Сегодняшняя статья рассказывает о том, можно ли применять НДС при упрощенном режиме налогообложения. В частности, она отвечает на следующие вопросы. Кто платит НДС при упрощенной системе? В каких случаях перечисление НДС в рамках упрощенной системы необязательно, а в каких — обязательно? Можно ли принять к вычету входной налог, уплаченный поставщикам?

Работает ли НДС в контексте упрощенной системы налогообложения?

В принципе, компании и частные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС. Однако иногда в интересах предприятия необходимо платить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон этого не запрещает — все «упрощенцы» имеют право выставлять счета-фактуры и перечислять НДС в бюджет.

Кроме того, есть действия, по которым НДС является обязанностью организации или предпринимателя на упрощенном режиме налогообложения. При совершении таких действий упрощенец не только является простым налогоплательщиком, но и должен выставить счет-фактуру и уплатить НДС.

Когда нужно платить НДС при упрощенной системе налогообложения

Назовем наиболее распространенные случаи, когда необходимо уплатить НДС в рамках упрощенной системы

1. при выставлении счетов-фактур с распределенным НДС. Во многих случаях заказчики на общей системе налогообложения отказываются иметь дело с поставщиками на упрощенной системе налогообложения. На практике это означает, что «упрощенец» не является налогоплательщиком НДС и не обязан выставлять счет-фактуру. В результате покупатель не имеет возможности принять к вычету налог задним числом.

Чтобы выйти из ситуации, продавец выставляет добровольный счет-фактуру на сумму НДС. Это позволяет покупателю применить скидку. Поставщики на упрощенной системе налогообложения обязаны перечислять НДС по счетам-фактурам в бюджет (п. 1, п. 5 ст. 173 НК РФ).

Внимание.

Многие продавцы решают проблему по-другому: регистрируют два юридических лица, одно из которых переходит на упрощенную систему, а другое остается на общей системе. Если покупатель претендует на особый статус и не требует выставления счета-фактуры, договор с ним подписывает первое юридическое лицо. Если заказчик находится в IACS, поставщиком становится вторая компания.

2. при импорте товаров. Одним из действий, за которые упрощенец должен заплатить НДС, является ввоз товаров. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

Если поставщик находится в государстве — члене Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то налог нужно заплатить после того, как импортер примет товар на учет. Налоговая база представляет собой сумму двух величин: стоимости товара и акциза (в случае товаров, облагаемых специальными налогами).

Если иностранный поставщик не находится на территории ЕАЭС, НДС должен быть уплачен на таможне. В этом случае налоговая база складывается из цены товара, таможенной пошлины и НДС (для товаров, облагаемых НДС).

Ставка НДС обычно составляет 20 %, но для некоторых товаров она равн а-10 %. Существует также список товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. К ним относятся культурные ценности, книги для библиотек и т.д. (ст. 150 НК РФ). (ст. 150 НК РФ).

3. при доверительном управлении имуществом. Еще одним действием, обязывающим предприятие уплачивать НДС при упрощенном режиме налогообложения, является реализация имущества, полученного предприятием в доверительное управление. Согласно пункту 1 статьи 174 Налогового кодекса, управляющий должен выставить счет-фактуру. В этом случае в строке «Продавец» необходимо поставить отметку «Д. Е.». — Это требование статьи 1012.3 Гражданского кодекса РФ.

Важно.

С вознаграждения за услуги, полученного управляющим от учредителя управляющего (то есть собственника недвижимости), НДС при упрощенной системе налогообложения не уплачивается.

Возмещение НДС при упрощенной системе налогообложения

Пропорциональные счета-фактуры, добровольно выставленные плательщиками упрощенной системы налогообложения, не дают им права на зачет налога на покупку. Аналогично, НДС, уплаченный импортером при упрощенной системе налогообложения, к вычету не принимается.

Это связано с тем, что скидка предоставляется налогоплательщикам, облагаемым НДС при приобретении товаров (работ, услуг) (ст. 172 НК РФ). Упрощенцы такими налогоплательщиками не являются. Следовательно, они не имеют права на вычеты входного НДС.

Если организация или предприниматель применяют упрощенную систему налогообложения, при которой налог начисляется по принципу «доходы минус расходы», то начислять НДС на расходы нельзя. Да, согласно статье 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, суммы налогов и сборов разрешено включать в расходы. Однако речь идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством. С другой стороны, «упрощенцы» добровольно составляют счета-фактуры и перечисляют НДС. Поэтому реализовать это положение невозможно. На это указал Минфин России в письме от 16.11.09 № 03-11-11/65552.

Это не касается НДС при приобретении в доверительное управление имущества. Управляющие имуществом на упрощенке вправе принять к вычету покупной НДС, если у них есть счета-фактуры от поставщиков (пункт 3 статьи 174.1 Налогового кодекса РФ).

НДС при упрощенной системе в 2022 году

Если продавец на упрощенной системе выставил поставщику счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то он должен перечислить налог в бюджет в следующие сроки

I квартал 2022 года — до 25 апреля 2022 года.
II квартал 2022 года — не позднее 25 июля 2022 года.
Третий квартал 2022 года — до 25 октября 2022 года
IV квартал 2022 года — до 30 января 2023 года (с 2023 года срок уплаты налога изменится — федеральный), новый срок 28 января выпадет на выходные).

Подводя итог, отметим, что НДС в рамках упрощенной системы налогообложения по общему правилу не уплачивается, но «упрощенцы» могут работать по НДС. Для этого достаточно выставить счет-фактуру и начислить НДС при реализации. Некоторые акты требуют уплаты НДС при упрощенной системе. Это, в частности, ввоз товаров и реализация имущества от администратора.

Ведущий эксперт Елена Маврицкая, бухгалтер с 10-летним стажем.

Материалы предоставлены шлюзом «БухОнлайн».

Может ли ИП работать с НДС?

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость, обязанность по уплате которого не зависит от формы ведения бизнеса. Платить его могут как предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Здесь важно, какой налоговый статус вы выберете и каковы особенности вашей деятельности. Рассмотрим все случаи подробнее ниже.

Когда ИП должен платить НДС

Предприниматели обязаны платить НДС и подавать декларацию в этих случаях.

Индивидуальные предприниматели работают на общей системе налогообложения или едином сельскохозяйственном налоге.
Выполняют функции налогового инспектора.
Ввозят товары из-за границы. Заявление в этом случае необходимо подавать только в том случае, если товар ввозится из страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан).
Он сотрудничает с Упрощенной системой налогообложения, ЕСХН, Патентами или НДФЛ и выставляет счета-фактуры с соответствующим НДС.

Применяет ОСН или ПСН; все предприниматели на ОСН и ПСН обязаны раз в квартал отчитываться в бюджет и платить НДС. Если индивидуальный предприниматель работает на этом режиме, он должен всегда декларировать НДС.

Он выполняет функции налогового инспектора. Предприниматель может это делать, например, если арендует имущество напрямую у государства или покупает лом у субъектов НДС. Подробный перечень случаев, когда индивидуальный предприниматель может быть налоговым представителем по НДС, приведен в статье 161 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель приобрел у субъекта НДС лом без НДС на сумму 1 000 000 000 рублей. В этом случае он становится налоговым представителем и должен уплатить в бюджет НДС в размере 20% от рыночной стоимости; НДС = 1, 000, 000 х 20% = 200, 000₽. Таким образом, индивидуальный предприниматель платит 1, 000, 000 с 1, 000, 000 бат и 200, 000 бат в бюджет.

