Одним из ключевых финансовых показателей, характеризующих уровень платежеспособности и независимости компании от заемного капитала, является коэффициент основных средств. Где берутся значения для расчета этого параметра и как производится расчет? Об этом рассказано ниже.
Что такое индекс постоянного актива
Коэффициент или соотношение основных средств определяет, какая часть внеоборотных активов организации покрывается капиталом. При расчете не учитывается информация об оборотных активах. Это означает, что анализируются только данные бухгалтерского учета в разделе I формы 1 бухгалтерского баланса.
I формы 1 бухгалтерского баланса (Постановление Казначейства № 66н от 7 февраля 2010 года). Какие ресурсы классифицируются как долгосрочные или внеоборотные (НОК)? В соответствии с требованиями законодательства: {frame}
- НМА (нематериальные активы) — стр. 1110.
- Результаты опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ — стр. 1120.
- НМА (нематериальные исследовательские активы) — стр. 1130.
- ПНД (Поиск материальных ценностей) — с. 1140.
- ОС (Основные средства) — с. 1150.
- IC Доходные вложения — стр. 1160. 1160.
- Инвестиции в финансовые инструменты — стр. 1170.
- Отложенные налоговые активы — страница 1180.
- Прочие VOA — стр. 1190.
Общая сумма собственного капитала (СК) компании приведена в разделе III (стр. 1300) финансовой отчетности (форма 1). При этом собственный капитал, как правило, включает также уставный капитал/акционерный капитал.
Дополнительный капитал (за исключением данных о переоценке) и резервный капитал — собственные акции — как переоценка и общий финансовый результат (прибыль или убыток) WoA. Для расчета используются данные бухгалтерского учета на конец отчетного периода. Если индекс анализируется в динамике, то берутся данные за несколько периодов.
Индекс постоянного актива – формула по балансу
Поскольку DPS характеризует степень финансирования ВВА за счет собственного капитала, в расчет включаются показатели основных средств и IK. Оптимальная цена зависит от отрасли и конкретного бизнеса. В среднем нормальным считается показатель со значением от 0,5 до 0,8.
Если отклонение в большую или меньшую сторону, необходимо проанализировать, почему привлекательность СК недостаточна или, наоборот, почему привлекательность СК избыточна.
Коэффициент постоянного актива – формула по балансу:
CPA = VOA / СК или CPA = стр. 1300(ф. 1)/стр. 1100(ф. 1).
Чем ниже полученное значение CPA, тем хуже финансовая устойчивость бизнеса. Это связано с тем, что в данном случае нециклические активы предприятия финансируются не за счет собственных средств, а за счет внешних инвестиций. После проведения расчетов целесообразно дополнительно проанализировать характер кредитования — краткосрочный или долгосрочный, а также проанализировать политику управления.
В некоторых случаях эффективное управление организацией может привести к неразумному использованию прибыли, в результате чего СК не хватает для обеспечения постоянных активов. Или, с другой стороны, бизнес может неправильно использовать инвестиции в долгосрочные активы, что в дальнейшем приведет к нехватке денег на расчеты, сырье и т. д.
Следовательно, возникает острая необходимость в привлечении кредитов и займов. Это негативно сказывается на платежеспособности организации в целом, чтобы добиться отсрочки кредиторской задолженности.
Более полную информацию по данному вопросу можно найти на сайте КонсультантПлюс. Тестовый бесплатный доступ к системе на два дня.
Индекс постоянного актива: вычисляем показатель на примере
Постоянные активы — это показатель для определения объема средств, направляемых на собственное финансовое обеспечение организации. Методика расчета постоянных активов будет приведена в статье.
12 Янв 2019 Автор: Задорожнева Александра
Что такое постоянный актив
Под постоянными активами (ПА) понимаются обязательства учреждения перед контрагентами, которые постоянно отражаются на балансе (приказ Минфина 66Н от 2 июля 2010 года). Эти постоянные активы всегда присутствуют в итоговом бухгалтерском отчете и переходят из одного баланса в другой. Они являются долгосрочными и отражаются в разделе I баланса.
