С 2023 года изменился срок подачи декларации по страховым взносам (ДСВ). Мы расскажем вам, чего следует ожидать предприятиям и какие санкции будут предусмотрены за несоблюдение этого срока.

Общая информация по РСВ

Организации и предприниматели должны уплачивать страховые взносы за штатных сотрудников и индивидуальных подрядчиков, работающих по гражданско-правовым договорам.

Исчисленные суммы декларируются в ФНС по форме, утвержденной приказом ФНС ЕД-7-11/878@ от 29. 09. 2022.

Предприятия,
Обособленное подразделение организации с отдельными расчетными счетами, самостоятельно производящее оплату труда работников,
Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников,
Руководители сельскохозяйственных и агропромышленных предприятий (КФХ),
физические лица, которым платят за особые услуги — например, за гидравлические заказы.

Если в компании работает более 10 человек, РСВ подается только в электронном виде. Остальные работодатели выбирают форму по своему усмотрению.

Организация почти всегда подает РСВ, потому что у нее только один сотрудник — руководитель. Если за время отчета ему не выплачивается зарплата, в ФНС отправляется «нулевой» отчет. Если функции единоличного исполнительного органа исполняет управляющая компания или индивидуальное предпринимательство, РСВ не подается.

Предприятие подает РСВ в ФНС по юридическому адресу, индивидуальное предпринимательство, физическое лицо — по месту жительства, обособленное подразделение. Глава личного подсобного хозяйства сдает отчет по месту регистрации.

Эльба за 30 дней в подарок.

Бесплатная оценка всех возможностей электронного учета

Попробуйте бесплатно!

Когда сдают РСВ

С 2023 года, с установлением единого налогового платежа (ЕАДС), появляются новые сроки. Отчеты сдаются до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. По итогам года — до 25 января.

К концу 2022 года РСВ должны быть представлены до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа учитывает нововведения.

Срок сдачи в 2023 году с учетом выходных и праздничных дней:

Что делать ИП после увольнения всех сотрудников

Предприниматели должны представить «нулевой файл» нарастающим итогом до конца года. С первого квартала следующего года эта обязанность автоматически снимается, так как нет новых сотрудников.

Из-за чего налоговая может не принять РСВ

Распространенные причины, по которым ФНС отказывает в расчете страховых взносов:

Ошибки в реквизитах налогоплательщика. Неверно указанные НДС, КПП и другие коэффициенты организации или ИП.
Неточности в расчетах. Взносы на работников не совпадают с общей суммой, уплаченной в бюджет.
Документ заверен лицом, не имеющим на это права. Например, РСВ подали сотрудники с просроченными доверенностями.
Неточная информация о сотрудниках. Допущены ошибки в персональных данных.

Налоговая инспекция не принимает отчет с такими ошибками и признает, что обязанности налогоплательщика не выполнены. Это считается нарушением требований к подаче РСВ, за что полагается штраф.

Удобные телеграм-каналы, по которым закон переводится на человеческий язык

Штрафы за нарушение сроков и ошибки

1. нарушение сроков; штраф в размере 5 % от суммы неуплаты, уплаченной по УСН — пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса, налагается за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа не может превышать 1000 рублей и не может быть более 30%.

Например, в третьем квартале 2022 года «Ориоль» потратила 237 450 рублей на страховые взносы. Бухгалтер опоздал с подачей РСВ на пять дней, и компания была оштрафована на 237 450 х 5% = 11 872 рубля. 5.

Штраф не может превышать 30 % и начисляется в первом полугодии. Однако после просрочки в 20 дней расчетный счет может быть заблокирован до подачи РСВ — ст. 76, ст. 3.2 Кодекса РФ.

2. неправильные формы; если работодатель с численностью сотрудников более 10 человек сдает отчет на бумажном носителе, то штраф составляет 200 рублей. — пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.

3. занижение взносов. За неправильный расчет работодатель наказывается штрафом в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ.

Например, в РСВ компания задекларировала взносы на страхование в размере 175 230 рублей. После проверки выяснилось, что фактическая сумма составила 254 728 рублей. Компанию оштрафовали: (254. 728-175. 230) х 20 % = 15. 899. 6 руб.

Штраф увеличивается до 40 %, если инспектор докажет факт умышленного проведения тайного расследования: (254. 728-175. 230) x 20 % = 15. 899. 6 руб.

Как заплатить штраф

С 2023 года специальный КБК для оплаты штрафов убирается. Организации и предприниматели открывают индивидуальные консолидированные налоговые счета (ИКС) в Федеральном казначействе.