Все предприниматели могут стать налоговыми инспекторами, независимо от выбранной ими системы налогообложения.

Они импортируют товары из-за границы. Если предприниматель ввозит товары из-за границы, он должен уплатить НДС на таможне; если товары ввозятся из стран — членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), НДС должен быть уплачен в ДОУ по месту регистрации. Как и в случае с налоговыми агентами, НДС при импорте уплачивается предпринимателем во всех налоговых режимах.

Выставляются счета-фактуры, содержащие НДС. Все индивидуальные предприниматели могут добровольно предъявлять и декларировать НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и в ней содержится НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматели не могут уплачивать НДС в следующих случаях.

осуществляют деятельность с особым статусом, например, УСН, ЕСХН, НДП или патент.
Применяется ОСН или ВПД и освобождается от НДС.
Работает на ОСН или ПСН, но при этом выполняет работы, не облагаемые НДС.

Работает на специальном режиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные налоговые режимы, не должны платить НДС. К ним относятся УСН — упрощенная система налогообложения, АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения и НДФЛ — специализированный налог на прибыль.

ОСН или ПСН применяются и освобождают от НДС В соответствии с ОСН или ПСН освобождение от НДС возможно, если доход ниже определенного уровня. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Применение ОСН или ВПД, но осуществление операций, не облагаемых НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от НДС. Например, медицинские услуги и продажа программного обеспечения российского производства из реестра Министерства цифровых технологий.

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларации по НДС должны подаваться в электронном виде один раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоги должны перечисляться на единый налоговый счет в составе единого налогового платежа. Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели могут перечислять НДС тремя равными частями. То есть ежемесячно до 28 числа квартала, следующего за отчетным кварталом. Налоговая служба автоматически вычитает НДС со счета единого платежа на 28-й день подачи декларации.

Сроки уплаты налогов и представления деклараций в 2023 году

Налоговые сезоны	Срок подачи декларации	Сроки уплаты НДС
4 квартал 2022 года	До 25 января 2023 г.	1/3 налога — до 30 января (28 января — суббота) — 1/3 налога — до 28 февраля — 1/3 налога — до 28 марта
1 квартал 2023 года	До 25 апреля	До 28 апреля — 1/3 налога — До 29 мая — 1/3 налога (28 мая — воскресенье) — До 28 июня — 1/3 налога
2-й квартал 2023 г.	До 25 июля	1/3 налога — до 28 июля — 1/3 налога — до 28 августа — 1/3 налога — до 28 сентября
3-й квартал 2023 года	До 25 октября	Налоги до 30 октября (28 октября — суббота) — Налоги до 28 ноября — Налоги до 28 декабря
4 квартал 2023 года	До 25 января 2024 г.	Налоги — 29 января 2024 года (28 января — воскресенье) Налоги — 28 февраля до 28 марта 2024 года

Крайний срок уплаты налога и подачи декларации в 2024 году

Налоговые сезоны	Срок подачи декларации	Сроки уплаты НДС
4 квартал 2023 года	До 25 января 2024 г.	дакс — 29 января (28 января — воскресенье) — налог — до 28 февраля — налог — до 28 марта
1 квартал 2024 года	До 25 апреля	Налог — 29 апреля (воскресенье — 28 апреля) — Налог ⅓ — к 28 мая — Налог — к 28 июня
2-й квартал 2024 г.	До 25 июля	дакс 29 июля (28 июля — воскресенье) — налог до 28 августа — налог до 30 сентября (28 сентября — суббота).
3-й квартал 2024 г.	До 25 октября	дакс — налог — до 28 октября — налог — до 28 ноября — налог — до 30 декабря (28 декабря — суббота)
4-й квартал 2024 г.	До 27 января 2025 г. (25 января — суббота)	⅓ Налог до 28 января 2025 года — Налог до 28 февраля 2025 года — Налог до 28 марта 2025 года

Штрафы. Непредставление декларации в установленный срок может повлечь за собой штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога по данной декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный размер штрафа составляет 30%, минимальный — 1 000°.

В случае несвоевременной уплаты НДС налоговая инспекция налагает штраф — 1/300 базовой процентной ставки центрального банка за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларациях, включая ошибки в расчетах, можно получить штраф в размере 20% от суммы занижения. Штраф удваивается, если налоговые органы докажут, что индивидуальный предприниматель умышленно занизил сумму.

Как рассчитать НДС

Во многих случаях сложно рассчитать НДС вручную, для этого есть два способа: либо вручную рассчитать НДС в декларации, либо вручную рассчитать НДС в декларации. Налог может быть начислен на цену без НДС или вычтен из цены с НДС. Чтобы не запутаться в расчетах, используйте компьютер для расчета НДС. Введите сумму и выберите, начислять или вычитать налог.

НДС у ИП на ОСНО

НДС — это не что иное, как увеличение стоимости товаров или услуг. Он перечисляется в бюджет на любом этапе производства товара. В нашем материале мы подробно расскажем о сложностях уплаты НДС индивидуальными предпринимателями.

Какие ИП платят НДС

Обязанность компаний и индивидуальных предпринимателей уплачивать НДС закреплена в статье 143 Налогового кодекса. Обычно НДС уплачивается в ОСНО самим предпринимателем, но коммерсанты имеют право не платить этот вид налога, если они применяют специальный режим.

Обратите внимание!

Если индивидуальный предприниматель выступает в роли налогового инспектора, он обязан уплатить НДС. При ввозе товаров за пределы нашей страны также необходимо уплатить таможенный НДС.

ОСНО — самая сложная система налогообложения, требующая как глубоких знаний в области бухгалтерского, так и в области налогового учета, поэтому сложно настаивать на ведении большего количества финансовой отчетности для предоставления регулятору.

Конечно, не все предприниматели могут позволить себе опытных и компетентных бухгалтеров для ведения качественного учета. И в таких случаях на помощь могут прийти внешние поручения — профессиональные фирмы берут на себя расчеты и отчеты, а индивидуальные предприниматели занимаются стратегическими обязательствами.

Исходя из опыта, можно сказать, что общий налоговый режим выбирается в зависимости от различных категорий индивидуального бизнеса.

Как ИП не платить НДС на ОСНО

Статья 145 Налогового кодекса освобождает предпринимателей от обязанности платить НДС, если их доходы (без учета налога) от реализации товаров или услуг за последние три месяца не превысили 2 млн рублей. Это касается только доходов, полученных от деятельности, облагаемой НДС.

Данное освобождение не распространяется на доходы от реализации продукции, облагаемой специальным налогом. Если предприятие ведет торговлю как с плательщиками спецналога, так и с плательщиками неспециализированного налога на питание, то для целей освобождения от НДС возможен раздельный учет. В налоговую службу необходимо подавать специально утвержденные формы и уведомления о кудирах (книги доходов и расходов). Если предприниматель подаст документы за 20 дней, то воспользоваться правом на освобождение можно будет уже в этом месяце.

Важно!

Согласно статье 145.4 Налогового кодекса, освобождение от НДС действует в течение одного календарного года с даты принятия. Основанием для его истечения является превышение установленного законом лимита выручки (более 2 млн рублей). О его превышении налогоплательщик обязан сообщить в ФНС. В случае несвоевременного уведомления налогового органа необходимо уплатить штраф.

