Объясняем, какие отчеты и ООО перейдут на упрощенный режим налогообложения в 2023 году. Читайте дальше, если вы молоды в этом вопросе или запутались в списке отчетов. Я не знаю, как действовать дальше.

Что вы узнаете

• Какие отчеты сдают ООО на упрощенную систему налогообложения
• Чем грозит несвоевременная отчетность ООО на УСН?
• Когда нужно сдавать нулевую отчетность на УСН
• Дополнительные специальные отчеты ООО на упрощенной системе налогообложения
• Как сдавать отчетность ООО В 2023 году, пожалуй, как раз вовремя для упрощенного режима отчетности

Какие отчеты сдают ООО на УСН

Отчетность ООО на упрощенке в 2023 году

• Годовая отчетность на упрощенном режиме налогообложения. Независимо от того, что облагается: «доходы» (обычная ставка 6%) или «расходы к вычету» (15%).
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
• Отчеты по заработной плате.

Подача упрощенных налоговых деклараций в печатном или электронном виде.

Упрощенцы не платят НДС и не подают налоговые декларации. Однако специализированные налогоплательщики могут выставлять счета-фактуры по требованию своих контрагентов. Тогда декларация по НДС подается строго в электронном виде.

Если вы являетесь налоговым агентом по НДС, то декларируете орбитальный налог в электронном виде или на бумаге.

Для недвижимого имущества, имеющего реальную стоимость, есть изменения в законе: для таких объектов в 2021 году компании будут дольше; с 2022 года упрощенцы освобождаются от деклараций по налогу на недвижимость. Сам налог уплачивается на основании уведомления от ФНС.

Календарь ООО для упрощенной системы налогообложения на 2023 год

Отчетный период.	За какой период сдается отчет?
Заявление по ЕСН
27 мар.	2022
Бухгалтерский учет
31 марта	2022
Декларация по НДС (если компания сама выставила счет-фактуру или выступила в качестве налогового агента)
25 янв.	4 квартала 2022 г.
25 апреля	1 квартал 2023 г.
25 июля	2 квартал 25 октября 2023 г.
25 октября 2023	3 квартал 2023 года

Если компания прекращает деятельность в рамках упрощенной системы налогообложения и официально уведомляет об этом ФНС, подать декларацию нужно не позднее дня, следующего за 25-м числом месяца, в котором компания прекращает деятельность.

Если компания утратила право на применение УСН, то декларацию по УСН нужно подать до 25 числа квартала, в котором вы утратили право на спецрежим. Это означает, что упрощенная система налогообложения должна была применяться. Например, если доходы упрощенца сначала превысят новый промежуточный лимит (188,55 млн рублей с 2023 года), а затем и предельный (251,4 млн рублей).

Состав отчетности по работникам

Разовый отчет от работодателя — для работников, заключивших трудовой договор, и фрилансеров, заключивших гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг (SSE, SSE). Это информация о трудовой (и иной) деятельности в Социальный фонд (SFR). Данный отчет следует подавать непосредственно в день приема нового сотрудника на работу (в день подписания гражданско-правового договора) или на следующий рабочий день. Если кадровые изменения происходят в середине месяца, отчет должен быть представлен не позднее 25 числа. В случае увольнения (расторжения договора) — немедленно или на следующий рабочий день.

Предоставляйте следующие отчеты как для контрактных, так и для постоянных сотрудников

• Ежемесячно — отправка персональных данных физического лица в налоговые органы.
• Ежеквартально — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговые органы — в СФО — сведения о взносах на травматизм,
• В некоторых случаях сведения о стаже включаются в СЗВ-СТАЖ по итогам года и/или в конце года.

Если штат небольшой, ООО может сдавать отчеты по сотрудникам на бумаге. Однако сдача отчетности в режиме онлайн более удобна, даже если численность персонала невелика. Строго электронная отчетность.

• 6-НДФЛ — если в штате 10 и более физических лиц, получающих доход,
• По другим полисам, перечисленным выше, — если застрахованных лиц 11 и более.

Календарь отчетности ООО для сотрудников на 2023 год. 

Отчетный период.	Отчет ООО на упрощенной системе налогообложения для работников	Куда сдавать?
Ежеквартально (конкретные сроки зависят от обстоятельств).
В день приема на работу или увольнения работника (заключения или расторжения договора) или на следующий рабочий день.	Сведения о предпринимательской (и иной) деятельности на момент приема на работу или увольнения работника (заключения или расторжения договора).	СФО
25-е число каждого месяца	Сведения о служебной (и иной) деятельности за месяц работы в случае кадровых перестановок
При увольнении работника.	Информация о периоде службы в течение 3 календарных дней со дня получения запроса ССТ или со дня получения запроса работника о предоставлении информации.	СФО
Отчетная кампания 2022 года
16 янв.	Декабрь СЗВ-М	СФО
20 янв.	4 — ФСС на бумаге	СФО
25 янв.	4-ФСС Электроника	СФО
25 янв.	РСВ	ИФНС
25 февраля	6-НДФЛ	ИФНС
1 марта	СЗВ-СТАЖ	СФО
Отчетная кампания за 1 квартал 2023 года (сведения будут поданы в ИФНС в течение квартала)
27 февр.	Янв.	ИФНС
27 мар.	Сведения за февраль	ИФНС
25 апреля	Информация за март	ИФНС
25 апреля	Информация по искам о возмещении вреда здоровью	СФО
25 апреля	РСВ	ИФНС
25 апреля	6-НДФЛ	ИФНС
Отчетная кампания за второй квартал 2023 года (сведения будут поданы в ИФНС в течение квартала)
25 мая	Апр.	ИФНС
26 июня.	Информация о мае	ИФНС
25 июля	Информация за июнь	ИФНС
25 июля	Информация по искам о возмещении вреда здоровью	СФО
25 июля	РСВ за полугодие	ИФНС
25 июля	6-ндфл за семестр	ИФНС
Выставочная кампания 3 квартала 2023 года (информация будет подана в ФНС в течение квартала)
25 авг.	Информация за июль месяц	ИФНС
25 сентября	Информация за август	ИФНС
25 октября 2023	Информация за сентябрь	ИФНС
25 октября 2023	Информация по искам о возмещении вреда здоровью	СФО
25 октября 2023	9 месяцев РСВ	ИФНС
25 октября 2023	6-ндфл 9 месяцев	ИФНС
Выставочная кампания за четвертый квартал 2023 года (сведения в ФНС будут представляться в составе ежеквартальных отчетов, в том числе сведения в ФНС за декабрь месяц, представляемые после окончания 2023 года).
27 ноября.	Информация за октябрь месяц.	ИФНС
25 дек.	Информация за ноябрь	ИФНС

Отправляйте все отчеты в электронном виде в СБИС

Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН

Санкции, применяемые к основному отчету ООО по упрощенному режиму налогообложения за 2023 год — смотрите в нашей таблице. Кроме того, за несвоевременную сдачу отчетности сотрудники компании могут быть наказаны штрафом в размере 300-500 рублей.

