Предприятия должны выбрать свой налоговый статус в течение 30 дней с момента начала деятельности. Если этого не сделать, то они автоматически переходят на общий режим налогообложения (ОСНО), что может быть невыгодно для некоторых компаний. В этой статье мы расскажем о том, какие виды налогообложения существуют в России для ИП и юридических лиц, а также об их преимуществах, недостатках и ограничениях.

Что такое режим налогообложения

Налогообложение — это процесс, в ходе которого государство собирает налоги с граждан и организаций для финансирования общественных нужд. В качестве примера можно привести здравоохранение, социальную защиту и образование.

ОСНО — Общая система налогообложения

Оно включает в себя налоговую сертификацию с едиными налоговыми ставками и ставками, применяемыми ко всем видам бизнеса, независимо от размера, структуры собственности или вида деятельности. Все ИП или ООО попадают под нее сразу после регистрации бизнеса, но не подают заявление на получение отдельного налогового статуса.

Кто может претендовать на статус ОСНО? Ограничений по количеству сотрудников и годовой выручке нет, перейти может любая компания. Налоговые ставки. Налоговая база для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц рассчитывается как «доходы минус расходы».

Налоговые ставки следующие	Для индивидуальных предпринимателей	Для организаций
Ставки НДС.	0, 10, 20	0, 10, 20
Ставки налога на прибыль или доход	13	20

Преимущества ОСНО:.

• Система налогообложения не имеет ограничений по количеству сотрудников, доходу и виду деятельности.
• Система подходит для крупных компаний — Возможен возврат НДС
• Отсутствует минимальный налог на прибыль

Ограничения ОСНО:.

• Может потребоваться бухгалтер. Необходимо заполнить весь список документов. Например, налоговые декларации, расчеты страховых взносов, организация должна вести бухгалтерский учет.
• Необходимо уплачивать целый перечень налогов, включая НДС, налог на прибыль (НДФЛ), страховые взносы для индивидуальных предпринимателей и работников, налог на имущество и земельный налог.

УСН — Упрощённая система налогообложения

Это налоговая система, которая позволяет предпринимателям выбирать способ уплаты налогов. С доходов или с доходов минус расходы.

Для кого подходит УСН? Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, которые соответствуют критериям:.

• Менее 130 сотрудников
• Годовой доход до 200 млн рублей
• У компании нет филиалов

Налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения включает в себя обычные и дополнительные налоговые ставки.

• Численность сотрудников — до 100 человек
• Годовой доход — до 150 млн рублей

• Численность сотрудников — от 101 до 130 человек
• Годовой доход — от 150 до 200 млн рублей

Региональное законодательство снижает ставку налога на облагаемый «доход» до 1%, а ставку на «доход за вычетом расходов» — до 5%. Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытового обслуживания населения, данная ставка может быть снижена до 0% на два года.

Преимущества упрощенной системы налогообложения:

• Существует возможность выбора льготного режима налогообложения для отдельных предприятий. Например, предприятиям выгоден статус «доходы», если расходы низкие или отсутствуют.
• Этот налог заменяет налог на прибыль (НДФЛ), НДС и налог на имущество организаций.
• Можно не нанимать бухгалтера — налоговую декларацию необходимо заполнять раз в год

Ограничения упрощенной системы налогообложения:.

• При системе «доходы минус расходы» обязательный налог составляет 1% от дохода. Даже если расходы превышают прибыль, процент все равно должен быть уплачен
• Компании на упрощенной системе налогообложения не платят НДС, поэтому компании ОСНО не сотрудничают с ними, чтобы не потерять возмещение НДС.

АвтоУСН или АУСН — Автоматизированная упрощённая система налогообложения

Налоговая система, которая рассчитывает доходы в электронном виде Идея «АвтоУСН» заключается в том, что налоговая служба автоматически получает информацию о доходах бизнеса через кассовые аппараты, банки и личные кабинеты налогоплательщика.

Для кого подходит АУСН? Индивидуальным предпринимателям или организациям, соответствующим условиям, указанным в Федеральном законе № 17 от 25 февраля 2022 года, часть из которых приведена ниже.

• Регистрация в Москве, Московской и Калужской областях или Республике Татарстан
• Годовая выручка — до 60 000 000 000 рублей
• Численность сотрудников — не более 5 человек
• Остаточная стоимость основных средств организации — до 150 млн рублей
• Заработная плата выплачивается в неденежной форме
• Иной режим налогообложения не применяется
• Можно использовать платежные счета в уполномоченных банках

АвтоУСН имеет ограничения по виду деятельности, и эти компании не могут перейти на данный налоговый режим. В качестве примера можно привести страховые компании, сельскохозяйственные компании и микрофинансовые организации. Полный список можно найти в Федеральном законе № 17 от 25 февраля 2022 года. Налоговые ставки. Компании могут выбрать, как облагать налогом «доходы» или «доходы минус расходы».

Доходы.	Доходы минус расходы.
Коэффициент	8%	20% (от дохода)
Источники дохода.	Из кассовых аппаратов, банков и личных кабинетов налогоплательщиков
Источники информации о расходах	–	Из банков, кассовых аппаратов и личных кабинетов налогоплательщиков.
Потери	Предметы, не подлежащие учету.	Подлежат учету
Минимальная сумма налога	Отсутствие	3% от дохода

Льготы AUSN:.

• Упрощение или полное прекращение представления отчетности в налоговые органы и фонды пенсионного и социального страхования
• Отсутствие необходимости соблюдать сроки представления документов
• Налоги автоматически рассчитываются налоговыми органами на основании данных, полученных из касс и банков
• НДФЛ с предпринимательского дохода не взимается
• ИП и наемные работники освобождаются от уплаты страховых взносов.

Ограничения по ЕСХН:.

• По трудовому договору или договору ГПХ можно нанять не более пяти человек
• Не совместимо с другими системами налогообложения.
• Заработная плата сотрудникам может выплачиваться только по безналичному расчету.

В то же время, несмотря на повышенное налогообложение по сравнению с УСН, АУСН может быть выгодна для предпринимателей. Рассмотрим разницу в суммах налогов на примере. Индивидуальный предприниматель, работающий один, выбирает статус «Доходы УСН».

Показатель.	УСН Д	АСН D
Доходы.	400, 000	400, 000
Налоговая ставка	6%	8%
Рассчитанная ставка налога	24, 000	32, 000
Страховые взносы в 2023 году	45 842	0
300, 000 1% с дохода свыше 300, 000 рублей	1000	0
Суммы к выплате	46 842	32, 000

Банк ВТБ является партнером Федеральной налоговой службы АУСН. Клиенты банка могут воспользоваться онлайн-сервисом АУСН.

• Сервис самостоятельно рассчитывает НДФЛ и направляет необходимую информацию в Федеральную налоговую службу. Остается только проверить суммы и платежи.
• Все виды движений по счетам (притоки, оттоки и возвраты) можно отслеживать и при необходимости корректировать, чтобы управлять налоговой базой.
• Все налоги, долги и штрафы, накопленные Федеральной налоговой службой, можно проверить и оплатить в одном окне.

Патент — Патентная система налогообложения

Это налоговая система для организаций, уплачивающих единую ставку налога, а не система, основанная на доходах и расходах.

Для кого предназначена ПСН? Налоговый режим доступен для предпринимателей, которые относятся к следующим категориям

• Сотрудники — до 15 человек
• Выручка за календарный год — до 60 млн рублей

Перечень видов предпринимательской деятельности, по которым можно приобрести патент, приведен в главе 26.5 Налогового кодекса РФ. Часть 2. Например, ремонт и пошив обуви, парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели.

Некоторые категории не подлежат патентованию. Они перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. Часть 2. Например, в случае операций с ценными бумагами. Также необходимо проверить, возможно ли приобрести патент в регионе, в котором вы планируете вести деятельность. Каждый регион формирует свой список возможных заявок на получение патента. Например, в Москве его можно найти на официальном сайте мэра Москвы.

Налоговая ставка. Стоимость патента рассчитывается по ставке 6% по следующей формуле

Стоимость патента = потенциальный доход * 6%.

Если приобретается несколько годовых патентов, то сумма рассчитывается в зависимости от типа.

Чтобы рассчитать стоимость, на сайте Федеральной налоговой службы есть калькулятор. Вам нужно определить срок действия патента, городскую или региональную власть, вид деятельности и количество сотрудников в вашем штате.