По истечении года индивидуальные предприниматели могут либо продлить освобождение, либо отказаться от него. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и подать соответствующее письменное уведомление. Сделать это нужно до 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем действия освобождения.

Как ИП на ОСНО получить вычет по НДС

Если предприниматель не имеет права на освобождение от уплаты НДС, он имеет право попросить скидку. Порядок и условия получения скидок по НДС отражены в статьях 171 и 172 Налогового кодекса.

Приобретаемые товары и услуги должны быть непосредственно предназначены для осуществления производственной деятельности или облагаться НДС.
Эти товары, работы и услуги должны быть оприходованы,
У индивидуального предпринимателя должны быть доказательства права на скидку, например, право распределять и принимать к вычету сумму НДС отдельно, например, счета-фактуры, принятые поставщиком. В других бухгалтерских и финансовых документах также должна быть отражена работа по НДС.

Чтобы определить налог на конец отчетного периода, бухгалтеру необходимо рассчитать разницу между входящим и исходящим НДС. Это и есть сумма налога, перечисленная в бюджет.

Поскольку отчетный период по НДС — квартал, сумму налога нужно рассчитывать каждые три месяца. Платеж должен быть перечислен до 25 числа последнего месяца отчетного периода. Заявление должно быть представлено в электронном виде. Несоблюдение этого требования влечет за собой наложение штрафа. Если срок сдачи декларации будет пропущен, это приведет к замораживанию счета ИП и приостановке работы.

Возврат налога из бюджета осуществляется постепенно.

В налоговую инспекцию подается декларация по НДС, в которой указывается сумма к возмещению.
В течение двух месяцев после подачи декларации проводится выездная проверка. Этот срок может быть продлен до трех месяцев, если проверяющий подозревает мошенничество.
Решение о возврате (или отказе) принимается в течение семи дней после завершения выездной проверки.
Деньги зачисляются на текущий счет заявителя.

Помимо перечисления на банковский счет, возврат может быть зачтен в счет уплаты НДС или других федеральных налоговых обязательств. Сумма возмещения также может быть использована для будущих налоговых платежей.

Если индивидуальный предприниматель имеет дело с НДС, в его интересах уделять особое внимание точному и безошибочному ведению бухгалтерского учета, правильному отражению счетов-фактур в книгах продаж и покупок и соблюдению КУДИР.

Некомпетентность и непрофессионализм при ведении бухгалтерских расчетов в вопросах НДС недопустимы и могут привести к штрафам и пеням со стороны налоговых органов, а также к риску замораживания счетов, что может негативно сказаться на бизнесе. Если бухгалтеры компании не справляются с работой по учету НДС, разумнее и выгоднее передать этот участок учета на аутсорсинг.

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП

На практике НДС включается в конечную стоимость товаров или услуг, которую оплачивает покупатель. Преимущество заключается в том, что можно получить вычеты по НДС и избежать двойной уплаты налогов.

Важно!

Если индивидуальный предприниматель не обязан платить НДС, он не может претендовать на вычет. Если предприниматель имеет право на вычет, необходимо составить заявление с указанием суммы налога, подлежащей вычету или возмещению.

При получении или выставлении счета-фактуры индивидуальный предприниматель должен зафиксировать его в специальном дневнике и представить копию в налоговую инспекцию вместе с декларацией. При этом декларация должна быть составлена в электронном виде, а предприниматель должен заключить договор с оператором связи и оплатить комиссию за передачу информации.

Если коммерсант не платит НДС, но обстоятельства вынуждают его выставить контрагенту счет-фактуру, он обязан уплатить налог и сообщить об этом в налоговые органы. Права на вычеты нет, и на практике налог уплачивается дважды: в момент приобретения товара (услуги) и при перечислении НДС с выставленного счета-фактуры в бюджет.

Сложность вопроса НДС у ИП требует особого внимания со стороны проверяющих органов при проверке документов налоговой декларации. С документами нужно обращаться аккуратно, чтобы у налоговых органов не было возможности отказать предпринимателю. Документы должны быть безупречными.

Клиенты «1С-ВайзАдвайс» доверяют помощь в возмещении НДС экспертам, которые обладают большим опытом и знаниями. Точный и своевременный учет и обработка первичных документов, счетов-фактур и договоров с поставщиками обеспечивает точность расчетов по возмещению НДС.

Интересный пример из нашей практики мы подробно описали здесь.

Работают ли ИП с НДС?

Получите скидку до 50% в VLSI! Закажите бесплатную демонстрацию.

Помимо применения одного из специальных налоговых режимов (УСН, ПСН), индивидуальные предприниматели могут выбрать общий режим налогообложения и работать с НДС.

Какие предприниматели работают с НДС?

Все индивидуальные предприниматели:

Осознанно выбрали ОСНО с НДС и не подавали заявление о работе в одном из специальных налоговых режимов.
Работали на одном из специальных налоговых режимов, но потеряли право продолжать на нем работать,
совмещали его с ОСНО и работали на основном налоговом режиме.

После регистрации индивидуальные предприниматели используют НДС и ОСНО, но могут отказаться от них, перейдя на один из специальных режимов — например, на упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения или уплату налога по профессии.

Однако в некоторых случаях индивидуальные предприниматели платят НДС, даже находясь на одном из специальных налоговых режимов. Это возможно в следующих случаях

Индивидуальный предприниматель является налоговым представителем по НДС.
Индивидуальный предприниматель специализируется на импорте продукции,
Индивидуальный предприниматель выставил счет-фактуру контрагенту по НДС.

Как лучше работать индивидуальному предпринимателю — без НДС или с НДС?

Рассмотрим преимущества и недостатки работы с НДС, чтобы вы могли принять документально обоснованное решение о выборе оптимального налогового режима для вашего бизнеса.

Преимущества НДС для индивидуальных предпринимателей

При работе с НДС индивидуальные предприниматели получают следующие преимущества

Возможность выставлять счета-фактуры с НДС, в этом случае они принимаются их партнерами по основной системе налогообложения, чтобы те могли скинуть начисленный НДС.
Возможность вычета НДС — выставляя счета-фактуры, индивидуальные предприниматели могут впоследствии принять их к вычету,

Возможность осуществлять все виды деятельности — дело в том, что некоторые виды деятельности доступны только предприятиям-плательщикам НДС. Так, если индивидуальный предприниматель работает по НДС, он также может заниматься

Производством алкогольной продукции,
Продажей алкогольной продукции,
Производством лекарственных средств,
выдачей микроконтроллеров населению, ломбардами,
Банковские, страховые и инвестиционные услуги,
Ремонт, разработка или испытания самолетов,
ремонт, разработка, использование, производство или сбыт продукции военного назначения.

Каковы недостатки работы ИП по НДС?