Экспонат.	Штраф.
Заявление на УСН*.	5% от оставшегося платежа по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки не более 30% от оставшегося платежа; минимальная сумма 1, 000 рублей. Это значит, что при отсутствии подрыва штраф составит 1, 000 руб.
Бухгалтерский учет	200 рублей за один документ.
Справка о продолжительности стажа	500 руб. на одно застрахованное лицо
Сведения о трудовой (и иной) деятельности в ЮФО, сведения в ФНС	300-500 РУБ.
Информация по искам о возмещении вреда здоровью	5-30% от пожертвований, собранных за последние 3 месяца. Не менее 1, 000 руб.
6-ндфл*	1, 000 фрикций за месяц просрочки
рсв*	5-30% от неоплаченных пожертвований. Минимум 1, 000 фрикций.

*При просрочке отчета более чем на 20 дней налоговые органы вправе задержать расчетный счет должника до сдачи отчета.

Нужно ли сдавать нулевки на УСН

Упрощенец подает декларацию по УСН, даже если фактически не ведет коммерческую деятельность. Или вела, но не имела ни доходов, ни расходов. В таком случае это будет нулевой отчет.

Сдача отчетности в рамках упрощенной системы налогообложения, даже если организация фактически не ведет коммерческую деятельность.

Не подавайте 6-НДФЛ, если с начала года не было выплат физическим лицам. Налоговые органы не требуют нулевого показателя для этого отчета. После того как был произведен первый платеж, отправьте 6-НДФЛ до конца года.

При УСН в ФНС и СФО направляются сведения о взносах на травматизм независимо от того, были ли произведены выплаты; в 2023 году ООО на упрощенной системе налогообложения должны будут сдавать эти отчеты в каждом случае.

Переведите все нули в СБИС.

Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН

Можно получить список возможных специальных выставок. Это зависит от деятельности ООО, федеральных и государственных норм.

Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——>Получить информацию о кодах и формах. Поиск доступен по ИНН; если Росстат не включает ООО в выборку, в конце страницы отображается «Форма статистической отчетности не найдена». Если включено, предоставляется список отчетов по услугам, сроки и формы. Отчеты необходимо сдавать строго в электронном виде. Росстат ежемесячно обновляет список респондентов и формы.

Отчеты в Федеральную службу по регулированию алкоголя (ФСАРР). Сдается налогоплательщиками на упрощенке, участвующими в закупке алкогольной продукции.

Отчеты в ЛОС «Продоназол». Представляйте декларацию о платежах за вредное воздействие на окружающую среду, если у вас образуются отходы, которые нельзя отнести к твердым бытовым отходам. В качестве примера можно привести газовые лампы и токсичные ртутные термометры. Или если в вашем бизнесе используются предметы, выделяющие вредные вещества в воздух или воду. Например, на заводе.

Декларирование товаров, облагаемых НДС. По общему правилу, крайний срок подачи таких деклараций — 25-е число отчетного месяца. Форма декларации зависит от вида товара. Единой декларации по налогу с продаж не существует. Перечень форм можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Декларация по косвенным налогам, подается, если товары ввозятся в Россию из стран ЕАЭС. Срок подачи — до 20 числа месяца, в котором учитываются товары.

Декларация по водному налогу. Если вы являетесь объектом налогообложения, подавайте ее ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

SBSIS сообщит вам, какие отчеты, когда и в какой государственный орган необходимо предоставить. Обновленные формы и сроки указаны в календаре бухгалтера. Формирование отчета занимает несколько секунд. Система проверяет данные и отправляет документ в режиме онлайн. В результате вы получаете отчет без ошибок и задержек.

Сдача отчетности ООО на упрощенной системе налогообложения СБИС

Как сдать отчетность ООО на УСН в 2023 году без ошибок и точно в срок

СБИС Онлайн Отчетность — это единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетности во все государственные органы.

• Электронный календарь для бухгалтеров и кадровиков с актуальными формами отчетности,
• Справочник по отчетности для простого и быстрого ввода информации,
• Робот, сдающий нулевые декларации без вашего участия,
• Камеральная проверка данных перед передачей документов,
• Круглосуточная экспертная поддержка по заполнению форм.

Онлайн-отчетность в СБИС

Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год

Календарь бухгалтера на 2023 год — ЕСН помогает определить сроки сдачи и уплаты всех необходимых отчетов в органы власти. Он помогает бухгалтерам эффективно организовать свою работу, связанную с отчетными периодами, видами отчетов, которые необходимо подготовить, и видами налогов и взносов, которые необходимо уплатить.

• Структура служебного дневника бухгалтера
• Что и когда нужно сдавать и платить в новый социальный фонд по упрощенной системе налогообложения
• Что и когда сдавать и платить в Федеральную налоговую службу по упрощенной системе налогообложения
• Календарь бухгалтера для ИП и организаций, соблюдающих УСН, на 2023 год
• Результат.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе и тех, которые ведут учет по упрощенной системе налогообложения.

Как правило, календарь, представленный в справочной системе и в правовой системе, состоит из четырех частей

1. Календарь с фиксированными датами, одинаковыми для всех. Календарь, который выглядит как обычный календарь с датами, отмеченными гиперссылками. По ним можно узнать, какой отчет или платеж должен быть сдан в этот день и к какому плательщику он относится.
2. Календари, в которых не указаны даты. Эти даты относятся к конкретным событиям. Здесь можно найти список всех официальных нормативных актов, разъясняющих вопросы, связанные с отчетностью и платежами. Однако такой календарь не подходит для упрощенной системы налогообложения.
3. Сгруппируйте даты по событиям. Эта таблица очень полезна, если у вас под рукой есть список налогов, которые налогоплательщик должен заплатить или отчитаться. Здесь перечислены все события с указанием дат. Упрощенные схемы налогообложения выделены в отдельную строку.
4. Правила переноса сроков. Здесь содержится список всех решений, касающихся этих правил.

В целом работать с календарем бухгалтера очень просто. Однако только для УСН следует обратить пристальное внимание на то, какие даты ограничены данным статусом. Многие из его дат легко запомнить, поскольку выбор сроков для УСН не отличается разнообразием. Для таких сроков подачи уведомлений и уплаты налогов действует правило переноса на ближайший следующий рабочий день в случае праздника.

Обратите внимание, что в календаре не отображается информация о сроках уплаты.

• Особые правила действуют в отношении отдельного подоходного налога.
• Местные налоги и сборы и сроки их уплаты определяются законодательством субъектов Российской Федерации и могут существенно отличаться.

Версия официального календаря бухгалтера на 2023 год доступна на сервисе «Календарь бухгалтера».

Если отчетность не будет представлена в Федеральную налоговую службу или Фонд в установленный срок, то и компания, и работник будут оштрафованы. Получите бесплатную пробную версию и узнайте об ответственности за несвоевременное представление и расчет налоговых деклараций в готовом решении КонсультантПлюс.

Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН

С 2023 года ПФР и ФСС будут объединены в один Российский социальный фонд (РСФ). В связи с этим выставки, ранее организованные двумя фондами, также будут объединены. Предыдущие отчеты теперь представляются по объединенной форме ЕФС-1.

Периодичность и сроки представления этой формы зависят от представленной информации. Дополнительная информация.

В конце 2022 года отчеты представлялись в соответствии с прежними правилами. А именно.

• СЗВ-М и СЗВ-ТД (для подачи заявления о переводе на другую штатную должность, об изменении наименования организации или о выборе формата трудовой книжки) с декабря 2022 года по 16 января 2023 года,
• 4-ФСС за 4 квартал 2022 года — до 20 января 2023 года на бумажном носителе и до 25 января 2023 года в электронном виде по ТКС,
• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта 2023 года.

В этом документе разъясняется, как и когда нужно платить и декларировать налоги за 2022 и 2023 годы.

Необходимость ежегодно проверять вид деятельности, которым занимается застрахованное лицо, сохранится с 2023 года. Документация для этого должна быть основана на данных за предыдущий год и представлена до 15 апреля; в 2023 году из-за праздничного дня ее нужно было заполнить до 17 апреля 2023 года.

Возмещение ущерба перечисляется в новый фонд. Срок уплаты такой же, как и 15 дней назад.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, представляют в Федеральную налоговую службу ежегодную (по итогам года) декларацию по упрощенной системе налогообложения; сроки подачи декларации в 2023 году новые, но, как и раньше, они различаются для организаций и индивидуальных предпринимателей.

• Организации будут сдавать декларации раньше — до 25 марта года, следующего за отчетным, учитывая, что срок сдачи декларации за 2022 год — 27 марта 2023 года.
• Предприниматели имеют больше времени на подготовку отчетности и могут представить ее не позднее 25 апреля (2023 год — рабочий день, перенос сроков не предусмотрен).

Налог ЕСН уплачивается через ЕНВД.

• Ежеквартально (авансовый платеж) — до 28 числа месяца, следующего за окончанием очередного квартала,
• по итогам года — до 28 марта для организаций и до 28 апреля для физических лиц.

Если у организации есть основания для исчисления и уплаты земельного налога, транспортного налога или налога на недвижимость на основании данных земельного кадастра, она производит уплату в установленные законом сроки (эти налоги не декларируются). Для индивидуальных предпринимателей налог на недвижимость исчисляется ИФНС и уплачивается в том же порядке, что и для других физических лиц. Он уплачивается один раз в год на основании уведомления налоговой инспекции и в единый срок, установленный для платежей физических лиц (до 1 декабря года, следующего за годом получения разрешения).

Работодатели подают в ФНС следующие документы (новый срок в 2023 году)

• Ежемесячные лицевые счета — до 25 числа следующего месяца,
• Квартальный сводный отчет по страховым взносам — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом,
• Уведомления по НДФЛ — до 25 числа каждого месяца — до 25 января для налогов, удержанных с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца — до 25 января для налогов, удержанных с 1 по 22 число января, не позднее последнего рабочего дня года — для налогов, удержанных с 23 по 31 декабря — 2023 г. Начиная с 1 октября, существует также предварительное уведомление о подоходном налоге с физических лиц, которое необходимо представить 12 октября каждого месяца.
• По другим налоговым обязательствам, таким как авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения и страховые взносы, уплачиваемые в ФНС, уведомление подается до 25 числа месяца уплаты.
• Отчет 6-НДФЛ: квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом; годовой — до 25 февраля следующего года.

Важно: в 2023 году при определенных условиях можно будет платить налоги без подачи уведомления.

Уплата страховых взносов в ФНС в 2023 году будет осуществляться из одного места, по единому тарифу и в новый срок — 28 дней каждого месяца.

Подробные сведения о новых сроках уплаты налогов с 2023 года приведены здесь.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Важно: сроки в таблице указаны без учета отсрочки по уплате налогов и взносов на социальное страхование, предоставляемой плательщикам упрощенной системы налогообложения. Также не указаны сроки подачи EFKA-1 в отдел человеческих мер (в зависимости от наличия человеческих мер).

Месяц

Полномочия по приему

Отчетность и оплата

Срок представления (уплаты).

Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г.

16.01.2023 (перенесен с воскресенья 15.01.2023)

Выплата по искам о возмещении вреда здоровью за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенесен с воскресенья 15.01.2023)

Бумажные отчеты ФСС за 4-2022 гг.

Отчеты ФСС за 4-2022 год доступны онлайн

Раскрытие информации по НДФЛ, удержанному в период с 01.01. по 22.01.2022 г.

Единый расчет страховых взносов за 2022 год

Уплата страховых взносов за декабрь 2022 года

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 янв.

Взносы на оплату телесных повреждений в январе 2023 года

6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физических лиц

27. 02. 2023 (перенесено с субботы 25. 02. 2023)

Персонифицированные сведения о физических лицах в янв.

27. 02. 2023 (перенесено с субботы 25. 02. 2023)

Полусырые экспонаты и сроки сдачи в 2022 году

Выплаты на травматизм за февраль 2023 г.

Заявление по ЕСН для организаций

27. 03. 2023 (перенесено с субботы 25. 03. 2023)

Удержания и подоходный налог с 23 февраля по 22 марта

27. 03. 2023 (перенесено с субботы 25. 03. 2023)

Уплата организациями налога ЕСН за 2022 год

Уплата страховых взносов в феврале 2023 года

Уплата налога на доходы физических лиц, удержанного с выплат с 23. 02. по 22. 03. 2023 г.

Состояние бухгалтерского учета юридических лиц в 2022 году

Взносы на выплату телесных повреждений за март 2023 года

17. 04. 2023 (перенесено с субботы 15. 04. 2023)

Подтверждение вида деятельности

17. 04. 2023 (перенесено с субботы 15. 04. 2023)

Секционированный ЕФС-1. 2023 Квартал 2 (обмен 4-ФСС)

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года

6-ндфл за 1 квартал 2023 года

Персонифицированные сведения о физических лицах в марте

Уведомления по подоходному налогу с физических лиц, удержанному с 23 марта по 22 апреля

Уведомления по налогу на недвижимость, транспортному и земельному налогам за первый квартал 2023 года

Уведомление об авансовых платежах по упрощенному режиму налогообложения за первый квартал 2023 года

Заявление об упрощенном режиме налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Уплата налогов индивидуальными предпринимателями в рамках упрощенной системы налогообложения на 2022 год

Уплата земельного налога, транспортного налога и налога на недвижимость в первом квартале 2023 года

Уплата взносов за причинение телесных повреждений в апреле 2023 года

Персонифицированная информация о физических лицах в апреле

Уведомление о взносах по подоходному налогу для физических лиц, удержанных с 23 апреля по 22 мая

Уплата страховых взносов за апрель 2023 года

29. 05. 2023 (воскресенье 28. 05. 2023 переносится)

Уплата подоходного налога на физических лиц, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая

29. 05. 2023 (воскресенье 28. 05. 2023 переносится)

Уплата взносов на травматизм в мае 2023 года

Персонифицированная информация о физических лицах в мае

26. 06. 2023 (воскресенье 25. 06. 2023 перенесено)

Уведомление об удержании подоходного налога с физических лиц с 23 мая по 22 июня и

26. 06. 2023 (воскресенье 25. 06. 2023 перенесено)

Выплаты за май 2023 года.