Основные средства идентичны долгосрочным активам. Таким образом, постоянные фонды состоят из следующих видов.
- Нематериальные — строка 1110 ББ,
- Результаты исследований и разработок — строка 1120,
- {Space} нематериальные исследования — строка 1130, {Space}
- Поиск материалов — 1140,
- {Пространство} Основные средства — 1150,
- Доходные вложения в материалы — 1160,
- Финансовые вложения — 1170,
- Отложенный налог — 1180,
- Прочие долгосрочные — 1190.
Собственный капитал фонда, включающий уставный, добавочный, резервный и т. д., отражается в балансе по строке 1300 (раздел III).
Как рассчитать индекс постоянного актива
Это расчетная цена, характеризующая уровень покрытия IRA за счет собственного капитала фонда.
Расчет индекса показывает, насколько платежеспособным и финансово устойчивым является финансовое учреждение, не зависящее от кредитов и других финансовых средств и инвестиций.
Рассчитывается коэффициент соотношения основных средств и собственного капитала. Для расчета коэффициента основных средств в балансе используется следующая формула
ППА (КПА) = стр. 1100 формы 1 (ВНА) / стр. 1300 формы 1 (СК)
Важным фактором, влияющим на показатели индекса, является отраслевая специфика и операционная специфика каждой организации. Большое значение имеет порядок формирования капитала. Расчетное значение индекса от 0,5 до 0,8 свидетельствует о том, что компания характеризуется финансовой устойчивостью и платежеспособностью.
Любое отклонение от нормального показателя, как большое, так и малое, позволяет сделать вывод о недостаточном или возрастающем уровне привлечения собственного фонда.
Эксперты, проанализировавшие заниженный индекс, отмечают, что организация финансово нестабильна, а значит, DKK финансируется в основном за счет заемных средств и дополнительных инвестиций.
Если значение индекса растет, также можно сделать вывод, что компания нестабильна. Соотношение между собственными и заемными средствами несбалансировано, учреждения не предоставляют долгосрочных кредитов, но и постоянные фонды создаются за счет краткосрочных. Изъятие финансовых средств для покрытия краткосрочных источников финансирования может привести к дефициту общего бюджета предприятия.
Пример расчета
Пример расчета коэффициента для некоммерческой организации приведен ниже.
ДПС = ВНА/СК = 12, 600 / 15, 320 = 0. 82 в начале 2018 г.
Значение на конец 2018 года = 15, 100 / 18, 400 = 0. 82.
Рассчитанное значение показателя на конец операционного года организации осталось на том же уровне, что и на начало отчетного периода. Это характеризует платежеспособность и устойчивость организации, а также эффективность ее финансово-хозяйственной деятельности. Организация аккумулирует свободные средства и тем самым обеспечивает ВНК за счет привлечения собственных средств.
Об авторе статьи.Задрожнева АлександраБухгалтер.
Задрожнева Александра окончила экономический факультет Южного федерального университета в 2009 году по специальности «Экономическая теория», в 2011 году получила степень магистра по специальности «Экономическая теория» и представила аргументацию своей магистерской диссертации.
Анализ использования основных фондов предприятия
В таблице приведен пример анализа динамики основных средств.
Пример анализа динамики основных средств
Здания и сооружения
Машины и оборудование
Прочие основные средства
Из таблицы видно, что за период 2016-2018 гг. основные средства ООО «Горпищекомбинат» увеличились на 362, 855 руб. или 56,06%, при этом общая стоимость на конец анализируемого периода превысила 1 млн руб.
Наибольший рост за период произошел по статье «Здания и сооружения» — 612 320 рублей, что составляет 71,83%.
На долю зданий и сооружений приходится 60,62% основных средств, машин и оборудования — 34,21%, прочих основных средств — 5,17%.