Работники основной системы налогообложения НДС, индивидуальные предприниматели сталкиваются со следующими недостатками

Повышенная налоговая нагрузка, так как им приходится дополнительно уплачивать налог на добавленную стоимость. Это связано с тем, что, несмотря на возможность принятия НДС к вычету, большая его часть уплачивается в бюджет. Кроме того, отдельные компании, работающие в КИС с НДС, должны уплачивать 13%-ную пошлину по налогу на прибыль, что также увеличивает налоговую нагрузку.
Более сложный документооборот из-за необходимости выставлять счета-фактуры,
Более сложный налоговый и бухгалтерский учет в связи с необходимостью ежеквартальной подачи налоговой отчетности. Поскольку эти декларации подаются исключительно в электронном виде, к ним должны быть подключены специализированные сервисы (например, электронная отчетность SBSIS ИП). Кроме того, существует обязанность вести книгу покупок и продаж.
Повышенный риск в связи с увеличением объема отчетности и суммы уплаченных налогов — предпринимателю-одиночке грозят дополнительные штрафы. Однако их можно избежать, если использовать сервис СБИС Расчеты для автоматических взаиморасчетов, бюджет или заказать у нас профессиональные услуги по сдаче отчетности.

Всегда ли индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДС?

Не все индивидуальные предприниматели обязаны платить НДС. Бизнес освобожден от него:

Он не участвует в операциях с товарами, облагаемыми специальным НДС,
в предыдущем квартале выручка составила менее 2 млн рублей.

При экспорте товаров индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать НДС. Однако освобождение от уплаты НДС позволяет индивидуальным предпринимателям

Не предъявлять и не уплачивать НДС,
Не подавать декларацию,
Не вести книгу покупок,
На выставляемом им счете-фактуре делать пометку «НДС без НДС».

Такая «разнарядка» по НДС может быть предоставлена предпринимателям, выполняющим вышеперечисленные условия, и выдана сроком на один год. Однако если одно из условий будет нарушено (выручка за три месяца превысит 2 млн рублей или индивидуальный предприниматель начнет продавать продукцию, облагаемую специальными налогами), то индивидуальный предприниматель должен начать платить НДС.

Кроме того, законодательством Российской Федерации определены случаи, когда индивидуальные предприниматели могут совершать действия, облагаемые НДС. К ним относятся реализация медицинского оборудования, ритуальных услуг, пассажирских перевозок и медицинских услуг, например, услуг по уходу за детьми в детских дошкольных учреждениях.

Представление деклараций по НДС за 2021 год

Сроки подачи деклараций по НДС для индивидуальных предпринимателей в этом году следующие

25. 01. 2021- Q4 2020,
26. 04. 2021- 1 квартал 2021 года; и 26,
26. 07. 2 квартал 2021 года — 2021 год,
25. 10. 3-й квартал 2021-2021 годов.

При необходимости индивидуальные предприниматели могут разделить всю сумму НДС на кварталы и уплачивать ее равными ежемесячными платежами. Например, если по итогам первого квартала года бизнес должен заплатить 900 000 бат рублей, то предприниматель может заплатить его тремя равными платежами по 300 000 рублей до 26. 04, 25. 05 и 25. 06 соответственно.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и хотите автоматизировать бизнес-процессы, узнайте, как СБИС может помочь вам в этом. Свяжитесь с экспертом и получите помощь в установке, адаптации и применении СБИС в ваших бизнес-процессах.

ИП с НДС в 2022 году

Компания «Контур.Бухгалтерия» может рассчитать НДС, указать на возможные ошибки и подсказать, как законно уменьшить сумму налога к уплате.

Налоговая система для ИП с НДС

НДС — это налог, который платят компании, перешедшие на общую систему налогообложения. Это может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Все индивидуальные предприниматели могут работать с НДС:

не применяли ни один из специальных режимов: УСН, ПСН, НДП,
работали по спецрежиму, но утратили право на его применение,
ОСНО и ПСН вместе взятые.

Сразу после регистрации индивидуальные предприниматели подпадают под общую схему и платят НДС. Чтобы перестать платить налог, нужно подать заявление на один из специальных режимов, которые освобождают от уплаты НДС (УСН, ПСН или налог на доходы физических лиц).

Предприниматели, находящиеся на специальных режимах, также могут иметь право на уплату НДС. Это происходит в следующих случаях:

Индивидуальный предприниматель выставил покупателю счет-фактуру с НДС,
Индивидуальный предприниматель является налоговым представителем по НДС.
Индивидуальный предприниматель занимается импортом.

Как предпринимателю работать с НДС

Каждый раз, когда индивидуальный предприниматель на ОСНО продает товары, работы или услуги, к цене нужно прибавить НДС. Если, конечно, они не освобождены от уплаты налога. Стандартная ставка НДС составляет 20 процентов. Однако для некоторых товаров действуют пониженные ставки — 10 и 0 процентов (статья 164 Налогового кодекса РФ). При покупке сырья и расходных материалов у торгового партнера предприниматель получает «входной» НДС; НДС должен быть уплачен поставщиком в составе стоимости приобретенной продукции.

В конце квартала индивидуальный предприниматель подсчитывает разницу между уходящим и приходящим налогом и перечисляет ее в бюджет. Если за отчетный период предприниматель заплатил поставщику больше НДС, чем предъявил покупателю, разницу можно возместить. Более подробно механизм скидок описан ниже.

ИП с НДС в 2021

Плюсы работы с НДС для ИП

При работе с НДС индивидуальный предприниматель получает следующие преимущества

Можно выставлять счета-фактуры

Это важно, потому что другие компании ОСНО имеют право на вычет «входного» НДС.

Примером может служить компания ООО «Альфа». Она занимается производством столов. Стоимость столов составляет 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У компании «Альфа» есть поставщик — индивидуальный предприниматель, который продает сырье для производства столов за 5 000 рублей (в том числе НДС — 1 000 рублей). В этом случае НДС, подлежащий уплате ИП «Альфа», составит.

2, 000 — 1, 000 = 1, 000 рублей.

Если же ООО «Альфа» приобретает сырье у предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения, то предприятие получает счет-фактуру и не может принять к вычету НДС по отгрузке. Сумма налога к уплате составит 2 000 рублей.

Можно принимать НДС к вычету

Правило вычета НДС работает в обратном порядке. Индивидуальный предприниматель может сам получать счета-фактуры или УПД от поставщиков и подрядчиков и принимать их НДС к вычету. Для этого есть два дополнительных условия

Товары (работы, услуги) должны быть получены, оприходованы на соответствующий счет бухгалтерского учета и подтверждены основными документами, такими как товарная накладная, квитанция или документ, подтверждающий получение.
Товары (работы, услуги) должны быть использованы для деятельности, облагаемой НДС.

Если по итогам квартала сумма НДС по счету-фактуре, полученному от поставщика, превышает сумму налога, выставленную ИП покупателю, то налог возмещается из бюджета. Это означает, что он либо собирается на расчетном счете, либо зачитывается в счет других платежей. Однако пользоваться этой возможностью следует с осторожностью. Налоговые органы проводят тщательные проверки налогоплательщиков, обратившихся за возмещением НДС. Подробнее об этом читайте в статье «Порядок возмещения НДС из бюджета».

Сдайте декларацию по НДС в Контур.Бухгалтерию

Система предварительно рассчитывает НДС, указывает на недостающие приложения и проверяет декларацию до ее заполнения и отправки.

Можно вести любые виды деятельности

Каждый спецрежим имеет свои ограничения по виду деятельности, выручке, численности работников, стоимости основных средств и т.д. При ОСНО индивидуальные предприниматели могут вести любой бизнес по своему усмотрению. Исключения — виды деятельности, закрытые для всех предпринимателей, независимо от режима налогообложения:.