Подоходные налоги физических лиц, удержанные с выплат с 23 мая по 22 июня

Взносы на выплату телесных повреждений за июнь 2023 года

17. 07. 2023 (перенесено с субботы 15. 07. 2023)

ПФР-1 со статьей 1 Закона 2 (альтернатива 4-ФСС) за 2 квартал 2023 года

Уплата страховых взносов за 2022 год с доходов, превышающих 300 000 рублей, индивидуальными предпринимателями.

03. 07. 2023 (перенесено с субботы 01. 07. 2023)

Единый расчет по страховым взносам за II квартал 2023 года

6-ндфл за второй квартал 2023 года.

Персонифицированная информация о физических лицах в июне

Уведомление о подоходном налоге для физических лиц, удерживаемом с 23 июня по 22 июля

Уведомление по налогу на недвижимость, транспорт и землю за 2 квартал 2023 года

Уведомление об уплате авансовых платежей по упрощенному режиму налогообложения за 2 квартал 2023 года

Уплата земельного, транспортного и имущественного налога во 2 квартале 2023 года

Уплата взносов за причинение физического вреда в июле 2023 года

Персонифицированная информация о физических лицах в июле

Уведомление о взносах по подоходному налогу с физических лиц, удержанных с 23 июля по 22 августа

Уплата страховых взносов за июль 2023 года

Уплата подоходного налога с физических лиц, удержанного при выплатах с 23 июля по 22 августа

Уплата взносов за причинение физического вреда за август 2023 года

Персонифицированная информация о физических лицах за август

Уведомление о взносах за август и удержанном налоге для выплат с 23 августа по 22 сентября

Уплата страховых взносов за август 2023 года

Уплата подоходного налога с физических лиц, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября

Взносы на выплату телесных повреждений за сентябрь 2023 года

16. 10. 2023 (перенесено с воскресенья 15. 10. 2023)

ЕФОМС-1 со статьей 1 Закона 2 (альтернатива 4-ФСС) в 3 квартале 2023 года

Единый расчет по страховым взносам в 3 квартале 2023 года

6-ндфл в 3 квартале 2023 года

Персонифицированная информация о физических лицах в сентябре

Уведомления о подоходном налоге для физических лиц, удержанном с 23 сентября по 22 октября

Уведомления по налогу на недвижимость, транспортному и земельному налогам за 3 квартал 2023 года

Уведомление об уплате авансовых платежей по упрощенному режиму налогообложения за 3 квартал 2023 года

Уплата земельного, транспортного и имущественного налога в 3 квартале 2023 года

Уплата налога на доходы физических лиц, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября

Уплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года

Персонифицированные сведения о физических лицах за октябрь.

27. 11. 2023 (перенесено с субботы 25. 11. 2023)

Обновление подоходного налога и налога на доходы физических лиц, удержанного с 23 октября по 22 ноября

27. 11. 2023 (перенесено с субботы 25. 11. 2023)

Уплата страховых взносов в октябре 2023 года

Удержание подоходного налога с физических лиц при выплатах с 23 октября по 22 ноября

Уплата индивидуальных взносов на поражение в ноябре 2023 года

Уплата налога на недвижимость для ИП в 2022 году

Персонифицированная информация о физических лицах в ноябре

Уведомления об удержании подоходного налога за период с 23 ноября по 29 декабря 2023 года

Уплата страховых взносов в ноябре 2023 года

Платежи подоходного налога для физических лиц, удержанные при выплатах с 23 ноября по 22 декабря

Уведомления о подоходном налоге для физических лиц, удержанном из платежей с 23 по 31

Платежи по подоходному налогу для физических лиц, удержанному из платежей с 23 по 31

Итоги

К 2023 году изменились почти все сроки сдачи налогов и налоговой отчетности. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать официальный календарь бухгалтера для определения сроков сдачи необходимых деклараций и платежей. Однако в зависимости от того, кто является налогоплательщиком (юридическое лицо или индивидуальное предпринимательство) и есть ли у него сотрудники, для него важны лишь несколько дней из этого календаря.

УСН в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру

Ориентированная системная информация о том, как работать по упрощенной системе налогообложения в 2023 году.

Лимиты

В 2023 году будут действовать следующие ограничения по доходам при упрощенной системе налогообложения

• 188. 55 миллионов рублей — для обычной ставки упрощенного налогообложения,
• 251,4 млн рублей — для повышенных налоговых ставок при упрощенном режиме налогообложения,
• 111,41 млн рублей — для права перехода на упрощенную систему налогообложения.

Отметим, что для расчета предельного размера доходов при УСН учитываются как доходы от реализации, так и внереализационные доходы.

В 2023 году упрощенную систему налогообложения используют многие организации. Это специальный режим, который выгоден и удобен, но при этом его сложно постоянно менять в законодательстве. Бухгалтеры путаются в упрощенном налогообложении, поэтому были созданы программы профессиональной переподготовки по упрощенному режиму налогообложения. Программа «Бухгалтерский учет и налогообложение» учит бухгалтеров всему, что им необходимо знать при работе на упрощенной системе налогообложения. Программа включает 13 тестов, домашнюю письменную работу, более 20 контрольных списков и изменения в справочниках, которые помогут вам применить все навыки на практике. До 17 ноября действует скидка 75%, а стоимость курса составляет26 000 6 499В прошлом году курс проводился впервые.

Срок сдачи декларации по УСН

Срок сдачи отчетов истекает 25 числа месяца.

Новые сроки для разных возможностей см. в таблице.

Срок уплаты налога

С 2023 года действует единый срок уплаты налогов — 28 число месяца.

Новые сроки окончания действия отчетов см. в таблице.

Форма декларации по УСН

С отчетности за 2023 год должна быть введена новая форма декларации для упрощенной системы налогообложения.

Введение ЕСХН привело к изменениям в форме.

В разделах 1. 1 (для УСН «доходы») и 1. 2 (для УСН «расходы минус доходы») изменились строки: 020, 040, 050, 070, 080 и сноски 100, 110 и 120.

В этих строках указаны новые сроки уплаты/перечисления и ежегодных уменьшений, в том числе минимального налога на 28-й день.

В этом году ФНС выпустила письмо от 03. 02. 2023, СД-4-3/1226@, в котором обновила алгоритм и заполнила заявление по упрощенной системе налогообложения при повышении ставок 8 и 20 %.

Напомним, что эти взносы применяются при достижении предельного уровня дохода или количества лиц, превышающего его. В этом случае не происходит перехода на общий режим, но происходит увеличение ставок.

Уплата налога на ЕНП + уведомления на УСН

В 2023 году все налоги должны быть уплачены в единый налоговый код (CCC 182061201010000510) до 28 числа.