Все основные средства относятся к производственной сфере.
Анализ эффективности использования основных фондов
При анализе обеспеченности предприятий основными фондами следует обратить внимание на эффективность их использования.
Эффективность использования основных фондов определяется следующими показателями.
- Рентабельность капитала,
- Капиталоемкость,
- Фонд «Арсенал»,
- Индекс основных фондов.
Финансовый потенциал определяется как отношение полученной выручки от реализации к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Финансовый потенциал = выручка от реализации / среднегодовая стоимость основных производственных фондов
Интенсивность запасов является обратной величиной производительности запасов и определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к выручке от реализации.
Интенсивность запасов = среднегодовая стоимость основных производственных фондов / выручка от продаж
Фондовооруженность — показатель, характеризующий размер основных фондов, приходящихся на одного работника. Он определяется как отношение среднегодовой стоимости производственных основных фондов к численности работников.
Коэффициент основных средств показывает отношение основных фондов и основных средств к собственному капиталу и рассчитывается по следующей формуле.
Ia = IpA / IIIpP, где
Иа — показатель основных средств,
IпА — раздел I актива баланса,
IIIпП — III раздел пассива баланса.
Пример оценки уровня оснащенности основными производственными фондами и эффективности их использования приведен в таблице.
Уровень оснащенности основными производственными фондами и эффективность их использования
Выручка от реализации продукции, руб.
Среднегодовая стоимость производственных основных фондов, руб.
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.
Индекс основных фондов
Среднегодовая стоимость основных фондов компании постоянно растет, при этом прирост нормативных производственных фондов за трехлетний период составил 56,06% и, конечно, коэффициент администрирования цены акций увеличился на 50,67%.
Общим показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача. Однако рост фондоотдачи отстает от обоих показателей, так как среднегодовая стоимость основных фондов увеличивается с ростом объема выручки и отстает из-за незавершенности производственных установок. Снижение фондоотдачи в производстве составляет 39,79, рублей, что говорит о перерасходе средств, вложенных в основные фонды.
При этом следует учитывать, что стоимость основных средств в 2018 году значительно увеличилась, в основном за счет роста затрат на строительство зданий и сооружений. деятельности компании в будущих периодах.
За анализируемый период капиталоотдача снизилась на 34,14%, а капиталоемкость увеличилась на 51,84%. Это является негативной тенденцией и требует повышения эффективности производственной деятельности.
В то же время цены на постоянные активы практически не изменились, что свидетельствует о стабильном развитии бизнеса.
В результате можно сделать вывод, что за последние годы компания несколько увеличила объемы производства и реализации продукции и старается использовать более эффективное производство, частично реструктурируя основные фонды и направляя ресурсы на расширение производственных мощностей.
В процессе анализа различных форм бухгалтерского учета можно рассчитать и изучить различные показатели, которые могут быть охарактеризованы.
Формула индекса постоянного актива по балансу
{пространство}
- {Space}
- {пространство}
- Важным показателем, часто используемым в анализе, является показатель постоянных активов в балансе. По виду постоянных активов в балансе рассчитывается ставка Он определяет часть собственного капитала предприятия, которая направлена на покрытие нециклических активов, представляющих собой часть производственного потенциала компании.
К основным средствам относятся средства, вложенные в материальные активы и материальные объекты, используемые в производственном процессе. Расчеты производятся для определения воздействия на рабочие объекты и их превращение в продукцию.
Сущность постоянных активов
Основные средства участвуют в большинстве производственных циклов и переносят часть своей стоимости на цену конечного продукта в течение длительного времени (например, амортизация).
Постоянные активы имеют пассивную, награждаемую часть:
{пространство}.
- {Пространство}
- Основные средства — это нециклические активы, отражаемые в балансе отдельными строками.
Обычно вид индексации постоянных активов в балансе выглядит следующим образом