Производство и продажа алкогольных напитков,
Производство фармацевтической продукции,
Выдача микрозаймов населению,
Ломбардные организации,
Банковские услуги,
Страховые услуги,
Управление инвестиционными фондами,
Ремонт, разработка и испытание авиационной техники,
разработка, ремонт, использование, производство и продажа военной техники и т.д.

Минусы работы с НДС для ИП

Выбирая ОСНО, ИП сталкиваются со следующими недостатками этой системы

Увеличение налоговой нагрузки; НДС является дополнительным налогом. Несмотря на право вычета «входящего» НДС, часть налога все равно уплачивается в бюджет. Кроме того, ОСНО облагается НДФЛ в размере 13% вместе с НДС.
Сложность оформления документов. В общей системе выписываются счета-фактуры. Есть особенности в методике заполнения формы, которые описаны в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года. Отказаться от выставления счетов-фактур нельзя.
Сложная бухгалтерия.НДС Частные предприниматели обязаны ежеквартально сдавать декларации по НДС. Сделать это можно только в электронном виде, что означает дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматели обязаны вести книги покупок и продаж.
Дополнительные штрафы. Чем больше отчетов и налогов ИП должен платить, тем больше вероятность допустить ошибку и быть оштрафованным. Например, если вы несвоевременно сдадите налоговую декларацию или не заплатите НДС.

Может ли ИП на ОСНО работать без НДС

Как правило, предприниматели на общей системе платят НДС, но бывают случаи, когда платить его не нужно.

Сервис самостоятельно рассчитывает авансовые платежи и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитывает суммы на основании данных бухгалтерского учета, готовит платежки и отчеты, уведомляет о платежах и отгрузках.

ИП освобожден от НДС

Предприниматели на ОСНО освобождаются от уплаты НДС, если выполняются условия пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ.

Доход от операций, облагаемых НДС, за последние три месяца не должен превышать 2 млн рублей (без учета НДС, доходов от реализации товаров и авансовых платежей).
С момента регистрации в качестве ИП должно пройти не менее трех месяцев.

Данное освобождение распространяется только на операции, осуществляемые на территории Российской Федерации. При вывозе товаров за границу НДС удерживается.

Предприниматели, освобожденные от уплаты НДС:.

Не предъявляют и не уплачивают НДС,
Не подают декларацию,
поскольку не ведут книгу покупок,
Счет-фактура с пометкой «Без налога (НДС)» выставляется покупателю и заносится в книгу продаж.
НДС при покупке не принимается к вычету, а включается в стоимость приобретенных товаров или услуг.

Освобождение предоставляется на 12 календарных месяцев; после подачи заявления об освобождении от НДС на проверку оно не может быть отклонено до окончания этого срока (пункт 4 статьи 145 Федерального налогового кодекса РФ). Однако право на освобождение может быть утрачено, если произойдет одно из следующих событий

Выручка превышает 2 млн рублей в течение трех месяцев подряд,
ИП начинает продавать только товары, облагаемые НДС; и
ИП стал простой компанией, инвестиционной компанией, концессионером или участником управления.

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрены некоторые операции, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в пункте 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Реализация медико-технических изделий,
оказание медицинских услуг,
оказание услуг по присмотру и уходу за детьми в дошкольных образовательных учреждениях; и
оказание услуг пассажирского транспорта;,
оказание ритуальных услуг,
Продажа монет из драгоценных металлов и т.д.

От уплаты НДС освобождается деятельность, не признаваемая оборотом в соответствии со статьей 39 Налогового кодекса РФ

деятельность, связанная с обращением валюты, за исключением монетарных целей,
передача основных средств, нематериальных и иных активов при реструктуризации.
Передача имущества участнику хозяйственного общества в случае его выхода из состава участников или ликвидации общества в пределах его первоначального вклада в уставный капитал.

При осуществлении указанных операций индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС, а в установленный срок подает декларацию в ФНС.

Отчеты ОСНО предоставляются в режиме онлайн

Контур.Бухгалтерия автоматически формирует отчеты на основе данных бухгалтерского учета. Проверьте их на наличие ошибок и сдайте онлайн.

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2022 году

Форма и формат декларации по НДС утверждены приложением № 2. ММВ-7-3/558@ Налоговой службы Российской Федерации от 29 октября 2014 года с приказом № 12014; последняя редакция от 24 декабря 2021 года действует с 1 апреля 2022 года.

Налоговый период по НДС — один квартал. Поэтому ДО, включающие НДС, представляют в ФНС квартальные декларации до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом; в 2022 году предприниматели декларируют НДС в сроки, указанные в таблице.

Крайний срок.	Налоговые сезоны
25 января 2022 г.	4 квартал 2021 года
26 апреля 2022 г.	Квартал 2022 года
26 июля 2022 г.	2-й квартал 2022 года
25 октября 2022 г.	Третий квартал 2022 года

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять декларации по НДС в электронном виде. Они также должны быть представлены в электронном виде, если налоговые органы проводят выездную проверку и требуют пояснений и документов.

Несвоевременная подача декларации, даже неполной, влечет за собой штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, даже если она составляет более 1 000 рублей и менее 30% (статья 119 Налогового кодекса). Если индивидуальный предприниматель не предоставит отчетность в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая служба может наложить арест на банковский счет.

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2022 году

Налоговая отчетность сдается ежеквартально, а налог уплачивается ежемесячно равными долями до 25 числа каждого месяца. Понять процесс уплаты можно на примере.

300, 000 рублей — до 25 апреля 2022 года,
300 000 рублей — до 25 мая 2022 года; и
300 000 рублей — до 25 июня 2022 года.

О том, можно ли платить НДС поквартально, мы рассказывали в статье «Как платить НДС — ежемесячно или ежеквартально». Важно помнить, что платить ежемесячно можно, но только в наиболее подходящую дату. Возвращаясь к нашему примеру, вам нужно будет заплатить 900 000 рублей 25 апреля.

Сроки уплаты НДС в 2022 году приведены в таблице ниже.

Крайний срок.	Платеж.
25 января 2022 г.	Первая треть платежей за четвертый квартал 2021 года
25 февраля 2022 г.	Вторая треть платежей за четвертый квартал 2021 года
25 марта 2022 г.	Последняя доза в четвертом квартале 2021 года
25 апреля 2022 г.	Первые три дозы в первом квартале 2022 года
25 мая 2022 г.	Вторая треть выплат за первый квартал 2022 года
27 июня 2022 г.	Последняя доза в первом квартале 2022 года
25 июля 2022 г.	Первая треть выплат за второй квартал 2022 года
25 августа 2022 г.	Вторая доза во втором квартале 2022 года
26 сентября 2022 г.	Последняя доза во втором квартале 2022 года
25 октября 2022 г.	Первые три дозы в третьем квартале 2022 года
25 ноября 2022 г.	Вторая доза в третьем квартале 2022 года
26 декабря 2022 г.	Последняя часть оплаты в третьем квартале 2022 года

Мы рекомендуем компьютерные облачные сервисы. Наша программа позволит вам вести налоговый учет по НДС. Этот сервис идеально подходит для ОСНО и ИП на спецрежиме. Встроенный календарь напомнит вам о сроках сдачи отчетности; всем новым пользователям предлагается бесплатная пробная версия на 14 дней.