Для оплаты штрафа достаточно заполнить единый налоговый счет на соответствующую сумму. Федеральное казначейство самостоятельно распределяет средства по каждому обязательству.

Коротко

РСВ представляет собой расчет страховых взносов, уплаченных работодателем за работников-физических лиц и подрядчиков, заключивших договор.
Отчет дополняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 29. 09. 2022 № ЕД-7-11/878@.
РСВ подается по итогам каждого квартала до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Годовая отчетность подается до 25 января. Следует учитывать правила переноса выходных и праздничных дней.
Налоговая служба не примет РСВ из-за ошибок в реквизитах, расчетах или сведениях о сотрудниках. За нарушение сроков сдачи этого отчета предусмотрены штрафные санкции без оказания помощи.
За каждый полный или неполный месяц несоблюдения сроков штраф составит 5% от суммы неуплаченного взноса. Сумма штрафа не может превышать 1000 рублей или 30%.

Статья вступает в силу с 06. 06. 2023 года.

РСВ за I квартал 2023 года: важные новшества для бухгалтера

Изменен формат расчета страховых взносов за первый квартал, порядок их заполнения и сроки подачи документов. Например, убрана строка, объединяющая страховые взносы ИПС, машины и ВНИМ, а также исключены несколько подразделов. Также были уточнены контрольные соотношения. Подробнее о них мы расскажем в обзоре.

Кто сдает РСВ

Если организация или частный предприниматель производят выплаты физическому лицу, необходимо подать декларацию по страховым взносам (RSV). Исключение составляют те, кто подает заявление на получение ЕСХН.

Форма РСВ

Срок сдачи РСВ за I квартал 2023 года

Расчеты необходимо представить до нового срока — 25 апреля.

Как и куда сдавать РСВ

Отчеты за первый квартал 2023 года должны быть отправлены на проверку в электронном виде. При наличии отдельных подкатегорий необходимо учитывать специфические оттенки.

Печатные расчеты могут подавать только те, кто за отчетный период произвел выплаты 10 или менее лицам. Нарушение формы не допускается.

Как заполнить РСВ за I квартал 2023 года

Форма РСВ и правила ее заполнения изменились. Изменения в основном связаны с созданием СФР, введением единой предельной базы и единого счета-фактуры. Таким образом, форма РСВ объединяет строки с перечислением страховых взносов ОПС, ДМС и ВНИМ. В подразделе показан расчет пенсионных взносов по дополнительным требованиям, некоторые из которых больше не существуют, а другие изменились.

Они включены в расчеты за первый квартал:

Остальные листы нужно заполнять только в том случае, если применяются специальные счета-фактуры. Например, подраздел 2 раздела 1 нужно включить в расчет, если взносы на обязательное социальное страхование рассчитываются по дополнительному счету-фактуре.

В разделе 1 РСВ приводятся сводные данные по страховым взносам.

Например, информацию о взносах на обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование и взносах на социальное обеспечение следует уточнить следующим образом

Онлайн 020 — Кобук, на который начисляются взносы,
Онлайн 030 — взносы, подлежащие уплате в первом квартале,
Строка 1 031-033 — взносы, уплаченные в январе, феврале и марте.

В подразделе 1 раздела 1 РСВ указываются выплаты и взносы всем лицам нарастающим итогом с начала 2023 года, суммированные отдельно за январь, февраль и март.

Базу для расчета взносов нужно рассчитать по строке 050 указанного подраздела по формуле

Укажите код счета-фактуры плательщика по строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ из приложения № 5.

Заполните раздел 3 РСВ по каждому физическому лицу, которое выступало в качестве страхователя в январе, феврале и марте.

Примечание: Выплаты по трудовым договорам, облагаемые взносами, также должны быть включены в раздел 3.

Перечислите персонифицированные элементы застрахованного лица в разделе 3.1 раздела 3 РСВ.

Графа 130 — Код категории застрахованного лица в Приложении № 1; 7. Наиболее распространенный код базовой ставки — «NR».
Графа 140 — Выплаты физическим лицам за январь, февраль и март (по обязательным кодам).

При отражении различных выплат в РСВ часто возникают вопросы. Например, неясно, как отражать выплаты по больничным листам и как включать их в расчет материнской помощи при рождении ребенка.

Также неясно, какую информацию необходимо указывать в отношении вознаграждения сотрудников и как отражать командировочные расходы. В последнем случае эти расходы не детализированы и должны учитываться наряду с другими выплатами сотрудникам.

Нулевой РСВ за I квартал 2023 года

Если в период с января по март выплаты физическим лицам не производились, представляется нулевой расчет. Включите в него:.

Титульный лист,
Раздел 1 (без подразделов и приложений),
Раздел 3.