Статус плательщика в платежных поручениях — 01 как для юридических, так и для физических лиц.

Поле Octmo, например, период. Значение равно 0.

Не обязательно платить всю сумму налога строго в 28-й день. При необходимости его можно оплачивать ежедневно или частями. Главное, чтобы до авансового платежа была необходимая сумма по одному режиму налогообложения.

До 25-го числа необходимо подать уведомление в налоговые органы для расчета аванса. Ежегодное налоговое уведомление не требуется, так как сроки подачи деклараций и уплаты налогов совпадают.

В таблицах, возможно, вам придется заплатить налог и подать уведомление по упрощенной системе налогообложения в 2023 году.

Ниже представлено налоговое уведомление в контексте упрощенной системы налогообложения «доходы».

Нулевые уведомления не подаются. Например, индивидуальному предпринимателю, не имеющему наемных работников, не нужно подавать авансовое уведомление по упрощенной системе налогообложения, если его налог обнуляется за счет фиксированных взносов.

Уплата налога на КБК УСН без уведомлений

В 2023 году вместо уведомления разрешено использовать платежные поручения, составленные по определенным правилам.

Вместо единого налогового КБК должен быть указан конкретный налоговый КПП.

• 1821050101011011000110 — упрощенная система налогообложения «Доходы»,
• 18210501021011000110 — упрощенная система налогообложения «доходы-расходы».

Кроме того, на платежной карте должны быть указаны код оквэд и код периода.

Коды периодов следующие.

• Q. 01. 2023- аванс за первый квартал 2023 года,
• QP. 02. 2023 — аванс за первое полугодие 2023 года,
• QP. 03. 2023- Аванс за первые девять месяцев 2023 года; QP,
• GD. 00. 2023- налог за 2023 год.

Статус плательщика — 02 как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Этот платеж также является уведомительным и должен быть отправлен до 25-го, а не до 28-го числа.

Если налог по таким платежам уплачивается по статусу 02, уведомление не требуется.

Ниже приведен образец уведомления об уплате авансового платежа в рамках упрощенного режима налогообложения «доходы».

Если вы заплатили налог в рамках упрощенной системы налогообложения по статусу 02, но обнаружили, что вас перегрузили, у вас есть два варианта.

1) Ничего не предпринимать после подачи декларации и воспользоваться переплатой.

2) Подать заявление с правильной суммой.

Однако обратите внимание, что уведомление не позволяет вам использовать предупреждение о платеже. Оно может быть использовано только в 2023 году, если по этому налогу еще не было подано уведомление.

Уменьшение налога на взносы на УСН

Процесс уменьшения налога в рамках упрощенного «подоходного» налогового режима на фиксированные взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, существенно изменился.

В отличие от взносов, уплачиваемых за работников, фиксированные взносы не подлежат уведомлению. Это связано с тем, что система их уплаты не является предварительной

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году следующие

• 9 января 2025 года (при условии отсрочки с 31 декабря 2023 года),
• 1 июля 2025 года (для взносов, превышающих 300 000 фрикций).

Если эти взносы уплачиваются авансом в соответствии с Единым налоговым кодексом, у индивидуального предпринимателя нет доказательств уплаты взносов и, следовательно, он не может уменьшить свои налоговые обязательства в том периоде, в котором взносы были уплачены.

Министерство финансов и Федеральная налоговая служба предложили несколько вариантов снижения налога на фиксированные взносы.

Вариант № 1

Уплачивая фиксированные взносы в КПК УНП (18201061201010000510), можно уменьшить налог не в 2023 году, а в первом и третьем кварталах 2025 года, когда взносы должны быть уплачены.

Вариант № 2

Уплата фиксированного взноса в рамках сбора единого налогоплательщика (KBS 18201061201010000510) и уплата взноса позволяют подать заявление на зачет сбора единого налогоплательщика.

Заявление можно подать только через интернет, для этого требуется KEP. Для ежеквартального уменьшения налога заявление необходимо подать до конца квартала.

В то же время баланс в системе единого налога всегда должен быть положительным на сумму, превышающую сумму уплаченных взносов. Это означает, что недоимки по налогам допускать нельзя. Если есть задолженность, заявление не поможет, так как взносы пойдут на погашение долга. Это сделает невозможным уменьшение налоговой задолженности.

Вариант № 3

Фиксированные взносы можно оплатить сразу в КБК для оплаченных взносов со статусом 02, ОКТМО, период (ГД. 00. 2023).

КБК для фиксированных взносов в 2023 году выглядит следующим образом.

• 18210202000011000160 — взносы на фиксированную сумму всего (ОПС + ДМС),
• 18210203000011000160 — взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.

Образец квитанции на оплату фиксированных взносов приведен ниже.

При этом баланс в единой налоговой системе всегда должен быть положительным на сумму, превышающую уплаченные взносы. Не должно быть никаких задолженностей. Если долг есть, то взносы идут на его погашение, а фонд оплаты КБК не используется.

Это означает, что в настоящее время для уменьшения квартальных авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения на фиксированные взносы, ЕНВД в любом случае необходимо, чтобы сумма, эквивалентная взносу и авансовому платежу по упрощенной системе, всегда была равна положительной. Система налогообложения, а также другие налоги (в том числе налог на имущество физических лиц на автомобили и квартиры).

Запрет на УСН

С 2023 года ювелирные предприятия больше не будут иметь права на упрощенную систему налогообложения.

УСН смогут применять только те, кто занимается ремонтом ювелирных изделий, изготовлением или продажей брелоков. Об этом говорится в письме Минфина от 26 декабря 2022 года (№ 03-11-10/127504).

Производить и продавать изделия из золота, других драгоценных металлов и драгоценных камней могут только КИС.

Ждем новую КУДиР

В настоящее время, согласно Налоговому кодексу, книга учета доходов и расходов для упрощенной системы налогообложения подлежит утверждению Министерством финансов. Действующие книги были утверждены решением № 2, 135н от 22 октября 2012 года.

Поправка предусматривает, что книгу утверждает Федеральная налоговая служба.

Поэтому, если эти поправки будут одобрены, Федеральная налоговая служба выпустит приказ с новой документацией по упрощенному режиму налогообложения.

Как бухгалтеру работать на УСН без ошибок в 2023 году

За два месяца вы сможете узнать обо всех изменениях, вести свое дело в соответствии с новым ФСА и успешно пройти налоговые проверки.

В программу входят 13 тестов, письменная работа на дому, более 20 контрольных листов и драйверы по упрощенным налоговым изменениям.

Семинар по переподготовке подходит для всех бухгалтеров. В ваших знаниях об упрощенном налоговом режиме можно не сомневаться.

Вы узнаете все плюсы и минусы новых правил спецрежима 2023 года и защитите свою компанию от нападок налоговых органов.

Получите красный диплом 256 АК. Введите рабочее время, fis frdo.

• УСН
• Заявление по ЕСН.
• Уменьшение налога на взносы в ПФ
• Уведомление по УСН.