Преимущества патента:

• Отсутствие формы налоговой декларации.
• Оплата патента не зависит от фактического дохода — доля составляет 6% от запланированного предпринимателем дохода и не увеличивается, даже если доход получен сверх плана
• Можно выдавать много патентов на разные виды деятельности
• Можно комбинировать с другими налоговыми режимами. Например, с ОСНО или УСН

Патентные дипломы:

• Патенты выплачиваются, даже если организация нанесла ущерб
• Виды деятельности, которые можно приобрести, ограничены
• Вы можете нанять не более 15 человек
• Необходимо вести бухгалтерскую книгу

ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог

Налогом облагаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, занимающиеся сельским хозяйством и рыболовством.

Подходящие лица для лимита. Система налогообложения доступна предпринимателям, отвечающим определенным критериям.

• До 70% валового дохода от сельскохозяйственной деятельности
• Количество работников в рыболовецком хозяйстве не превышает 300 человек
• Не занимаются реализацией продукции, облагаемой специальными налогами — алкогольным или табачным налогом

В то же время предприниматели, которые занимаются только перепродажей сельскохозяйственной продукции, но не занимаются производством, не могут выбрать статус CAP.

Налоговая ставка.В режиме ПСН действует ставка 6% на разницу между доходами и расходами.

Субъекты Российской Федерации имеют право на более низкую ставку налога. Статья 346.8 Налогового кодекса РФ; во второй части описаны категории товаров. Налоговые ставки варьируются в пределах 0-6%. Например, коэффициент зависит от вида произведенной сельскохозяйственной продукции.

Преимущества капремонта:

• Освобождает от уплаты налогов на имущество, используемое в деятельности.
• Некоторые субъекты РФ могут снижать налоговую ставку для компаний, работающих на их территории

Ограничение:

• Может применяться только в сельском хозяйстве
• Доход от данного вида деятельности должен контролироваться на уровне не более 70 процентов

НПД — Налог на профессиональный доход

Это обязательный платеж в государственный бюджет, который взимается с доходов, полученных от осуществления профессиональной деятельности.

Кому показана планка. Налоговые накладные могут получить самозанятые лица, т.е. относящиеся к категории.

• Работники, не являющиеся наемными работниками.
• Годовой доход до 2,4 млн рублей

НДЦ ограничивает виды деятельности. Полный перечень компаний, которые не могут выбрать данный налоговый режим, приведен в Федеральном законе от 27 ноября 2018 г., ст. 422, § 4, 6. Например, лица, перепродающие товары.

Налоговые ставки. Ставки налога на прибыль следующие

Договоры с физическими лицами.	4%
Договоры с отдельными компаниями и организациями.	6%

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предоставляется бонус в размере 10 000 рублей. За счет этих бонусов можно снизить доход с физических лиц — на 3%, а также ставку налога с индивидуальных предприятий и организаций. Пониженная ставка действует до тех пор, пока не исчерпаются бонусы, после чего возвращается прежняя ставка.

Преимущества дремоты:

• Не нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию — доход декларируется через интернет-банк ВТБ
• Не нужно покупать кассовый аппарат — чеки выписываются через интернет-банк ВТБ
• Вам не нужно платить обязательные страховые взносы
• Вы являетесь индивидуальным предпринимателем и можете работать по трудовому договору
• Самозанятые получают бонус в размере 10 000 рублей, который вычитается из налоговой ставки.

*»Мой налог» — это электронная платформа, предоставляемая Федеральной налоговой службой России. Например, сервис автоматически рассчитывает налоговые платежи на основе данных пользователя и предоставляет информацию о сроках и способах уплаты налогов.

Ограничения на дремоту:

• Нельзя нанимать работников.
• ИП не может совмещать НДФЛ с другими налоговыми режимами

Подведём итоги

Основными факторами при выборе налогового режима являются доходы, расходы и специфика предпринимательской деятельности.

1. ОСНО — этот режим целесообразно выбирать крупным компаниям, осуществляющим широкий спектр деятельности и имеющим большое количество сотрудников.

2. УСН — этот режим лучше всего подходит для МСП с численностью сотрудников до 130 человек и выручкой не более 200 млн в год; при УСН предприниматели могут выбрать способ выставления счетов-фактур: «доходы» или «доходы-расходы».

3. автоусн — ИП и организации могут выбрать статус с выручкой до 60 млн рублей в год и штатом не более пяти человек.

4. патенты — эта система подходит для компаний с оборотом до 60 000 000 рублей и штатом до 15 человек. Например, для предприятий общественного питания и бытового обслуживания.

5. единый сельскохозяйственный налог — эта система подходит для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством и продажей продуктов переработки.

6. НДП — этот налоговый режим подходит для предпринимателей без работников с годовым доходом до 2,4 млн рублей. Налоговая ставка при расчетах с физическими лицами составляет 4%, а с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами — 6%.

Расчетный счет для ИП

Откройте счет индивидуального предпринимателя за 20 минут.

Какие налоги и взносы платят ИП

Для каждого налогового режима существует свой налог и своя отчетность. Проанализируйте все налоговые режимы для индивидуального предпринимательства, чтобы не потерять существенные платежи в бюджет.

Михаил Куратов

Специалист

ПоделитьсяПоделитьсяПоделиться

Для каждого налогового режима существует свой налог и своя отчетность. Проанализируйте все налоговые режимы для индивидуального предпринимательства, чтобы не потерять существенные платежи в бюджет.

Михаил Куратов

Специалист

Поделиться

Все платежи ИП в бюджет делятся на три большие группы: налоги, взносы и сборы. В этой статье будут рассмотрены только налоги и взносы. Размеры и порядок уплаты зависят от режима налогообложения.

Как ИП уплачивают налоги и взносы

С 1 января 2023 года все ИП должны перечислять налоги и взносы на единый налоговый платеж, единый налоговый счет или единый налоговый счет. Многие платежи можно будет перечислять на одну платежную карту с одинаковыми позициями.

Налоговые органы удерживают деньги из единой налоговой системы для уплаты конкретных налогов или взносов на основании отчетов или предупреждений от индивидуальных предпринимателей. Если отчеты будут поданы позже срока уплаты, или если они не будут поданы вообще. В 2023 году уведомления можно будет подавать в налоговые органы двумя способами. Либо в виде отдельного документа по нужной форме, либо в виде платежного поручения, заполненного по правилам 2022 года.

Уведомления должны быть поданы до 25-го числа месяца, в котором наступил срок уплаты налога или взноса. Счет-фактура SDOE выставляется 28 числа того же месяца. При отсутствии уведомления налоговая служба не может определить сумму налога или взноса и налагает штраф.

Подписка на новое

Подборка материалов о том, как получить бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, анализ нового законодательства, приглашение на вебинары с экспертами.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы.

• Сами по себе — постоянные и добавочные,
• За работников.

Стоящие взносы ИП за себя. Их платят все предприниматели, кроме ИП, в НПД и АУСН.

Взносы обязательны, даже если ИП временно прекращает свою деятельность или бизнес не приносит дохода.

Постоянные взносы уплачиваются в счет обязательного пенсионного страхования (ОПС) и обязательного медицинского страхования (ОМС).

Размер взноса одинаков для всех и определяется государством; в 2023 году он составляет 45, 842₽. С этого года сумма переводится в единый платеж как часть единого взноса на национальное страхование и не разделяется по видам страхования.

Платежи должны быть внесены суммами или частями в соответствующие сроки до 31 декабря текущего года; если 31 декабря приходится на выходной день, взносы можно уплатить на следующий рабочий день. Например, фиксированные взносы за 2022 год можно уплатить 9 января 2023 года.

Дополнительные страховые взносы. Платежи, превышающие 300 000, производятся с части годового заработка.

Понятие «доход» варьируется от одного налогового режима к другому.

Оно зависит от 1 июля следующего года. Например, поскольку 1 июля — суббота, у вас есть время до 3 июля 2023 года, чтобы заплатить дополнительные взносы с доходов 2022 года.

Общая сумма страховых взносов ИП на себя. Государство ежегодно устанавливает предельную сумму общих взносов на пенсионное страхование. Лимит не превышается даже при заработке одного предпринимателя.

Лимит включает в себя фиксированную часть и 1% от части вашего годового заработка, превышающего порог 2023-302 903₽.

Перейдем непосредственно к примеру: в 2022 году доход бизнесмена составляет 6 485 800 ₽. Следовательно, в 2023 году он должен быть оформлен следующим образом.

• 45. 842₽ — уточненный взнос на сумму в 2023 г.
• (6, 485, 800₽ -300, 000₽) х 1% = 61. 858₽1% дополнительный взнос 2022 года.

Общая сумма страхового взноса: 45842₽ + 61 858 = 107 700₽. Это меньше порога в 302 903₽, поэтому индивидуальным предпринимателям придется заплатить все 107 700°.

Вместо того чтобы вручную рассчитывать страховые взносы ИП, удобнее найти их в калькуляторе.

Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году

Ищите пять лучших вариантов! Полный список преимуществ, недостатков и особенностей.

Posted on.10 506Время чтения: 12 мин.

Милана Борисова, редакция Texla

В 2023 году каждый предприниматель сможет выбрать одну из пяти систем налогообложения.

• ОСНО (общая система) Базовая система,
• ПСН (патентная система),
• УСН (так называемый «упрощенный налог»),
• ЕСХН (единый налог для сельскохозяйственных производителей),
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Прежде чем приступить к выбору системы налогообложения, необходимо ответить на пять основных вопросов

1. Собираетесь ли вы получать основной доход (код ОКВЭД, указанный при регистрации индивидуального предпринимательства)?
2. Какой потенциальный годовой доход вы рассчитываете получать?

Если у вас возникли трудности с расчетами, вы можете изучить местное законодательство о патентном налогообложении. В них обычно указывается потенциальный доход для различных видов бизнеса.

1. Можете ли вы предсказать соотношение между доходами и расходами?

В некоторых режимах эти ценовые различия облагаются налогом.

1. Проверьте, платит ли ваш плановый контрагент НДС. Если да, то вы захотите заплатить НДС своему обычному партнеру.
2. Нанимаете ли вы сотрудников с самого начала? Если нет, то выгоднее сначала работать с одной системой налогообложения, а затем перейти на другую, когда вы наймете сотрудников.

1. Общий налоговый режим (ОСНО)

Если при регистрации индивидуального бизнеса вы не смогли выбрать конкретную систему, то вас переведут на ОСНО, которая по определению является общей системой. На нее не распространяются ограничения по виду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у индивидуального предпринимательства есть 30 дней с момента регистрации, чтобы сменить ОСНО на более удобную или предпочтительную для бизнеса систему.

Ограничения: нет ограничений на применение и лимитов на прибыль.

Какие налоги нужно платить:

• 13% налог на прибыль с бизнеса 15% налог на прибыль с дохода, превышающего 5 млн руб,
• 20% НДС (но для отдельных групп товаров ставка составляет 0 или 10%) — .
• Налог на недвижимость организации — не более 2,2%,
• Налог на недвижимость — от 0. 1% до 2%.

Осн. преимущества.

• Сумма НДС, уплаченная в бюджет, может быть уменьшена за счет приобретения товаров и услуг у контрагентов, облагаемых НДС.
• Индивидуальные предприниматели в ОСНО имеют возможность выставлять счета-фактуры покупателям и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров.
• Ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу и виду деятельности нет.
• Если у вас отрицательный доход, вы не обязаны платить налог на прибыль,
• Вы можете уменьшить налог только на сумму будущих убытков,
• Публичный перечень расходов, уменьшающих налог на доходы физических лиц и налоговую базу по налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

1. Сложное и полное налогообложение,
2. Необходимость ведения бухгалтерского учета,
3. Все основные документы должны храниться не менее четырех лет.
4. Высокая налоговая нагрузка может быть снижена только при получении освобождения от уплаты НДС (с 1-го дня, если необлагаемый доход не превысил 2 млн рублей за последние три месяца (ст. 145 ФЗ РФ).

Итого: Осн. бенефициары. Предприниматели, преимущественно работающие на крупных предприятиях с НДС.

Продвигайте свой бизнес.

Google и Яндекс, социальные сети, email-рассылки, видеоплатформы, блогеры.

2. Упрощенная налоговая система (УСН)

Упрощенная система налогообложения — самая популярная система для малого и среднего бизнеса. Она привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простой бухгалтерией.

Существует два вида упрощенных систем налогообложения.

Объектом налогообложения является доход.

1. ИП (упрощенная система налогообложения «доходы». В данном случае ставка налога составляет 6%.
2. Упрощенная система налогообложения «доходы-расходы». Это означает, что ИП платит налог по ставке от 5 до 15 % (точная ставка определяется местным законодательством). Расходы в этом случае должны быть четко продемонстрированы и финансово обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023 году к этим двум типам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН действует в Москве и Московской области, Татарстане и Харгинском районе.

Новая АУСН (автоматическая система налогообложения) отличается от обычных ограничений УСН. Годовая выручка не может превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП АУСН не платят страховые взносы за сотрудников, не сдают отчетность и не ведут книги учета доходов и расходов.

Ограничения для АУСН:

• Количество сотрудников — не более 130,
• доход в размере 2 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (с учетом инфляции).

В 2023 году этот показатель равен 1, 257 (19. 10. 2022 — 573 по приказу Минэкономразвития России). В результате максимальные доходы от упрощенной системы налогообложения в 2023 году равны 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит продукцию, облагаемую специальным налогом без полезных ископаемых.
• Поскольку КЭС занимается добычей и реализацией драгоценных камней и других видов драгоценных металлов, упрощенная система налогообложения не может применяться с 1 января 2023 года (Федеральный закон № 47 ФЗ от 09. 03. 2022). Им следует обратиться в ОСНО.

Какие налоги нужно платить:

• Упрощенная система налогообложения «подоходный» налог — базовая ставка 6%, повышенная ставка — 8%,
• По упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы» налог — базовая ставка 15%, повышенная ставка — 20%,
• страховые взносы на себя и работников; в 2023 году взносы на себя считаются в размере 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование, 9 119 рублей на медицинское страхование).

Преимущества упрощенной системы налогообложения:

1. Легче платить налоги (индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения не платят НДС, налог на недвижимость и налог на прибыль),
2. Система более выгодна для МСП благодаря более низким процентным ставкам и более простой бухгалтерии.
3. Вы можете выбрать налоговую базу и налоговую ставку
4. Можно комбинировать с другими специальными режимами. В большинстве случаев УСН применяется вместе с патентами, что позволяет сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог.
2. Не уменьшает налоговую базу, если это убытки от представительских расходов, хищений или недостачи имущества.
3. При упрощенной системе налогообложения с вычетами по подоходному налогу 1% от дохода является минимальной облагаемой суммой и должен быть уплачен, даже если расходы превышают доходы.
4. Работа без НДС невыгодна для подрядчиков

Итого: кому выгодна упрощенная система налогообложения

• Упрощенная система налогообложения «с дохода» благоприятствует компаниям, предоставляющим нематериальные интеллектуальные услуги. В качестве примера можно привести копирайтеров, веб-дизайнеров, маркетологов и специалистов по КИМ. У них практически нет расходов.
• УСН «доходы минус расходы» — подходит для ИП, чьи расходы в процентном соотношении к общему доходу превышают 60 %. Например, парикмахер и стилист (аренда здания в центре города, дорогие краски, инструменты и расходные материалы могут составлять значительную часть их дохода).

3. Патентная система (ПСН)

Режим налогообложения ИС для предпринимателей — вы платите фиксированный налог (стоимость патента за 1-12 месяцев) и никаких других платежей. Этот режим в первую очередь ориентирован на предпринимателей в сфере услуг. Перечень содержится в статье 346.43 Налогового кодекса и включает в себя в общей сложности 80 позиций. Правомочные лица в Российской Федерации могут сформировать собственный перечень, добавив в него новые указания из ОКВЭД2 или ОКПД; ПСН предоставляет скидку на уплаченные взносы.

Ограничения ПСН:.

• В штате не может быть более 15 сотрудников.
• Годовой доход от всех видов деятельности не должен превышать 60 млн рублей.
• Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
• Патент не может быть выдан на следующие виды деятельности (пункт 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ)

1. Розничная торговля или общественное питание с площадью помещения более 150 кв. м,
2. производство, добыча полезных ископаемых и реализация продукции, облагаемой специальными акцизами; и
3. оптовая и контрактная торговля,
4. перевозка грузов и пассажиров, если индивидуальный предприниматель имеет в собственности более 20 транспортных средств; и
5. Операции с ценными бумагами, кредиты и другие финансовые услуги.

Какие налоги нужно платить:

• Патентные пошлины.

Эта сумма рассчитывается исходя из фактического, а не потенциального дохода индивидуального предпринимателя. Чтобы узнать точную сумму, откройте расчетный инструмент Федеральной налоговой службы; сумма автоматически рассчитывается с учетом региона и вида деятельности в 2023 году.

• Страховые взносы за себя и своих сотрудников.

Преимущества SFEE:.

• Удобная отчетность; ИП может не вести бухгалтерский учет и не заполнять налоговые декларации.
• В некоторых случаях из-за низкой стоимости патентов,
• Возможность выбрать срок действия патента или приобрести несколько патентов в разных областях или на разные виды деятельности,
• Стоимость патентов может быть снижена за счет взносов, уплачиваемых от имени индивидуальных предпринимателей и работников.
• Многие виды патентной деятельности освобождены от применения контрольно-кассовой техники.