Автоматический расчет НДС и подсказки

Может ли ип работать с ндс

Бизнес без купюр» — это общеобразовательная программа о среде и платформах бизнес-услуг, направленная на получение знаний о Сбербанке, международных платежных системах visa и специализированных картах.

Как возник этот проект? Мы провели опрос среди представителей бизнеса из разных отраслей и выяснили, что бизнесмены и руководители используют активные визитки или собираются их использовать, но испытывают трудности с доступом к визиткам. И есть ряд вопросов, которые необходимо задать, например

— Что можно и что нельзя делать с визитными карточками — Как расплачиваться за границей визитными карточками — Как установить лимиты на выдачу карточек сотрудникам — Документы, необходимые для выдачи сотрудникам визиток — Как учитывать расходы по визиткам — Что делать, если сотрудники потеряли визитки — Сотрудники оплатили личные расходы визитками и т. д. Что делать, если сотрудник потерял визитную карточку?

Проект «Бизнес без записок» — это база знаний, содержащая ответы на самые распространенные вопросы о визитных карточках. Для вашего удобства информация представлена в разных формах: видео, статьи, вопросы и ответы. Эксперты, а также предприниматели, которые используют визитки уже более 15 лет, делятся советами и флай-хаками.

Успехов в вашем бизнесе! Бизнес проектной команды без купюр

ПАО «Сбербанк» — лидер банковского сектора и треть банковской системы У Сбербанка более 110 млн клиентов в России и около 1, 1 млн клиентов за рубежом Клиентами Сбербанка являются более 1 млн предприятий (из 4,5 млн российских из 4,5 млн зарегистрированных в России юридических лиц).

Visa — международная платежная система, предоставляющая держателям карт, торговцам, финансовым и государственным учреждениям в более чем 200 странах мира доступ к быстрой, безопасной и надежной сети электронных платежей.

Бизнес-среда — платформа знаний и услуг для бизнеса. Мы формируем инклюзивную экосистему для людей с продуктами и услугами, которые помогут предпринимателям реализовать свои мечты об успешном бизнесе, развить личные навыки и способности и повысить эффективность бизнеса.

Как ИП может сотрудничать с предприятиями с НДССтатья.27 июня 2019 г.Платформы для бизнес-знаний и услуг.

‘Что лучше открыть — индивидуальное предпринимательство или ИП — отвечаю: «Индивидуальное предпринимательство. Только индивидуальное предпринимательство!» Отвечаю:» — Гарантирует Аламилина, эксперт в области налогового и хозяйственного права, владелец компании «А. Вайт и Г. Хеджес Аудит», спикер курса «120 секунд. Женщины».

О различиях между ИП и индивидуальным бизнесом написано уже немало, но мало кто из авторов сталкивался с предпринимателями, которые по незнанию перешли с индивидуального на упрощенку и упрощенку предпочли безопасной, преследуя крупные заказы. НДС и бизнес ИП.Алла Милютина высказывает свое мнение по извечной проблеме начинающего предпринимателя «ик или ООО», опровергая популярные мифы и рассказывая, как ик может работать в ООО с НДС и каковы последствия такого сотрудничества.

Мифы об ИП

ИП — изначально не уважаемый человек, многие начинающие предприниматели считают, что они не вызывают восхищения и не вдохновляют людей, не работают с ними, если они есть. Но сегодня ситуация полностью противоположная. Все хотят знать, с кем они работают и у кого покупают. Тенденция к персонализации набирает обороты.

ИП отвечает всем имуществом, ООО — вторым Страх перед утвержденным капиталом, особенно среди начинающих предпринимателей, которые не уверены в успехе бизнеса, связан с тем, что ИП отвечает всем своим имуществом, именно поэтому ООО отвечает всем своим имуществом, особенно среди начинающих предпринимателей, которые не уверены в успехе бизнеса. ООО отвечает только уставным капиталом. На самом деле, теперь это уже не так. Важно, что введено понятие субсидиарной ответственности. Это означает, что даже если вы не зарегистрированы в качестве кого-то в этой компании, генерального директора или консультанта, вам не платят зарплату, но по какой-то причине налоговые органы решают, что вы являетесь таковым. Бенефициары этой LLC будут поступать к вам точно так же, как к физическим лицам или путешественникам.

Подробнее о том, как считаться вспомогательным ответственным лицом, вы можете узнать здесь.

Штрафы одинаковы для третьих. Это связано с тем, что физические лица имеют гораздо меньше штрафов, чем ООО. Очень легко совершить ошибку при открытии бизнеса. Был случай, когда предприниматель решил рассылать рекламные SMS на купленную им базу. Человек, находящийся в этой базе, пожаловался в ФАС, что не давал согласия на получение рекламных SMS от этого бизнеса, а штраф за такое действие в случае ООО составляет от 100 до 500 000 рублей, а в случае ИП — до 20 000 рублей. Разница ощутима, и если предприниматель, открывающий ООО, допустит такую ошибку, штраф может стать непосильным грузом для бизнеса. Крупные игроки в итоге не будут работать с ИП. Основная причина — безопасность. Многие предприниматели считают, что крупные компании и сети работают исключительно с НДС. Однако прежде чем думать о крупных игроках, стоит позаботиться о безопасности своего бизнеса. Ведь если вы открываете небольшое ИП с НДС, вам нужно оптимизировать налоги. А законного способа оптимизировать налоговое бремя по НДС не существует. Предприятиям постоянно угрожает закрытие со стороны государственных органов, а вам как владельцу — уголовное преследование, что приведет к потере клиентской базы; у ИП таких проблем нет — узнайте, какие налоги платит ИП, в этой статье. Более того, хотя об этом мало кто знает, даже индивидуальные предприниматели могут работать с крупными компаниями по НДС.

Можно ли открыть ИП с НДС

НДС или налог на добавленную стоимость уплачивают индивидуальные предприятия и организации, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО. По определению, каждое индивидуальное предприятие является субъектом ОСНО, если оно зарегистрировано в налоговой инспекции в качестве предпринимателя.

Автор(ы).Команда Райффайзен Банка

Если предприниматель хочет использовать спецрежим — УСН «доходы», то в УСН «Доходы» или ПСН нужно написать заявление. При этом, уплачивая НДС, можно работать по двум системам одновременно.

Есть ли особые требования для открытия ИП с НДС

Нет, каждый предприниматель имеет право выбрать налоговый режим, соответствующий его коммерческим интересам; режим НДС может выбрать производитель, оптовик, розничный продавец товаров или поставщик услуг.

Специальные налоговые режимы направлены на конкретные отрасли, такие как МСП и сельское хозяйство. Их применение снижает налоговую нагрузку и упрощает отчетность: ОСНО обязаны ежеквартально подавать декларацию для ведения картотеки НДС и прибыли в рамках режима УСН доходы, а декларация подается только раз в год. Подать ее достаточно, но при расчетах по НДС требуется вести полное учетное дело со счетами и квитанциями по контрагентам, а также по всем реализациям товаров или услуг.

Предприниматели, имеющие счет в Райффайзенбанке, могут воспользоваться этой услугой.

Что дает ИП работа с НДС?

Современные бухгалтерские программы автоматически создают справки. Если все данные внесены вовремя, то проблем со сдачей отчетности не возникнет, даже налог на прибыль в 20% не является поводом для отказа от работы с НДС. Все расходы предпринимателя в конечном итоге включаются в себестоимость.