Все изменения по УСН с 2023 года

В 2023 году плательщикам упрощенки придется покорять новые налоговые процедуры и отчитываться на других условиях, с учетом новых ограничений. В этой статье рассказывается об основных изменениях в упрощенном режиме налогообложения.

О статье:

• Упрощенная система налогообложения оплата через единый налоговый счет
• Новые условия оплаты и сдачи отчетности
• Если нет отчета — отправьте уведомление
• Существующие предприятия могут перейти на ЕСХН
• Расширен перечень запрещенных видов деятельности
• Расширены налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения
• Обновление форм Формы обновляются
• При изменении критериев упрощенной системы налогообложения

Уплата УСН через единый налоговый счет

К 2023 году предприятия и индивидуальные предприниматели, включая упрощенцев, будут платить разные налоги, перечисляя деньги одним платежом на единый налоговый счет (ЕФК), а не несколькими платежами. Федеральное казначейство открывает такой счет для каждого налогоплательщика до 1 января 2023 года (ст. 9 Федерального закона от 14. 07. 2022 № 263-ФЗ) и формирует на нем приходный баланс.

При формировании остатков с 01. 01. 2023 года применяются правила переходного периода по «авансовым» налогам. Это налоги, деньги по которым поступили в бюджет в 2022 году, а отчитаться по ним нужно в 2023 году. Речь идет об упрощенной системе налогообложения.

Формируя баланс таких налоговых поступлений, ФНС увеличивает наши обязательства в соответствии с суммой уплаченного аванса. При этом, если компания подает отчетность в 2023 году, обязательства уменьшаются на ту же сумму (ст. 4 п. 6, 263-ФЗ).

Налоговые органы будут распределять деньги с единого счета, независимо от полученных от компании отчетов и уведомлений (т. е.

Переход на единый налоговый режим с 2023 года является обязательным, и платить налог «по-старому» нельзя. Исключение (ст. 1, п. 2, 263-ФЗ):

• Вклад в причинение физического вреда,
• Государственные ставки, по которым не выдан исполнительный документ,
• налог на доходы физических лиц при выплатах иностранным сотрудникам, работающим по патентам.

Эти выплаты уплачиваются самостоятельно, а не через единую налоговую службу.

Новые сроки уплаты и отчетности

С 2023 года срок уплаты большинства налогов и взносов также остается прежним — 28 число предыдущего периода. Это значит, что срок уплаты авансовых платежей по упрощенному налогу переносится с 25 на 28 число месяца после окончания квартала, а срок уплаты годового упрощенного налога — с 31 марта на 28 число. Для индивидуальных предпринимателей — 28 апреля.

Отчеты также сдаются в один срок — до 25 числа. Организации сдают декларацию по упрощенному налогу до 25 марта вместо 25 марта, а индивидуальные предприниматели — до 25 апреля вместо 30.

Процедура выглядит следующим образом. До 25 числа месяца в ФНС поступает декларация с указанием суммы налога. 28 числа месяца эта сумма снимается с единого налогового учета. Однако это касается только годового ЕСН. Квартальные платежи — совсем другая история. У упрощенцев появилась обязанность направлять уведомление в ФНС.

Она рассчитывает налоги и взносы напрямую в «Экстер». Этот сервис сам заполняет платежки и рассчитывает книги и отчеты для сдачи в электронном виде

Если нет отчетов — подаем уведомление

По упрощенке и другим налогам, уплаченным до сдачи отчетности, уведомление об исчисленных налогах нужно направить в ФНС (ст. 1, п. 17 263-ФЗ). Иначе как инспектор узнает, какую сумму нужно предъявить к уплате с одного счета?

Срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором нужно заплатить налог или взнос.

Пример: в 2023 году предприятие на упрощенной системе налогообложения рассчитало следующие налоговые платежи аванс за 1 квартал — 20 000 рублей; полугодие — 23 000 рублей; 9 месяцев — 18 000 рублей; годовая УСН — 7 000 рублей.

По квартальным авансам (20 000 рублей, 23 000 рублей и 18 000 рублей) уведомления подаются в ФНС до 25.04.2023, 25.07.2023 и 25.10.2023 соответственно. Кроме того, сумма годового налога (7 000 руб.) получается в ФНС из выписки, но уведомление подавать не нужно.

Вид уведомления утвержден приказом ФНС от 02. 03. 2022 г. ЕД-7-8/178@ (КНД 1110355). В ближайшее время налоговики хотят его обновить — план уже составлен. Изменится и процесс его заполнения.

Уведомления в налоговые органы в электронном виде можно направить извне или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Компании, сдающие бумажную отчетность, или ИП могут подавать уведомления на бумажном носителе; в 2023 году вместо уведомления можно будет подать в ФНС передаточную команду (ст. 4 ст. 4 263-ФЗ).

Подводя итог вышесказанному, можно сказать, что требования к уплате и отчетности по упрощенному налоговому режиму на 2023 год следующие

Период.	Срок подачи декларации	Срок подачи уведомления	Срок уплаты налога по упрощенной системе налогообложения
2022	Для организаций — 27 марта 2023 года, для индивидуальных предпринимателей — 25 апреля 2023 года	—	Для организаций — 28 марта 2023 года, для индивидуальных предпринимателей — 28 апреля 2023 года
1 квартал 2023 г.	—	25 апреля 2023 г.	28 апреля 2023 г.
Полугодие 2023 года	—	25 июля 2023 г.	28 июля 2023
2023 Девять месяцев	—	25 октября 2023 г.	30 октября 2023 г.

Даты, указанные в таблице, могут быть изменены в связи с выходными днями.

Действующий бизнес сможет перейти на АУСН

Автоматическая упрощенная система налогообложения начала действовать в июле 2022 года, но в этом году на нее могут перейти только новые предприятия (пункты 1 и 2 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года). А вот компаниям и индивидуальным предпринимателям, уже ведущим бизнес, придется подождать до 2023 года.

Отметим, что для перехода на особый статус необходимо соответствовать следующим критериям

• Годовой доход — до 60 000 млн рублей,
• Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей,
• Отсутствие филиалов,
• Заработная плата перечисляется «безналом» через банк, в котором у работодателя открыт счет.
• В штате не более пяти сотрудников, включая тех, кто работает по трудовому договору.

Это основные ограничения, полный список которых можно найти в разделе 3 17-ФЗ, пункт 2. Если вы соответствуете критериям и хотите перейти на ЕСХН, подайте уведомление в Налоговый департамент; если вы хотите подать заявление о переходе на спецрежим с 2023 года, крайний срок для действующих компаний — 31 декабря 2022 года. У новых предприятий и ИП есть 30 календарных дней с даты регистрации для подачи уведомления. Более подробно о новом налоговом режиме рассказывается в статье «Новый налоговый режим ЕСХН: как он работает и заменяет ли он бухгалтерию».

Подпишитесь на нашу рассылку.

Два раза в месяц вы будете получать инструкции и аналитику от эксперта. Первое письмо содержит заметку с данными для расчетов.