Недостатки PSN:

• Ограничения по видам деятельности (см. каталог выше),
• Фиксированный налог, рассчитываемый с потенциального дохода. Если доходы снижаются, стоимость патента остается прежней, и индивидуальный предприниматель терпит убытки,
• Предприниматели не могут использовать патенты для осуществления разных видов деятельности. Для каждого из них требуется свой патент.

Итого: кому выгодна ПСН

Прежде всего, для представителей сезонного бизнеса: можно купить патент на несколько месяцев; ESDE пригодится, если вы хотите опробовать свой малый бизнес, найдя спрос на него в выбранной области.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог разработан специально для предпринимателей, занимающихся растениеводством, животноводством, лесным хозяйством и рыболовством. Этот статус освобождает ИП от уплаты подоходного налога, налога на прибыль и налога на недвижимость при использовании в сельскохозяйственной компании.

Ограничение:

• Производство продукции, облагаемой специальными налоговыми сборами,
• Доля дохода от продажи сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% от общего дохода,
• Среднегодовое количество ИП-рыбаков в СХП не превышает 300 человек.

Какие налоги нужно платить:

• Налог CAP. Вид = налоговая база (расходы минус доходы и убытки прошлых лет) x рассчитанная в соответствии с налоговой ставкой. Ставка налога определяется в зависимости от региона и может составлять до 6%. Например, в Москве эта налоговая ставка является максимальной, а до 31 декабря 2026 года в Московской области действует нулевая налоговая ставка. Это означает, что налог не взимается, а только дополняется.
• Летучая мышь. Однако избавиться от него можно дважды:

1. если ИП подаст заявление о желании воспользоваться освобождением в том же году, в котором он зарегистрирован; или
2. если доход от деятельности по ПСН в предыдущем году (на 2022 год) не превысил 60 000 000 рублей.

Преимущества КПД:

• Освобождение от уплаты других налогов,
• Простая система учета,
• отсутствие ограничений по расходам,
• возможность совмещения режима с патентами.

Недостатки CYP:

• Предприниматели не имеют права на налоговые вычеты,
• Доходы и расходы учитываются по фактическим поступлениям и амортизации средств. Это не устраивает бухгалтеров и влияет на расчет налога.

В заключение: кому выгоден единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся востребованной сельскохозяйственной деятельностью. Налоговая льгота может быть максимум нулевой.

5. Налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит как для ИП, так и для физических лиц. Впоследствии бизнесменов называют индивидуальными предпринимателями. Эту систему налогообложения удобно использовать на начальном этапе деятельности.

Ограничения на дремоту:

• Максимальный годовой доход — 2,4 млн рублей,
• Не может нанимать сотрудников (но может нанимать подрядчиков по договору ГПХ),
• Не может работать на агентской основе; и
• Нельзя перепродавать другие товары: нельзя совмещать с другими налоговыми режимами
• нельзя сочетать с другими налоговыми режимами.

Какие налоги нужно платить:

Минимальная налоговая ставка для мобильных приложений: 4% от дохода при сотрудничестве с физическими лицами; 6% при сотрудничестве с индивидуальными компаниями или предприятиями. Налог рассчитывается автоматически и ежемесячно.

Преимущества NAP: NAP-приложения должны: NAP-приложение должно

• Не нужно платить страховые взносы.
• Максимально упрощенная сдача отчетности.
• Работать без электронных кассовых аппаратов и принимать наличные и карточные переводы.
• Не требуют учета и бронирования. Для просмотра операций достаточно выписать чек в приложении «Мой налог».

Недостатки НПД:

• Невозможность нанимать сотрудников.
• Меньше возможностей работать с крупными контрагентами-плательщиками НДС.

В заключение: кому выгоден НДС

МСП с небольшой или снижающейся выручкой, вновь созданные предприятия, которым необходимо проверить спрос на свои товары и услуги в определенных регионах.

Заключение

Ирина Тимченко, налоговый инспектор: «Чтобы понять, какой налоговый режим выбрать ИП в 2023 году, необходимо сравнить преимущества и недостатки каждой системы, требования и ограничения.

Например, индивидуальному предпринимателю, занимающемуся производством и реализацией товаров, лучше выбрать УСН или ПСН, так как эти системы рассчитывают исходя из оборота, а не прибыли. Индивидуальные предприниматели получают небольшую прибыль, но имеют значительный оборот. В то же время при оказании услуг в случае с АО выбор ОСНО может оказаться более выгодным, так как эта система рассчитывает налог исходя из фактической прибыли.

Также важно учитывать региональные особенности, так как ставки налога в разных регионах могут отличаться. Например, коэффициенты упрощенной системы налогообложения доходов могут повлиять на выбор системы налогообложения, так как расходы могут отличаться в разных регионах. Аналогично, от региона зависит размер ПСН (патентно-дипломной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как налоговые системы отдельных предпринимателей могут повлиять на их решение о сотрудничестве.»

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физических лиц (заработная плата, продажа или аренда принадлежащего им имущества) облагаются налогом по ставке 13 %. Если речь идет о доходах от предпринимательской деятельности, то для индивидуальных предпринимателей может быть выбран более благоприятный налоговый режим.

Ставки налога для ИП не существует, как не существует и единого налога, который бы применялся ко всем предпринимателям. Вы имеете право выбрать наиболее выгодный вариант налогообложения и перейти на льготный налоговый режим.

Налоги и обязательные платежи ИП 2023

Какие налоги платит ИП? Это зависит от выбранного вами налогового режима. Налоги имеют разные ставки, критерии, периоды, процессы расчета и сроки уплаты. Если вас интересуют способы уменьшения налога ИП, вам следует ознакомиться со всеми налоговыми режимами, действующими в Российской Федерации.

Выберите наиболее подходящую систему налогообложения.

Предприниматели могут выбрать один из следующих шести налоговых режимов для ИП

1. ОСНО (общий налоговый режим) — сложная система с высокой налоговой нагрузкой, но при этом разрешены все виды деятельности и нет никаких ограничений; на ОСНО может работать любой человек, но если речь идет о налоговых льготах для индивидуальных предпринимателей, то в общем налоговом режиме для ИП такой возможности нет. Ставка налога на доходы, полученные по этой системе, составляет 13 %, что соответствует НДФЛ с заработной платы (15 % при доходе свыше 5 млн рублей в год). Кроме того, необходимо уплатить самый сложный для исчисления и уплаты налог — НДС; ставка НДС варьируется от 0% до 20% в зависимости от категории товаров или услуг. Однако если ваш доход не превышает 2 млн рублей за трехмесячный период, вы освобождаетесь от уплаты этого налога.
2. Многие начинающие предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения. Эта система предлагает два варианта. Упрощенная система налогообложения «доходы» и упрощенная система налогообложения «доходы без учета расходов». Они существенно отличаются друг от друга. Если выбрать вариант «доходы», то налог ИП по упрощенной системе налогообложения доходов в 2023 году не будет превышать 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если у вас небольшие расходы, связанные с бизнесом, так как расходы при этой системе не учитываются. Если ваши расходы составляют 65-70 % от доходов, то выгоднее выбрать УСН «доходы минус расходы». Налог ИП в этом случае рассчитывается по ставке от 5 до 15 % с разницы между доходами и расходами. Виды деятельности, разрешенные при упрощенной системе налогообложения, аналогичны тем, что доступны индивидуальным предпринимателям на ОСНО.
3. АУСН или автоматизированная упрощенная система налогообложения — это новый вариант упрощенной системы налогообложения с некоторыми особенностями: в рамках АУСН вы не должны платить страховые взносы ни за себя, ни за своих работников (за исключением фиксированной годовой суммы в размере 2 217 рублей). Однако налоговая ставка выше, чем в рамках ЕСХН. 8% по статьям «доходы» и 20% по статьям «доходы минус доходы». Пока на этот режим могут перейти только организации и ИП, зарегистрированные в Москве, Тартане, Московской и Калужской областях.
4. Консолидированный сельскохозяйственный налог или сельскохозяйственный сбор является предпочтительным режимом, при котором необходимо уплачивать только 6% от разницы между доходами и расходами. Кроме того, при этом режиме необходимо уплатить НДС. От него можно отказаться, если ваш доход не превышает 60 млн рублей в год. Применять лимит имеют право только ИП, производящие собственную сельскохозяйственную продукцию или занимающиеся разведением рыбы, а также оказывающие определенные услуги.
5. ПСН или патентная система налогообложения. Эта система налогообложения предназначена только для индивидуальных предприятий; особенность ПСН в том, что налог взимается с доходов, рассчитанных государством, а не с реальных. Вид деятельности ограничен услугами и розничной торговлей, но допускается и производство в меньших масштабах, например, производство обуви в коробках, стекла, визитных карточек, ковров, сельскохозяйственных орудий, молочных продуктов, хлеба и колбас.
6. НДФЛ или налог на профессиональный доход — это новый режим, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2023 году будет распространяться на все регионы Российской Федерации. Применять его могут только индивидуальные предприятия без работников, занимающиеся оказанием услуг, выполнением заданий, продажей собственных построек.