При заполнении нулевого РСВ есть нюансы. Так, в строке 001 раздела 1 нужно указать код «2», а в строках 031 — 033, 051 — 053 и 071 — 073 — ноль.

Непредставление нулевого РСВ приведет к штрафу.

Проверка РСВ по контрольным соотношениям

Перед подачей РСВ рекомендуется провести проверку. Используйте новые контрольные соотношения.

Примечание: их доработала Федеральная налоговая служба. Например, между РСВ и информацией о минимальной или средней зарплате в отрасли существует документальная зависимость.

Инспекторы также используют контрольные соотношения. Инспекторы сравнивают выплаты по контракту с минимальной зарплатой, а также со средней зарплатой по отрасли за 2022 год в вашем регионе. Если выплаты работникам меньше любого из этих коэффициентов, работник может потребовать объяснений.

Как корректировать РСВ

Если вы исправляете ошибки или меняете информацию после подачи отчета, вы должны отправить исправленный RSV. Как правило, крайнего срока для подачи нет. Исключением являются корректировки по запросу инспекции.

Примечание: может возникнуть необходимость в отправке обновлений. Например, это может потребоваться, если ошибка в расчетах привела к занижению суммы страхового взноса к уплате. Рекомендуется как можно скорее представить объяснение. В противном случае вы рискуете понести ответственность.

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Если расчетная ведомость будет представлена с опозданием, проверка может привести к штрафу.

Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ

Фискальные организации заполняют и сдают РСВ за I квартал 2023 года так же, как и коммерческие, с учетом некоторых нюансов.

Например, государственным организациям (органам местного самоуправления) не нужно заполнять приложение 2 к разделу 1.

Как рассчитать страховые взносы за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год
Как заполнить и подать уточненную форму расчета страховых взносов

Образцы заполнения новой формы РСВ

Заполненный шаблон расчета страховых взносов за первый квартал 2023 года
Образец заполнения РСВ с уменьшенными счетами-фактурами за период с 1 квартала 2023 года
Образец заполнения подраздела 2 модуля 1 расчета по страховым взносам
Образец дополнительного расчета по страховым взносам за 1 квартал 2023 года органом бюджетного финансирования

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченных в срок налогов. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Штраф может быть уменьшен, если налогоплательщик смягчит свое наказание.

По статье:

Несвоевременное представление сведений — не проблема
Блокировка счетов.

Отчитаться однозначно легко!

Компания Extern помогает подготовить и сдать справки в ФНС, ПФР, РОССТАТ, РПН и Центральный банк РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать отчетность в налоговые органы Российской Федерации. Состав отчета и срок его представления зависят, в том числе, от применяемого организацией (индивидуальным предпринимателем) налогового статуса.

Если предприятие (индивидуальный предприниматель) задерживает сдачу отчета в ФНС, это может быть признано налоговой ответственностью.

Штраф за опоздание с отчетностью

Размер штрафа составляет 5 % от суммы неуплаченного в срок налога; ИФНС начисляет штраф за каждый месяц просрочки, независимо от того, закончен он или нет. Законом установлены максимальные и минимальные штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (статья 119 Налогового кодекса РФ):

Максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей.

Штраф может быть уменьшен, если налогоплательщик представит смягчающие обстоятельства (ст. 112, п. 3 ст. 114 Налогового кодекса РФ).

Для отчетных деклараций и расчетов по итогам отчетного периода (квартала или месяца), например по налогу на прибыль, штраф мягче — 200 рублей за не представленные в срок декларации (ст. 126 НК РФ).

Для расчета 6-НДФЛ штрафы тоже разные. Она составляет 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, включая неполные месяцы. Штраф исчисляется со дня, когда нужно представить расчет (ст. 126-1.2 НК РФ).

Кроме того, ответственность за несвоевременную сдачу отчетности может нести сотрудник компании. Ему может быть вынесено предупреждение или назначен штраф. Если суд принимает решение о наложении штрафа за нарушение сроков сдачи отчетности, то штраф составляет от 300 до 500 рублей (ст. 15. 5 КоАП РФ). Индивидуальные предприниматели не могут быть наказаны штрафом по данной статье. Они подлежат налоговой ответственности только по статье 119 Налогового кодекса. В противном случае за правонарушение предусмотрено двойное наказание.

Важно! Несвоевременная отправка отчетности по техническим причинам, например из-за недоступности каналов связи или повреждения программного обеспечения, позволяет избежать наложения штрафа. Для этого необходимо подтверждение от оператора ЭДО или разработчика учетной системы (письмо Налоговой службы РФ от 28. 04. 2022 N ЕА-4-15/5257@@).