Пополнился список запрещенных видов деятельности

С 2023 года компании и предприниматели, занимающиеся производством ювелирных изделий и торговлей изделиями из драгоценных металлов, больше не смогут применять упрощенную систему налогообложения (пункт 2 статьи 1 Федерального закона от 3 сентября 2022 года № 47-ФЗ). Пока такое решение принято только в отношении обычной упрощенной системы налогообложения, а в отношении автоматической упрощенной системы налогообложения планы уже готовятся.

Причина запрета в том, что спецрежим для ювелирной отрасли создает неравные условия для тех, кто работает на упрощенке и платит НДС при производстве и реализации изделий из драгоценных металлов.

Продлены налоговые каникулы для ИП на УСН

Нулевая налоговая ставка по УСН для предпринимателей, впервые регистрирующихся на УСН или возобновляющих деятельность, продлена до конца 2025 года (ст. 3 Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ в редакции ст. 14 ПП ВС РФ от 7 апреля 2018 г.).

Каникулы предназначены только для индивидуальных предпринимателей. Они не распространяются на предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Беременные предприниматели не могут платить налог в течение первых двух календарных лет.

• Лица, работающие в социальной или научной сфере,
• производят и оказывают бытовые услуги населению,
• Предоставление временного жилья.

Регионы имеют право устанавливать дополнительные ограничения по размеру дохода, количеству сотрудников и т.д.

Обновится форма декларации

Налоговые органы составили упрощенный налоговый режим, порядок его заполнения и обновленную электронную форму. Корректировки носят в основном методологический характер и связаны с переходом на УСН.

Обновленная форма декларации будет введена к отчету 2023 года.

Экстерн всегда имеет актуальную форму и строится на основе проверок

Изменятся ли критерии по УСН

Упрощенная система налогообложения имеет ряд стандартных критериев, с которыми можно работать в этом режиме Не меняться ежегодно (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не более 100 чел,
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей; и
• Не имеют филиалов,
• доля участия других юридических лиц — не более 25%,
• Виды деятельности, запрещенные статьей 346.12 НК РФ, отсутствуют.

Однако есть два критерия, адаптированные к уровню дефляции (пункт 2 статьи 346.12, раздел 4.1; пункт 4.1 статьи 346.13; пункт 1.1 статьи 346.20 НК РФ):

• Доходы, полученные в календарном году, — 150 млн рублей (или 200 млн рублей — повышающий коэффициент),
• юридические лица, которым осталось девять месяцев до перехода на УСН, — не более 125 млн рублей (у ИП такого ограничения нет).

Коэффициент дефляции в 2023 году составит 1, 257 (постановление Минэкономразвития от 19. 10. 2022 № 573). Это означает, что в 2023 году лимиты будут следующими

• выручка, полученная в календарном году, — не более 18, 550 млн ф. ст. (или 251,4 млн ф. ст. при увеличении ставок),
• юридические лица, перешедшие на УСН за девять месяцев, — не более 141,41 млн рублей.

Как заполнить декларацию по УСН

Упрощенная система налогообложения — это упрощенная система налогообложения. Все предприятия и ИП на упрощенной системе налогообложения сдают налоговую декларацию один раз в год. В этом разделе мы расскажем, как правильно рассчитать и отразить в декларации налоги, чтобы у налоговых органов не возникло вопросов.

Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год

Существует два вида упрощенной системы налогообложения: упрощенная система налогообложения «доходы» и упрощенная система налогообложения «доходы-расходы». Независимо от того, какую упрощенную систему налогообложения применяет компания или индивидуальный предприниматель, используется одна и та же форма декларации. Различается только процесс заполнения.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы»

Для ИП и предприятий на УСН «доходы» обязательными разделами декларации являются

• Титульный лист,
• Раздел 1. 1,
• Раздел 2.1.1.

При наличии оснований дополняются другие модули для компаний и индивидуальных предприятий.

• Раздел 2. 1. 2 — Для должников по коммерческим вкладам в Москве,
• Раздел 3 — Получатели связанных средств.

Остальные модули дополнены только упрощенной системой налогообложения «доходы-расходы», которую предприятиям и индивидуальным предпринимателям выполнять не обязательно.

Титульный лист. Должен быть заполнен здесь:

• ИНН предприятия или предпринимателя,
• Номер корректировки: первоначальная декларация — «0», пересмотренная декларация — «1», далее по порядку,
• Налоговый код — в общем случае ’34’,
• Справочный год,
• код налоговой инспекции, под которым зарегистрирована компания или ИП. Узнать можно в службе Федеральной налоговой службы,
• Код места нахождения — в общем случае «210»,
• ФИО руководителя компании или ИП,
• Номер телефона для переписки.

Раздел 1.1. в котором необходимо заполнить следующие строки.

Строка 1 010, 030, 060, 090 Отчет Octmo: в ней указывается, к какому муниципалитету относится организация или предприятие СОЛО. Его можно найти в уведомлении РОССТАТа, выданном при регистрации, или обратиться через сервис «Налоговые услуги».

В строках 020, 040 и 070 в первой строке нужно указать сумму прогрессии, которую индивидуальный предприниматель или компания должны заплатить по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2023 года. Уменьшения — например, выплата премии за год и теперь вычитание из суммы аванса — записываются в строки 040 и 070 вместо кодов 050 или 080.

В строке 100 нужно написать общую сумму налога к уплате за налоговый год. Ее рассчитает компания и перечислит в бюджет.

Строку 101 раздела 1.1 налоговой декларации дополняют только те коммерсанты, которые утратили право на патент. Она показывает, сколько индивидуальному предпринимателю пришлось заплатить за патент до утраты права на его применение.

В разделе 2. 1. 1, строка 101, указаны коды налоговых ставок. Если налог был уплачен по обычной ставке 6 % или по другой ставке, установленной региональным законом, за один год — код «1». Если годовой лимит превышен и начата уплата по ставке 8 % — код «2».

По строке 102 налогоплательщик должен указать сигнал.

• Код «1» — для компаний с работниками или индивидуальных предприятий,
• Код «2» — для индивидуальных предприятий без работников.

В строках 110-113 необходимо декларировать накопление дохода с начала года. Это означает, что в каждой строке указывается валовой доход за первый триместр, полугодие, девять месяцев и год, начиная с января.

В строках 120-123 указывается ставка налога.

В строке 124 указывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законодательством субъекта Российской Федерации. Цена состоит из двух частей.

Часть 1 — это номер статьи 346.20 Налогового кодекса РФ и номер пункта, в котором указано право региональных властей на уменьшение коэффициента УСН.

• 3462010-объект ‘Доходы’,
• 3462020-объект «Доходы к расходам»,
• 3462030-для налогоплательщиков Республики Крым и г. Севастополя,
• 3462040-Налоговая льгота.

Часть 2 — Код, состоящий из пунктов, подпунктов и статей в соответствии с законодательством Российской Федерации.

• С первой по четвертую клетку — количество статей,
• с пятой по восьмую клетку — количество пунктов,
• 9-12 — количество подпунктов.