Все специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателей соблюдения ряда условий. Ограничения по количеству работников, ограничения по получаемому доходу, определенные виды деятельности и т.д.), все критерии уже переведены в разряд сложных задач и, в итоге, он обязан заплатить налоги плюс требования по страховым взносам на себя.

Страховые взносы ИП на себя — это отчисления в фонды пенсионного и медицинского обеспечения. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую должен заплатить индивидуальный предприниматель, независимо от того, функционирует он или нет (за исключением NPDS и AUSN, где взносы платятся добровольно).

В 2023 году фиксированный размер взносов для предпринимателей составляет 45 842 рубля. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, то также начисляется взнос на пенсионное страхование, дополнительно 1% от дохода, превышающего лимит.

Собираетесь открыть индивидуальное предпринимательство? Не забывайте о ведении бухгалтерского учета — упрощайте свое предприятие и платите налоги и страховые взносы. Многие банки, в частности, предлагают выгодные условия для открытия и ведения расчетного счета. Ознакомиться с предложениями вы можете на нашем сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая сотрудников. По сути, их бизнес — это рабочее место, которое они создали для себя сами. Уплата налогов ИП в 2023 году, когда в некоторых режимах нет работников, имеет свою особенность — государство позволяет уменьшить исчисленный налог на все страховые взносы, уплаченные за себя. В результате бизнесмены без УСН-доходов или наемных работников на ПСН могут свести свои налоги к нулю за счет небольшого дохода.

Пример: в свободное от работы время предприниматель, находящийся на упрощенном режиме налогообложения, оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности эквивалентен 328 000 рублей в 2023 году ИП обязан платить страховые взносы. Рассчитайте высоту.

• 45. 842 рубля — фиксированный взнос,
• 280 рублей — дополнительный доход от дохода, превышающего 300, 000 рублей в год.

Итого, в 2023 году этот бизнесмен должен сделать взнос в размере 46, 122 рубля. Исчисленный налог с полученного им дохода составит 328, 000 * 6% = 19, 680 рублей. Предприниматель имеет право уменьшить эту сумму на все взносы, уплаченные за него. Таким образом, в данном примере налог для индивидуального предпринимателя без работников равен нулю.

Налоги ИП, причитающиеся работникам в 2023 году, можно уменьшить только на сумму страховых взносов, но менее чем в два раза. Предположим из приведенного выше примера, что бизнесмен нанимает сотрудника, и его доход увеличивается до 780 000 рублей в год. В этом случае он платит взносы и за себя, и за сотрудника, но налог можно уменьшить на 50%, то есть до 23 400 рублей (исходя из расчета 780 000 * 6%)/2.

Возможность уменьшить налог, исчисленный с суммы уплаченных взносов, только на доходы по ПСН и УСН; предприниматели, вычитающие из доходов по УСН расходы, ВПД и ОСНО, могут уменьшить сумму взносов на сумму полученных доходов, но не сам налог; для ИП взносы нельзя уплачивать самостоятельно но если они делают это добровольно, чтобы получать страховую пенсию, то их нельзя вычесть из исчисленного налога.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше всего подходит для индивидуального бизнеса? Чтобы ответить на этот вопрос, налоги ИП необходимо рассчитывать индивидуально в каждом конкретном случае. При этом необходимо учитывать ряд критериев.

• Требования каждого налогового режима,
• Наличие и количество работников,
• Региональные особенности (от PSE Региональные факторы потенциальной годовой выручки к затратам на выручку — вид разрешенной деятельности),
• Налогообложение потенциальных партнеров, покупателей и клиентов
• Экспортная деятельность,
• Ассортимент торговых точек или залов обслуживания
• Количество транспортных средств, например, автомобильного транспорта

Как же ИП выбрать налоговый режим, чтобы платить меньше налогов? Для этого необходимо рассчитать налоговую нагрузку по каждой выбранной системе. Представим расчет налога ИП на примере разных систем.

Частный предприниматель в городе Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600, 000 рублей — Количество сотрудников — 2 человека — Ожидаемые расходы составят 360, 000 рублей в месяц, в том числе страховые взносы на сотрудников — 28, 000 рублей.

Рассчитайте сумму налогов при различных льготных режимах.

1. ПСН. воспользуйтесь калькулятором для расчета стоимости патента. Получаем, что стоимость патента в месяц составляет 4, 598 руб. Однако эту сумму можно уменьшить на 50% на потерю страховых взносов, поэтому патент обойдется всего в 2 299 рублей.
2. УСН Доходы. При этом режиме расходы не учитываются, а все доходы облагаются по ставке 6%. получает 36 000 рублей. Сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных взносов, но менее чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
3. ЕСХН Доходы. Взносы за себя или работников при этом режиме не уплачиваются, за исключением фиксированной суммы в 2 127 рублей (на травматизм). Ставка налога составляет 8 %. Это означает, что без уменьшения взносов налог составляет 48 000 рублей.
4. УСН Доходы минус расходы. Налогом облагается разница между доходами и расходами: (600 000-360 000 = 240 000) * 15 % = 36 000 рублей. Уменьшение этого налога ИП не предусмотрено, так как страховые взносы уже учтены в расходах.
5. АСН Доходы минус расходы. Расходы меньше, так как взнос на сотрудников при этом режиме составляет 2 127 рублей в год (177 рублей в месяц). То есть 332 177 рублей. Разница между доходами и расходами составляет 267 823 рубля, налог по ставке 20% — 53 565 рублей.

В целом, наиболее выгодным налоговым режимом для предпринимателей является ПСН, но это не всегда так.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет своих налоговых обязательств от экспертов 1С:БО.Я призываю вас воспользоваться этим предложением и уменьшить сумму налога, которую я должен заплатить.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Выбираем налоговый режим ИП

Перед каждым предпринимателем, который только начал свой путь в мир большого бизнеса, встает резонный вопрос. Как выбрать режим налогообложения (SFE) для своего бизнеса. Этот вопрос может возникнуть и в том случае, если индивидуальный предприниматель всерьез задумался о смене налогового режима.

В России для ИП существует пять налоговых режимов, один из которых — упрощенка — доступен в двух вариантах. Вы можете выбрать свой собственный налоговый режим. При этом стоит учитывать требования бизнеса и ограничения на применение тех или иных режимов. Из старых уст нужно понять, какая налоговая нагрузка или ИП положена для каждого режима, чтобы не платить слишком много.

На примере предпринимателя выберите наиболее выгодный налоговый режим. Это позволит сэкономить более 100 000 рублей сверх обязательного платежа в бюджет за первый год.

Страховые взносы для ИП

Кто платит: индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя и своих работников, независимо от того, к какому налоговому режиму он относится, поэтому начните с них.

Сколько взносов он должен заплатить?

1. Сам по себе ИП платит фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование — в 2019 году эта сумма составила 36, 238 рублей.
2. Кроме того, необходимо уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование — 1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей.
3. За сотрудников ИП платит взносы на обязательное страхование: 22% от невыплаченной зарплаты — пенсионное страхование; 2,9% — страхование на случай временной нетрудоспособности; 5,1% — медицинское страхование.

В целом работодатели отчисляют в государственный бюджет более 30 % от заработной платы своих сотрудников.

Рассчитать сумму обязательных страховых взносов можно с помощью электронного калькулятора на сайте Налоговой службы.

Существует также необязательный взнос в ФСС — за себя и за работника, то есть он платится свободно.

Пример: если его годовой доход составляет 1 000 000 рублей и у него нет наемных работников, рассчитаем сумму взносов на страхование на 2019 год, которую он платит за себя ИП.

• Фиксированная сумма — 36, 238 руб,
• 1% от дохода, превышающего лимит — 1% * (1 000-300 000) = 7 000 рублей.

Итого взнос ИП за это: 43 238 рублей.

ОСНО – общая система налогообложения

Право на применение: все предприниматели, независимо от профессии и места работы, имеют право перейти на общий режим налогообложения. Ограничений по его применению нет.

При выборе этой системы налогообложения вам придется заполнять больше бланков, проверять доходы и расходы, регулярно сдавать отчетность в налоговые органы и тратить больше денег на уплату налогов, чем при упрощенной системе налогообложения (УСН) или вмененной системе налогообложения (ЕНВД).