Кроме того, важно понимать, что даже если вы работаете с НДС, но сами НДС не платите, вы не получите кредит, если не получите счет-фактуру с НДС, включенным в структуру себестоимости.

Работа с ОСНО дает такие преимущества:

Прямое сотрудничество с крупными покупателями — сети магазинов и оптовые базы заинтересованы в получении товаров с НДС, который может быть зачтен.
Сотрудничество с конгрессами, муниципалитетами и фискальными организациями — в основном работают с МАКО и ищут поставщиков НДС
Определение НДС по импортным товарам — НДС обязателен при ввозе товаров на территорию РФ, и если предприниматель работает на ОСНО, он может зачесть сумму налога при последующих продажах.
Возможность уменьшить расходы при покупке основных средств — недвижимости, оборудования, арендованного транспорта: эти расходы уменьшают налоговую базу и, соответственно, стоимость приобретенной недвижимости.

Ставки для ИП с НДС

Налоговым кодексом РФ предусмотрены общие расчетные ставки. Их размер зависит от вида деятельности и типа реализуемых товаров и услуг.

Существует три вида общих ставок.

Индивидуальным предпринимателям следует помнить, что работа с 0% НДС не освобождает их от обязанности подавать налоговые декларации и вести налоговый учет.

Расчетные ставки 10/110 и 20/120 устанавливаются при авансовых платежах, например, при предоставлении скидок по счетам или кредитных кредитов.

Сроки уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

Закон о налогах регулирует порядок уплаты и представления налоговой отчетности; с 2014 года декларации по НДС можно подавать только в электронном виде. Если индивидуальный предприниматель заполняет декларацию на бумаге и сдает ее на проверку, документ считается непредставленным.

Данные для заполнения налоговой декларации рассчитываются ежеквартально. Налог может быть уплачен непосредственно до 25-го числа первого месяца, следующего за завершившимся кварталом, или равными долями до 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.

Декларация требуется даже в том случае, если деятельность не велась по какой-либо причине. В этом случае необходимо заполнить только титульный лист и все поля первого раздела.

При несвоевременной уплате налогов накапливаются штрафы. В случае возникновения налогового спора с Федеральной налоговой службой необходимо запросить справку о состоянии расчетов с Федеральной налоговой службой и о состоянии акта о расчетах с бюджетом за указанный период.

Как перейти на режим с уплатой НДС?

Если предпринимателю необходимо сменить режим налогообложения, он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 15 дней с момента начала деятельности на новом режиме, который может быть изменен по окончании отчетного периода.

Основными причинами, по которым ИП переходят с одного налогового режима на другой, являются

Необходимость взаимодействия с контрагентами-плательщиками НДС
Превышение физических лимитов, разрешенных в рамках спецрежима — касается только ЕНВД
Приостановление деятельности, подпадающей под спецрежим
Изменения в законодательстве о применении налогового режима к отдельным видам деятельности

При переходе на ПСН все обязательства по уплате налогов и взносов в рамках ранее применявшегося режима должны быть прекращены. Переход к середине отчетного периода возможен только в случае превышения лимита или если ИП начинает осуществлять деятельность, для которой разрешен только общий режим налогообложения.

Сочетание двух систем допускается, если индивидуальный предприниматель осуществляет операции с контрагентом с НДС или без него. Это требует учета и отчетности по отдельным операциям, но не запрещено законом.

В целом НДС сопоставим с другими системами налогообложения, доступными для индивидуальных предпринимателей. Предприятия с оборотом могут отчитываться по НДС. Несмотря на значительные требования к учету и необходимость уплаты налога на прибыль, работа ИП по НДС позволяет получать информацию об оборотах и надежности компании, делая ее бизнес более открытым и прозрачным для торговых партнеров.

НДС у ИП на ОСНО в 2021 году

При общей системе налогообложения частные предприниматели уплачивают НДС со стоимости реализуемых ими товаров, работ и услуг НДС может быть уменьшен, а в некоторых случаях возмещен из бюджета или освобожден от налога В данном примере показано, как уплачивается НДС в 2021 году и как он исчисляется См.

Экономия времени и денег

Полный функционал бухгалтерского сервиса «Мой бизнес» — бесплатно в течение первых трех дней.

Как ИП на ОСНО начислять и платить НДС

Налоговый период по НДС — квартал. Это значит, что по итогам каждого квартала необходимо уплатить НДС и сдать декларацию.

Каждый раз, когда индивидуальный предприниматель на ОСНО продает товары или услуги, НДС нужно прибавить к цене этих товаров или услуг и выставить покупателю счет-фактуру.

С 2019 года основная налоговая ставка составляет 20%, но может быть и 10% или 0% (ст. 164 ФК РФ).

Согласно первому пункту статьи 167 Налогового кодекса РФ, моментом времени для определения налоговой базы по НДС является одна из двух дат, наступивших ранее

день отгрузки (транспортировки) товаров, работ или услуг,
день оплаты или рассрочки в счет предстоящих поставок.

Это означает, что индивидуальные предприниматели обязаны исчислять налог исходя из наиболее ранней даты.

В письме № 03-07-11/55118 от 28 августа 2017 г. Минфин повторил, что датой отгрузки товаров является дата составления первого первичного документа, предназначенного для покупателя.

По итогам квартала предприниматель рассчитывает сумму НДС, предъявленную покупателю (выходной НДС), и сумму НДС, уплаченную им самим поставщику (входной НДС) по основной системе налогообложения. Разница между исходящим и входящим налогом перечисляется в бюджет. Если НДС по полученному счету-фактуре превышает НДС по выставленному счету-фактуре, это означает, что в бюджет уплачивает предприниматель, а не тот, кто обязан платить в бюджет. В таких случаях индивидуальный предприниматель может возместить разницу.

НДС уплачивается равными долями по 1/3 от собранной суммы не позднее 25-го числа каждого месяца следующего налогового периода (ст. 174, п. 1 НК РФ).

Например, для уплаты НДС за четвертый квартал 2019 года ИП рассчитает квартальную сумму налога и перечислит по 1/3 до 25 января, февраля и марта 2020 года. Однако 25 января 2020 года — суббота. Уплата НДС переносится на следующий рабочий день — 27 января.

При нарушении сроков уплаты предпринимателям грозят следующие проблемы

пеня в размере 1/300 действующей процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ),
штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога или 40%, если налоговые органы докажут, что неуплата была умышленной (пункты 1 и 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

Федеральная налоговая служба также может приостановить действие закона о расчетных счетах (статья 76, пункт 3 Налогового кодекса РФ). Счет не блокируется только после погашения задолженности ИП.

Как получить вычет по НДС

Подлежащий уплате НДС может быть уменьшен на сумму входного НДС, то есть на сумму налога, которую предприниматель сам уплачивает поставщикам при покупке товаров, проектов и услуг. Это называется скидкой.

Однако для того, чтобы получить право на скидку по НДС, необходимо соблюсти ряд условий. См. статьи 171 и 172 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальные предприниматели должны иметь счета-фактуры от поставщиков.
Товары, работы и услуги должны быть приняты к учету.
Товары, работы и услуги должны быть использованы в деятельности, облагаемой НДС, или перепроданы.