Каждое значение записывается как ноль для четырех клеток в пустой клетке. Клетки заполняются слева направо. Пункты занимают разные ячейки. Например, если в законе есть статья 1.3, то первые четыре ячейки после вертикали имеют следующий вид: 01. 3.

ООО «Альфа» уплачивает налог по ставке 5 %, которая определена подпунктом 3 пункта 2 статьи 4.1 Закона Иркутской области от 30 ноября 2015 года, статья 112-оз. Поэтому в строке 264 указан 3462010/04. 100020003. Требуется.

Строки 130-133 — первый квартал, полугодие, девять месяцев, сумма исчисленных авансовых платежей по налогу.

Строки 140-143 — страховые взносы и налоговые льготы.

Если индивидуальный предприниматель платил фиксированный взнос каждый квартал, то в строках 140, 141 и 142 сумму нужно указать нарастающим итогом. Если он сделал один платеж в четвертом квартале, то есть за год, заполнить только поле 143.

При наличии сотрудника необходимо заполнить все строки с 140 по 143. Это связано с ежемесячными переводами.

Раздел 2.1.2 дополняется только московскими компаниями и плательщиками налога на ИП-бизнес. Пропустите этот раздел, если вы работаете в другой сфере или по другому виду деятельности.

Здесь указывается размер маркетингового сбора, который зависит от сферы деятельности и местоположения торгового помещения. Поле заполняется, как в пункте 2.1.1.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы минус расходы»

Расходы минус доходы» для индивидуальных предпринимателей или предприятий на упрощенной системе налогообложения обязательными полями являются

• Титульный лист,
• Раздел 1. 2,
• Раздел 2. 2.

Остальные модули относятся к упрощенной системе налогообложения «доходы», а раздел 3 дополняется только получателем целевого капитала.

В разделе 1. 2 необходимо заполнить пять строк.

1. Строки 010, 030, 060, 090 — список Oct.
2. Строка 1 020, 040, 070 — увеличение платежей по итогам первого квартала, полугодия или девяти месяцев 2023 года.
3. Заполните строку 1 — 100, 120 или 110.

Если сумма налога за семестр или девять месяцев уменьшается, вы должны заполнить строки 050 или 080, а не строки 040 или 070.

Вы должны заполнить одну из строк следующим образом

• 100 — если годовая упрощенная система налогообложения требует уплаты дополнительных налогов,
• 120 — если индивидуальный предприниматель или компания уплачивают минимальный налог,
• 110 — если обычный или минимальный налог меньше прогрессии. В этой строке указывается разница между налогом и прогрессией. К ней могут быть приложены декларации или кредиты.

В упрощенной системе налогообложения существует минимальный налог только на «доходы-расходы» — в размере 1% от годовой выручки. Если налог при УСН, рассчитанный по обычной ставке, окажется меньше минимального налога, то в бюджет нужно перечислить именно минимальный налог.

Раздел 2.2 нуждается в пояснении.

1. По строке 201 указывается код пункта. Если коэффициенты упрощенной системы налогообложения обычные, ставьте «1» — 15% — или пониженные. Если ставка 20% из-за превышения лимита доходов и количества сотрудников, поставьте «2».
2. Строки 210-223 — Доходы и расходы по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
3. Строки 240-243 — Разница между выручкой и расходами. Если доходы меньше расходов, то в строках 240-243 следует поставить прочерк, а строки 250-253 должны быть повреждены.
4. Строку 230 следует заполнять только в том случае, если вы перенесли убытки из предыдущих лет. Например, если доходы в 2022 году были меньше расходов. Отрицательная разница может быть перенесена в будущее и проставлена в строке 230 декларации за 2023 год.
5. В строках 270-273 нужно определить расчетный прогресс за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
6. По строке 280 рассчитывается минимальный налог — 1% от дохода.

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога на упрощенке

Сроки подачи декларации по упрощенной системе налогообложения различаются для предприятий и индивидуальных предпринимателей.

• Для предприятий — до 25 марта следующего года. Например, декларация за 2023 год должна быть подана до 25 марта 2025 года.
• Для индивидуальных предпринимателей — до 25 апреля следующего года.

Если крайний срок совпадает с выходным или праздничным днем, он переносится на следующий рабочий день.

У индивидуальных предпринимателей есть время до 30 апреля 2021 года, чтобы подать декларацию за 2021 год. Это суббота. Следующий рабочий день — 4 мая 2022 года В 2022 году индивидуальные фирмы могут подавать декларации по упрощенному режиму налогообложения до 4 мая.

Налог при упрощенном режиме налогообложения нужно платить четыре раза в год — в первом квартале, полугодии, девяти месяцах и ежегодно.

В некоторых случаях для компаний или индивидуальных предпринимателей установлены другие сроки сдачи налоговой отчетности.

Компания или индивидуальный предприниматель теряет право на упрощенное налогообложение и переходит на общий режим налогообложения. В этом случае декларацию по УСН нужно подать до числа месяца, следующего за кварталом, в котором отменен специальный статус.

ИП потерял право на упрощенный режим налогообложения 10 августа, то есть в третьем квартале. Это значит, что декларацию по упрощенному налоговому режиму нужно подать в первом месяце четвертого квартала до 25 октября.

Компания или ИП больше не будет вести деятельность в рамках упрощенной системы налогообложения. В этом случае заявление необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Например, компания закрывается 13 сентября, значит, заявление должно быть подано до 25 октября.

Как и куда сдавать декларацию

Заполненный лист декларации необходимо представить в налоговую службу индивидуального предпринимателя или по месту регистрации компании. Способ подачи декларации зависит от количества работников.

Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек, декларация может быть представлена налогоплательщиком в электронном виде или на бумаге.

Если численность работников превышает 100 человек, декларация может быть подана только в электронном виде.

Нулевая декларация по УСН

Если в отчетном году не было доходов, отправляется нулевая декларация.

• Доходы — упрощенная система налогообложения «доходы»,
• Доходы и расходы — упрощенная система налогообложения «доходы-расходы».

Нулевая декларация подается также в том случае, если компания или индивидуальный предприниматель не осуществляют деятельность.

Нулевая отчетность подается в том же порядке и в те же сроки, что и обычная отчетность.

Штрафы за непредставление декларации по УСН

Компания или индивидуальный предприниматель могут быть привлечены к ответственности, если они задерживают подачу декларации по упрощенному режиму налогообложения.

• Компания или индивидуальный предприниматель — штраф в размере 5% от суммы налога, не уплаченной при подаче декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Есть ограничение — не более 30% от этой суммы и не менее 1000°. Это означает, что минимальный штраф составляет 1 000°.
• Руководители компаний или бухгалтеры — от 300 до 500 предупреждений или административных штрафов.

Если декларация не подается вообще, налоговая инспекция может заблокировать компанию или счет ИП через 20 дней после окончания срока.

Например, компании должны сдать декларацию до 25 марта 2025 года. Если декларация не подана, налоговая может заблокировать расчетный счет компании в любой момент с 15 апреля.