Все это более обременительно и дорого, чем при других налоговых режимах.

Общий налоговый режим может быть предпочтительнее специального режима, так как он предоставляет дополнительные возможности для предпринимателей.

• Возможности работы со средними и крупными предприятиями. Часто условием сотрудничества с такими контрагентами является уплата НДС. В таких случаях ИП остается на общей системе как плательщик НДС и не теряет выгодные заказы.
• Получите налоговый вычет: ИП МАСБ имеет право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет. Такие скидки предоставляются за инвестиции, покупку жилья, лечение близких родственников и образование. Если в ближайшие один-два года вы планируете крупные расходы, по которым НДФЛ может быть удержан, используйте этот вариант возмещения расходов в качестве общей налоговой льготы.

Решение о переходе на ОСНО должно быть тщательно взвешено. Ведь большинству МСП эта система не нужна, а если и есть преимущества, то они не покроют дополнительных расходов, таких как сдача дополнительной отчетности и уплата налогов.

Как действовать: по умолчанию предполагается, что ИП будет применять общую систему налогообложения. Чтобы выбрать ее при регистрации, ничего делать не нужно. А вот о выборе специального статуса (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) необходимо уведомлять налоговые органы в индивидуальном порядке. Это означает, что при регистрации ИП в налоговых органах вам просто не нужно подавать никаких дополнительных уведомлений или заявлений. Таким образом, вы автоматически становитесь налогоплательщиком IASC.

Налоги к уплате: в рамках данного налогового режима предприниматели уплачивают НДФЛ и НДС.

Налоговые обязательства ИП на основе ОСНО:.

• НДФЛ — 13% от дохода. Есть уточнение, ставка подоходного налога увеличивается до 30%, если предприниматель проводит за границей более 183 дней в году.
• НДС — 0, 10 или 20 % с доходов от реализации товаров, работ и услуг (ст. 164 НК РФ). Однако если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей, налог может быть уменьшен на сумму НДС с покупок или вовсе отменен (ст. 145 НК РФ).

ПРИМЕР: Рассчитайте налоговую нагрузку для частного предпринимателя, выбравшего ОСНО. Для этого необходимо собрать большое количество исходных данных: где работает предприниматель, чем именно он занимается, есть ли у него сотрудники, сколько он зарабатывает и сколько тратит на свой бизнес.

Этот вымышленный предприниматель управляет автосервисом в городе Коломна Московской области с годовым доходом в 1 000 000 рублей и расходами не более 200 000 рублей. В мастерской нет сотрудников, и он работает один.

По данным ОСНО, необходимо уплатить НДФЛ и НДС.

• Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на сумму подтвержденных расходов на ведение предпринимательской деятельности, то есть на профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ). Если подтверждения нет, то допустимые расходы (20% от дохода) уменьшаются в соответствии с критериями. Наши собственные расходы известны — 200 000 рублей.

Налоговая база также может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем «за себя». Мы рассчитали общую сумму этих взносов за год для ИП: 43, 238 руб.

Таким образом, НДФЛ составляет: 13% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 92 289 руб.

• Наши предприниматели имеют право освободиться от уплаты НДС, даже если их годовой доход не превышает 2 млн рублей. Они экономят деньги и не облагаются НДС.

Общая сумма налоговых обязательств по ОСНО для наших предпринимателей: 92 289 рублей в год.

УСН – упрощенная система налогообложения

Квалифицированные лица: индивидуальные предприниматели, отвечающие всем требованиям главы 26.2 Налогового кодекса РФ.

• При этом количество работников ограничено 100,
• Годовой доход или стоимость основных средств не более 150 000 000 рублей,
• предпринимательская деятельность не связана со страхованием, добычей нефти и других природных ресурсов, продажей ценных бумаг, банковской деятельностью или ломбардной деятельностью.

Как перейти: перейти на упрощенную систему налогообложения можно в течение 30 дней с момента регистрации ИП. Если ранее использовался ЕНВД, то в течение 30 дней после отмены замены. Остальные предприниматели могут перейти на этот особый статус с начала нового года.

Если вы воспользуетесь бесплатным сервисом «Мое дело» для подготовки пакета документов для регистрации ИП, то по всем готовым документам вы получите заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Заявление удобно подавать вместе с регистрационными документами.

Налоги к уплате: упрощенная система налогообложения, при которой налог уплачивается ежеквартально, а декларируется один раз в год. Это проще, чем применять общую систему налогообложения, поэтому многие ИП выбирают упрощенную систему налогообложения. Тем более что список ограничений не такой длинный, как у других специальных систем.

Существует два варианта упрощенной системы налогообложения.

1. Упрощенная система налогообложения на основе режима «доходы» рассчитывается по типу: УСН = доходы * коэффициент 6%.
2. Упрощенная система налогообложения на основе режима «доходы минус доходы» рассчитывается по типу: УСН = (доходы — расходы) * коэффициент 15%.

Налоговая ставка выше, но налоговая база может быть уменьшена на сумму расходов (перечень соответствующих расходов приведен в статье 346.16 НК РФ).

Рекомендуется выбирать данный налоговый режим, если доля собственного капитала в доходах превышает 60 %. Если расходы превышают указанную границу, их можно прекратить в рамках данного спецрежима. Если меньше — выбирайте упрощенную систему налогообложения с долей доходов 6%.

Но не только это. Нужно учитывать не только сумму расходов, но и окружающие оттенки, к которым применяется упрощенная система налогообложения. В зависимости от субъекта РФ в конкретном регионе и решения ИП с разными видами деятельности ставка может быть снижена с 6% до 0% при режиме «доходы» и с 15% до 5% при режиме «минус доходы-расходы».

Выгоднее использовать варианты специальных налоговых режимов с пониженными ставками в вашем регионе. Конечно, при условии, что ваш вид бизнеса включен в список льгот. О льготах, действующих в вашем регионе, можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

Пример:

Согласно закону Московской области от 12 февраля 2009 года, 9 сентября 2009 года в перечне видов деятельности, озаглавленном Пониженные налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения, отсутствует ремонт автотранспортных средств. Рассчитаем, какие налоги на основе различных режимов упрощенной системы налогообложения и основные налоги уплачивают индивидуальные предприниматели без льгот.

1. УСН «доходы» облагается по ставке 6 %, но сумму налога можно вычесть из суммы страховых взносов (как было рассчитано ранее). Доказывается это так: 1 000 000 * 6% — 43 238 руб. = 16 762 РУБ.
2. При ставке налога 15% УСН «расходы минус доходы» не применяется, но налоговую базу можно уменьшить на сумму подтвержденных расходов на ведение бизнеса (200 000 руб.) и сумму страховых взносов (43 238 руб.). Тогда расчет налога выглядит так: 15% * (1 000 000-200 000-43 238) = 113 514 3 рубля.

Помните, что при любом варианте помимо налога, рассчитанного по упрощенной системе налогообложения, вам также придется заплатить страховой взнос.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Для правильного человека: вмененный налог подходит не всем и не везде. В Москве невозможно применить единый налог к вмененному доходу. А в тех районах, где этот спецрежим применяется, он используется только для определенных видов бизнеса и при определенных условиях. Таким образом, данный спецрежим подходит для розничной торговли, но только если площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров. Счетчики. Общий перечень подходящих видов деятельности с перечнем условий для предприятий приведен в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Если этот справочник соблюдается и можно ли применять ЕНВД, можно провести сравнение.

Как перейти: перейти на ЕНВД можно в любой момент и уведомить об этом налоговую инспекцию в течение пяти дней с момента изменения. Однако стоит помнить, что уведомлять налоговую инспекцию нужно по месту осуществления деятельности, а не по месту регистрации. Кроме того, уведомление необходимо направить в момент начала деятельности, а не только когда вы ее начинаете.

Какой налог нужно платить: единый налог на вмененный доход при данном специальном статусе рассчитывается по формуле: ФП * БД * К1 * К2 * коэффициент 15%.

• ФП — натуральный показатель конкретного бизнеса: количество сотрудников, площадь продаж, количество поставщиков,
• БД — базовая прибыль: статья 346.29 Налогового кодекса РФ устанавливает правила, по которым выручка может быть получена предприятием на одного сотрудника или на один квадратный метр.
• К1 — все коэффициенты по умолчанию для всех 2019-1, 915,
• К2 — региональные коэффициенты для отдельных видов деятельности, разных мест и категорий бизнеса,
• Региональные власти вправе устанавливать коэффициент ЕНВД в пределах от 7,5 до 15%.