При желании индивидуальный предприниматель может использовать скидку сразу в течение трех лет с момента получения (ст. 1.1, п. 172 НК РФ); если НДС отражен в отчетности как возвращенный из бюджета, ИФНС проведет более тщательную проверку, чтобы не привлекать внимание ревизора, скидку нужно полностью или частично перенести полностью или частично на другой период.

Как и в случае со счетами-фактурами, налоговые вычеты можно заявить по универсальному передаточному документу (УПД) статуса «1» (письмо Минфина (03-07-09/28664 от 16 июня (2014).

Вместе со счетом-фактурой или УПД луч должен приложить другие надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие законность скидки. Квитанции о выполненных работах и товарные накладные с начислением НДС, договоры и т. д.

Рассчитать налоги и сдать отчетность можно в электронном виде с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии «Мое дело».

Пример расчета НДС для ИП на ОСНО

Посмотрите пример того, как предприниматель на ОСНО может правильно рассчитать НДС, который он должен заплатить в рамках своего бюджета.

ИП Иванов В.В. в четвертом квартале 2019 года приобрел у поставщиков товары на общую сумму 210 000 рублей, в том числе НДС 35 000 рублей. За тот же отчетный период они были уварены на 480 000 рублей, в том числе НДС 80 000 рублей.

Из суммы НДС, предъявленной индивидуальным предпринимателем покупателю при реализации товаров, он должен вычесть налог, уплаченный поставщику.

80, 000-35, 000 = 45, 000 рублей.

Полученная разница уплачивается в бюджет в следующем порядке.

Сумма платежа, рублей (⅓ от 45, 000 рублей).	Сумма платежа.
15 000	27. 01. 2020
15 000	25. 02. 2020
15 000	25. 03. 2020

Платежи в бюджет и решения о платежах

Возмещение и возврат НДС из бюджета

Если квартальная скидка превышает понесенный НДС, индивидуальный предприниматель на ОСНО может потребовать возврата спорной суммы (пункт 2 статьи 173 Налогового кодекса РФ). Для этого необходимо

Заполнить и подать в инспекцию декларацию по НДС с требованием принять налог из бюджета.
Подайте заявление на возврат по форме, указанной в приказе ФНС России от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@ (приложение 8).

Процесс возврата определен в статье 176 Налогового кодекса РФ: в течение двух месяцев инспекторы проверяют заявление и подтверждают правомерность возврата (п. 2 ст. 88 НК РФ). Они могут запросить счета-фактуры, договоры, первички и другие документы, подтверждающие скидку, а также проверить заявление контрагента предпринимателя. Если налоговики найдут расхождения, они могут продлить срок проверки до трех месяцев со дня представления декларации по НДС.

После камеральной проверки у них есть семь дней, чтобы принять решение о полном или частичном возврате или отказе.

Возвращенные суммы могут быть взяты с расчетного счета или зачтены следующим образом.

НДС и другие налоговые обязательства,
будущих налоговых платежей.

Если инспекция отказывает в возврате, налогоплательщик имеет право обжаловать это решение сначала в вышестоящий налоговый орган (ФНС), а затем — при повторном отказе — в суд.

Если вы не хотите «портить» свою декларацию, просто перенесите часть будущей скидки.Упростите работу с НДС

Налог рассчитывается, счета-фактуры формируются, а отчетность дополняется автоматически.

Когда ИП на ОСНО получает освобождение от НДС

Согласно статье 145 Налогового кодекса РФ, предприниматели, находящиеся на основном режиме налогообложения, могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС. Однако это происходит при условии, что выручка за последние три месяца не превышает 2 млн рублей НДС.

Освобождение начинает применяться с первого числа месяца, наступившего через три месяца. Например, если выручка индивидуального предпринимателя за период сентябрь-ноябрь составляет менее двух миллионов рублей. Право не платить налог появляется с 1 декабря.

Исключения. НДС нельзя убрать, если индивидуальный предприниматель находится на ОСНО.

Налоговый орган,
Продукция,
только начал работать и еще не имеет данных о выручке за три месяца.
Продает продукцию, облагаемую специальными налогами.

Чтобы получить право на освобождение, нужно подать в налоговую инспекцию уведомление по форме, установленной решением Минфина.286N 26 декабря 2018 года. Срок истекает за 20 дней до месяца, в котором ИП намерен применить освобождение. Это означает, что нужно уведомить налоговую в срок до 20.12.2021, чтобы не платить НДС с 01.12.2021.

Помимо уведомления, необходимо представить подтверждающие документы.

Выписки из книги продаж,
Выписки из книги учета доходов и расходов.

Если индивидуальный предприниматель перешел с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения, то он должен предоставить выписки из Кудирских книг, применяемых на упрощенной системе налогообложения.

Освобождение действует в течение 12 календарных месяцев. В течение этого периода от применения освобождения от уплаты НДС нельзя отказаться добровольно. Право на освобождение от уплаты налога может быть утрачено только в том случае, если в течение трех месяцев подряд доход превысит 2 млн рублей.

В период действия налогового освобождения индивидуальные предприниматели на ОСНО:

Не предъявляют и не уплачивают НДС,
не принимает к вычету НДС, предъявленный поставщиками,
включает в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) сумму входного налога.
Выставляю счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и регистрирую их в книге продаж.
поскольку не ведут книгу покупок,
Не представляет декларацию по НДС.

После 12-го месяца льготного периода индивидуальные предприниматели должны в течение 20 дней уведомить налоговую инспекцию о продлении или отказе от освобождения и письменно подтвердить, что их доходы за три месяца находятся в указанных пределах.

Перечень других льгот по НДС приведен в статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации «Правовые акты, не подлежащие налогообложению (налоговые льготы)».

Не знаете, как подготовить налоговую декларацию?

Узнайте, как получить ее автоматически в три клика.

Как и в какие сроки подать налоговую декларацию

Вид декларации по НДС определен приказом № ЕД-7-3/591@ от 19. 08. 2020 г. Подавать ее нужно ежеквартально до истечения 25 месяцев после окончания налогового периода.

Представляется только в электронной форме по электронным каналам связи (ст. 174, п. 5 НК РФ).

Пояснения и документы, которые могут запросить инспекторы при выездной проверке декларации по НДС, также должны быть представлены в электронном виде. На бумаге они не принимаются (ст. 88, п. 3 НК РФ).

За несвоевременное представление декларации взимается штраф в размере 5 % налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей. Если декларация не передана в течение 10 дней после окончания срока подачи, ФНС оставляет за собой право приостановить действие счета.

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП на ОСНО

Для предпринимателей основным преимуществом работы по НДС является готовность крупных компаний, также применяющих ОСНО, заключать договоры с одним и тем же налогоплательщиком НДС. Для них это выгоднее, так как они имеют право на налоговые скидки.

Сотрудничество с крупными и средними предприятиями часто является приоритетным с учетом интенсивности работы, связанной с недостатками ИП ОСНО, в частности с увеличением объема учета НДС, ценообразования, квартальной отчетности, ведения книги продаж и администрирования со стороны ФНС.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем с основным режимом налогообложения, зайдите в сервис онлайн-бухгалтерии «Мое дело». Этот сервис поможет вам рассчитать налоги, заполнить декларации, подготовить платежные и товарные документы и многое другое. Вы не пропустите сроки уплаты налогов и сдачи отчетности и получите квалифицированную консультацию по сложным вопросам учета в рамках общего налогового режима.