Поскольку расчет налога зависит от места и вида деятельности, сумма ЕНВД, уплаченная парикмахером с двумя сотрудниками в Московской области и на Дальнем Востоке, может сильно отличаться. Ищите все недостающие пункты в региональных нормативных актах — достаточно выбрать субъект РФ и муниципальные образования, если они размещены на официальном сайте ФНС в соответствующем разделе о применении ЕНВД для регионов.

Пример:

Первоначально соберите все значения типового показателя для расчета ЕНВД.

• ИП автосервиса — это количество сотрудников, а рассчитывается сам ИП. В нашем примере наемных работников нет, поэтому ФП = 1,
• Базовая доходность данного вида деятельности по налоговому законодательству — 12 000 рублей с каждого в месяц и 144 000 рублей в год,
• Коэффициент К1 для этого года равен 1, 915.
• Коэффициент К2 для автосервиса в городе Коломна Московской области равен 1 (данная цена вытекает из соответствующего решения городского совета),
• Коэффициент ЕНВД — базовый, 15%.

Перемножьте все эти цифры и уменьшите полученную сумму на сумму страхового взноса для уплаты ЕНВД: (1*12, 000 руб.*12 месяцев*1, 915*1*15%) — 43, 238 руб. = 41. 364-43. 238 руб. Данному предпринимателю не нужно платить налог на ЕНВД, так как сумма налога не превышает сумму страхового взноса.

ПСН – патентная система налогообложения

Право на применение: только индивидуальные предприниматели, которые осуществляют определенные виды деятельности и чьи списки утверждены местными нормативными актами, имеют право на этот специальный режим. Узнайте, какие услуги и полезные патенты доступны в вашем регионе.

Если в МКП работает более 15 сотрудников, этот специальный статус не может быть применен.

Патентный режим можно комбинировать с другими налоговыми режимами, а патенты можно приобретать на ограниченный срок — 1-12 месяцев.

Как перейти: вы можете добровольно перейти на патентный режим в любое время, уведомив об этом налоговую инспекцию за 10 дней.

Налоги к уплате: формула налогообложения на основе ПСН: налоговая база * 6 %, хотя в некоторых регионах налоговая ставка может быть снижена до 0 %.

Налоговая база — это потенциальный доход, который является фиксированной величиной. Ее размер определяется двумя параметрами: площадью и видом деятельности. чтобы узнать, сколько ИП должен заплатить за патент, можно также рассчитать сумму к уплате, выбрав вид бизнеса и сферу деятельности на официальном сайте налоговой инспекции.

Пример: стоимость патента на один год ремонта автомобилей в Московской области рассчитывается следующим образом с учетом Закона Московской области N 164/2012-ОЗ от 6 ноября 2012 года. Потенциальный доход индивидуального предпринимателя, который занимается ремонтом автомобилей, но не имеет наемных работников — 208, 804 руб. * 6% = 12 528 РУБ.

Страховые взносы не влияют на расчет стоимости патента и уплачиваются отдельно.

ЕСХН – единый сельхозналог

Право на применение: председатели ИП и ИП, занимающиеся сельским хозяйством, имеют право на применение единого сельскохозяйственного налога, если 70% их дохода составляет деятельность, связанная с производством сельскохозяйственной продукции.

Как изменить: в течение 30 дней после регистрации ИП вы можете выбрать специальный статус. Если сразу не получилось, вы можете подать заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог с начала следующего года до 31 декабря текущего года.

Налоги к уплате: Единый сельскохозяйственный налог является одним из специальных режимов и предусматривает упрощенный порядок налогообложения. Предприниматели должны платить только один вид налога по формуле: CAP = доход * 6% ставка налога. Кроме того, доход уменьшается на сумму расходов, связанных с бизнесом, например, на страховые взносы.

Пример: условный владелец автосервиса не может выбрать CAP, но может сравнить сумму, которую платит фермер при тех же исходных данных. Для фермера с годовым доходом 1 млн рублей, расходами 200 000 рублей и страховыми взносами «на собственные нужды» единый сельскохозяйственный налог составит 6% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 45 405,7 рублей.

Какой налоговый режим выгоднее?

Выбор применимого налогового режима остается за будущим предпринимателем. Сравните налоговую нагрузку при выборе одного из налоговых режимов, учтите ограничения по виду деятельности и детали региональных расчетов, а также обратитесь за консультацией к специалистам.

Пример: сравним, какую сумму должен будет заплатить автомеханик без работников за расходы в размере 200 000 рублей при годовом доходе в 1 млн рублей в соответствии с различными налоговыми режимами.

Сумма налога, руб.

Общая налоговая нагрузка, включая страховые взносы, руб.

УСН 15% «доходы-расходы».

Как выбрать налогообложение для ИП

При регистрации индивидуального предпринимателя необходимо выбрать режим налогообложения.

Если вы не выберете, налоговая служба сама делегирует общую систему, это несколько налогов и сложный учет. Поймите, как не наделать ошибок.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план выбора системы налогообложения выглядит следующим образом

1. Убедитесь, что патент или налог на профессиональный доход (НДФЛ) подходят для вашей сферы деятельности.
2. Если НДФЛ и патент подходят, проверьте ограничения, которые применяются к этим специальным режимам. Например, вы не можете нанимать работников в рамках НПП, а в рамках патента не можете нанимать более 15 человек.
3. Если ПНВ и патенты недоступны, выбирайте обычную упрощенную систему налогообложения или автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Последняя пока действует только в четырех регионах — Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Обе упрощенные системы налогообложения предлагают два варианта. Доходы или уплата налога с доходов минус расходы. Если расходы превышают 60 % от доходов, предпочтительнее работать по системе «доходы минус расходы». Как в обычной, так и в автоматизированной упрощенной системе налогообложения есть свои ограничения.
4. Если вы работаете в сельском хозяйстве, вам подойдет интегрированный сельскохозяйственный налог.
5. Если ни один из них не подходит, или вы работаете с предприятиями с НДС, вам следует выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Письмо для тех, кто владеет собственным бизнесом.

Новости и кейсы для предпринимателей — два раза в месяц в вашей почте. БЕСПЛАТНОПодпишитесь на.Подписываясь, вы соглашаетесь с условиями передачи данных и политикой конфиденциальности.

Налог на профессиональный доход — НПД

Оплачиваемые АНБ также известны как самозанятые. Они могут иметь статус самозанятых, но это не обязательно.

NAP — это экспериментальная налоговая схема, которая будет применяться до 2028 года.

Предприниматели платят единый налог, который заменяет подоходный налог и НДС; НДП — это налоговая система, при которой не нужно платить фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы перейти на НДП, необходимо скачать и подписать налоговое приложение. Существует также онлайн-версия приложения.

Сфера деятельности. Вы можете продавать собственные товары, выполнять задания, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье, транспорт или дремать другими мобильными средствами.

Ограничения. т.е. человек является активным в EAP, если

1. Его доход за год составляет менее 2,4 млн рублей.
2. У него нет наемных работников.
3. Не перепродает купленные товары.
4. Не арендует нежилые помещения.
5. Не продает товары, облагаемые специальным налогом на питание, или маркировочную продукцию.
6. Не выступает в качестве дилера для других компаний или индивидуальных предпринимателей.
7. Не доставляет чужие товары и не принимает от них оплату.
8. Он не оказывает услуги своему работодателю или предыдущим работодателям, если с момента его увольнения прошло два года.
9. Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим или медиатором.

Метод расчета налога. Налог рассчитывается с дохода от продажи товаров того же производства, услуг, труда или аренды. Ставка налога составляет 4% для доходов физических лиц и 6% для доходов компаний и индивидуальных предприятий. Из первых 10 000°10 000° дохода налог взимается по ставке 3% с доходов физических лиц и 4% с доходов предприятий и индивидуальных предпринимателей.

После получения дохода клиент должен зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. Приложение создает чек для клиента. Сумма налога автоматически рассчитывается в приложении и должна быть уплачена до 28 числа следующего месяца.

Никаких заявлений о юридической фирме подавать не нужно.

Комбинации с другими режимами; комбинации НДП с другими режимами не допускаются. Например, если индивидуальный предприниматель теряет право на нпд, он должен перейти на другой соответствующий налоговый режим, если его доход превышает 2,4 млн. Например, возможны упрощенные системы и патенты. Если заявление не подано, индивидуальный предприниматель автоматически переводится на общую систему.

Со следующего года можно будет вновь подать заявление на применение ПСН, но при этом ему придется заново зарегистрироваться в качестве фрилансера и отказаться от любого другого спецрежима.

Упрощенная система налогообложения — УСН

В рамках упрощенной системы налогообложения предприниматели платят единый налог. Переход на упрощенный режим налогообложения обычно осуществляется сразу, либо путем регистрации индивидуальных предпринимателей, либо путем их регистрации в течение 30 дней.

Раздел «Деятельность». Вид деятельности может быть любым, если он не подпадает под ограничения.

Ограничения. Индивидуальные предприниматели могут работать по упрощенной системе налогообложения, если.

1. Средняя численность сотрудников не превышает 130 человек, включая внешних партнеров и исполнителей гражданско-правовых договоров.
2. Не производит продукцию, облагаемую специальными резервными налогами, например табак или бензин.
3. Не платит сельскохозяйственный налог — до — или налог на доходы физических лиц — яма.
4. Доход за год не превышает 251,4 млн рублей.

Как рассчитывается налог На УСН есть две статьи налога: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с доходов, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

В составе доходов индивидуального предпринимателя учитываются

1. Доход от предпринимательской деятельности. Например, индивидуальный предприниматель продал 10 пирожных — это и есть весь его доход.
2. Доходы, не связанные с бизнесом. Например, бизнесмен заработал курсовую разницу или получил проценты по договору займа.

Налоговая ставка. Если доход не превышает 185,5 млн рублей, а численность работников не превышает 100 человек, ставка налога по статье «доходы» составляет «доход минус выручка» — 15%. Региональные власти могут снизить ставки для всех упрощенцев или отдельных видов деятельности до 1% по статье «доходы» и 5% по статье «доходы минус доходы».

В некоторых регионах существует освобождение от уплаты налога по коэффициенту КЭ С-0%. Налоговые льготы предоставляются вновь зарегистрированным индивидуальным предприятиям, работающим в производственной, социальной и научной сферах, оказывающим бытовые услуги населению или гостиничные услуги.

Упрощенная ставка «доходы» при доходе свыше 188,55 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек — «отрицательный доход» — 20%.

Посмотреть ставки для вашего региона можно на сайте Федеральной налоговой службы. Выберите регион в левом верхнем углу. Региональные документы появятся в разделе «Региональное законодательство» в нижней части страницы.

Выберите область.

Внизу страницы появятся сопутствующие документы.

Сочетание с другими режимами. Упрощенный налоговый режим и возможность применения патентов в некоторых сферах деятельности. Но для этого необходимо вести раздельный учет.

Способы уменьшения налогообложения.УСН позволяет вам и вашим сотрудникам уменьшить налог на страховые взносы, а также оплатить больничные листы. При упрощенной системе налогообложения «доходы» эти расходы можно уменьшить на налог до 50%, если у ИП есть наемные работники. По упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы» вы можете включить страховые взносы в свои расходы.

Статьи «затраты минус выручка» выгодны отдельным предприятиям с обычными затратами. Например, если предприниматель часто покупает кофейные зерна для ниток в кофейне или швейной мастерской. Переход на статью «расходы минус доходы» выгоден, если более 60 % оборота уходит на расходы.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Налоговое законодательство предусматривает минимальный налог — 1% от выручки.ИП Упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: обычный режим и минимальный налог. В бюджет поступает сумма, которая оказывается больше.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН

Эта экспериментальная система пока действует в четырех регионах — Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан.

При таком режиме компаниям не нужно рассчитывать налоги, предоставлять декларации и отчеты сотрудникам и платить страховые взносы. Налогоплательщики освобождаются от точечных налоговых проверок.

Перейти на ЕСХН можно только с начала года — для перехода с 01. 01. 2025 года уведомление необходимо подать не позднее 09. 01. 2025 года. Вновь зарегистрированные МЭС могут применять АУСН со дня регистрации и подать уведомление в течение 30 дней с момента регистрации. Это можно сделать через сайт Федеральной налоговой службы или через личный кабинет в банке.

Раздел «Деятельность». Вид деятельности может быть любым, если он не подпадает под ограничения.

Ограничения. Предприниматели могут работать с ЕСХН, если их

1. Доход — более 60 миллионов в год.
2. Имеет 5 сотрудников. Наружная часть работы по трудовому договору — это работа с людьми, для которых считается гражданско-правовой договор. Все сотрудники являются налоговыми резидентами РФ и должны получать зарплату только наличными на карту.
3. Бухгалтерская стоимость основных средств по счету-нетто составляет до 150 миллионов рублей.
4. Расчетные счета ИП открываются в банках, включенных в специальный каталог. Открытие расчетных счетов в банках, не включенных в список, не допускается.

Ломбард является производителем продукции, облагаемой специальным акцизом, и предприниматели, работающие на ИП, заключающие договоры, занимающиеся поставками, а также учреждения, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых, помимо обычных минералов, таких как галька и песок, не могут применять ЕСХН.

Налоговые ставки. Как и при обычной упрощенке, налогоплательщики, применяющие AUSN, могут выбрать вид налогообложения.

1. «Доходы» — ставка налога составляет 8%.
2. ‘Доходы минус расходы’ — коэффициент составляет 20%.

Регионы не могут снижать эти ставки.

Налоговый период — календарные месяцы, то есть налог нужно платить ежемесячно.

Для тех, кто выбрал вариант AUSN «расходы минус доходы», также существует минимальный налог в размере 3% от валового дохода. В конце года он подлежит уплате, если бизнес получил убыток, равный нулевому доходу, или если налог, рассчитанный обычным способом, меньше минимального налога.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патенты — это благоприятный налоговый режим. Предприниматели могут купить право работать на определенных территориях и получить патент, который представляет собой специальный документ.

Разделы деятельности. По сути, это услуги населению. Индивидуальные предприниматели могут получить несколько патентов для разных отраслей и видов деятельности.

В налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности. Это примерный перечень, и каждая область может определить свою сферу деятельности на ПСН Примеры видов деятельности на ПСН:

• Розничная торговля,
• Ремонт и пошив одежды и обуви,
• Парикмахерские и эстетические институты,
• Стиральные машины,
• Ремонт бытовой техники,
• Услуги фотостудий,
• Остекление балконов и лоджий,
• Ветеринарная клиника,
• Организация экскурсий.

Упрощенная система налогообложения не может применяться в следующих случаях

• Производит и продает изделия из драгоценных металлов.
• Продают три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, шубы, другие виды натурального меха и обувь. С них можно платить налог по общей или упрощенной системе налогообложения, а остальные товары оставить на упрощенной системе налогообложения. Можно продавать и другие товары, подпадающие под действие патента: одежду, табак, ароматическую и молочную продукцию.

Ограничения; ИП может использовать патент при соблюдении следующих условий

1. Средняя численность работников — не более 15 человек. Учитываются сотрудники, работающие в ИП по всем видам деятельности.
2. Выручка от всей патентной деятельности — до 60 млн рублей в год. Если индивидуальные предприниматели совмещают патентную деятельность с упрощенной системой налогообложения, то учитывается общий доход.

Существуют также ограничения на некоторые виды деятельности.

1. Пошив одежды может осуществляться по заказу физических лиц, но не допускается пошив по заказу организаций или индивидуальных предпринимателей.
2. Оптовая торговля не разрешается по договорам поставки, хотя можно продавать товары в розницу.
3. Площадь торгового помещения или зала общественного питания не должна превышать 150 квадратных метров. При этом каждая зона может уменьшать разрешенную площадь. Например, определено 50 м².
4. Залы общественного питания не имеют права продавать алкогольные напитки собственного производства, но другие могут.
5. Индивидуальные предприниматели могут заниматься перевозкой грузов и пассажиров и подавать заявление на получение ПСН, только если у них не более 20 транспортных средств.

Метод расчета налога. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от фактического дохода, здесь мы смотрим на отрасль деятельности и предполагаемый доход. При этом самому предпринимателю ничего рассчитывать не нужно. Этим уже занимаются налоговые органы.

Вы можете купить патент на 1-12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Вы не подаете декларацию, вся сумма вносится заранее.

1. Для патентов сроком до 6 месяцев — последняя сумма до конца срока его действия,
2. Для патентов от 6 месяцев до 1 года — треть суммы в течение 90 дней с момента вступления патента в силу, остальные две трети до окончания срока.

Налоговые ставки. 0-6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Способы снижения налога. Те же, что и при упрощенной системе налогообложения — если индивидуальный предприниматель работает сам на себя, он может уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных за себя взносов; если у ИП есть наемный работник, он может уменьшить налог в два раза; если у ИП есть наемный работник, он может уменьшить стоимость патента в два раза.

1. За счет страховых взносов, которые он заплатил за себя.
2. Со страховых взносов за своих сотрудников.
3. Пособие по болезни за первые три дня болезни сотрудника.
4. Взнос в пользу работника в рамках необязательного полиса личного страхования.

Сочетание с другими режимами.ИП может работать на ОСНО или УСН и приобретать патенты в некоторых сферах деятельности. В этом случае необходимо соблюдать раздельную отчетность.