Показано кратко без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетности онлайн; предоставляет доступ к Экстерну на 14 дней!

Блокировка счета

Если компания своевременно не сдаст декларации по НДС, прибыли, имуществу, страховым взносам или 6-НДФЛ, ФНС может принять решение о блокировке расчетного счета. Сумма обязательства может превысить сумму налогового счета. Если срок просрочки представления отчетности превысит 20 рабочих дней (п. 3 ст. 76 НК РФ), будет принято решение об обязательстве.

Налоговая служба сообщит вам о том, что отчетность не была представлена, и предупредит о возможных обязательствах.

Чтобы снять блокировку, просто подайте декларацию на проверку. Налоговая служба принимает решение об устранении блокировки до конца следующего рабочего дня.

Расчет по страховым взносам

С первого квартала 2023 года изменится форма расчета по страховым взносам; разъясняется, что такое РСВ, кто его заполняет, когда и когда сдавать, что будет, если отчет сдан с опозданием или ошибкой.

КНД 1151111.Этот отчет можно заполнить, проверить на ошибки и бесплатно отправить через экстерн.

Форма вступает в силу (с 01. 04. 2023) и применяется при представлении расчета по страховым взносам за I квартал 2023 года (п. 3 /878@ Приказа ФНС РФ от 29. 09. 2022 N ЕД-7-11).

Что такое РСВ и кто его должен сдавать

Страховые компании (организации, индивидуальные предприятия и население) платят физлицам на основании трудовых договоров и ДСВ (п. 1, п. 1, п. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ),
главы личных подсобных хозяйств (п. 3 ст. 432, п. 3 ст. 432 Налогового кодекса РФ).

Советуем прочитать: Управляющие компании Москвы по жилищно-коммунальному хозяйству

Организации представляют все РСВ. Это связано с тем, что у них по определению есть хотя бы один работник (руководитель). А вот индивидуальные предприниматели могут не иметь работников или исполнителей по договорам подряда и представлять расчеты не обязаны. Однако если индивидуальный предприниматель увольняет работника в течение года, он должен отчитаться ежеквартально до конца года.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие автоматизированную и упрощенную систему налогообложения — АУСН (ст. 2 Закона 17-ФЗ, § 18, ст. 2 Закона 18-ФЗ, § 25. 02. 2022), не сдают РСВ. Они направляют информацию о платежах и сборах в уполномоченные банки или ФНС (ст. 5 Закона 17-ФЗ, § 18).

Заполните и отправьте РСВ через Экстерн. Введите все данные о сотрудниках в раздел 3 одним щелчком мыши, используйте фильтры и массовые функции.

На каком бланке представлять РСВ в 2023 году

Расчеты за 2022 год сдавайте по старой форме, утвержденной в ED-7-11/875. Однако при подаче сведений за I квартал 2023 года будет использоваться новая форма РСВ по федеральному налоговому приказу от 29. 09. 2022 в ЕД-7-11/878@. Этим же приказом определен порядок заполнения расчета и его электронная форма.

Обновление формы связано с установлением единого налогового платежа и объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд РФ. Поэтому в случае с ВНИМ анализ по видам взносов на ОПС, ОМС и обязательное медицинское страхование больше не включается.

Остались отдельные посылки для взносов на ОПС, на дополнительные требования и дополнительное социальное обеспечение.

Другие изменения, внесенные в РСВ-2023, подробно рассматриваются здесь.

Состав нового РСВ

Поскольку прежняя форма РСВ всем известна и скоро прекратит свое существование, в данной статье речь пойдет о новой форме в соответствии с приказом ФНС от ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.

Обновленная форма состоит из четырех разделов.

Раздел 1 «Сводные сведения об обязательствах по уплате страховых взносов», который содержит три подраздела и четыре приложения.
Раздел 2 «Сводные сведения об обязанности по уплате обязательств по страховым взносам — ответственные лица в сельскохозяйственных (фермерских) хозяйствах». Подраздел содержит,
Раздел 3 «Персонифицированные данные о застрахованных лицах»,
раздел 4 «Сводные сведения об исполнении обязанностей по уплате обязательств по страховым взносам, предусмотренных статьей 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации». Подразделы и приложения прилагаются.

Какой модуль расчета необходимо заполнить:

Страховая компания

Состав РСВ

Кто осуществляет выплату заработной платы и иных выплат физическим лицам

Стандартный состав (пункты 1. 4 процесса дополнения РСВ):

Титульный лист,
Раздел 1,
Подраздел 1 Раздела 1,
Раздел 3.

Кто собирает взносы на ОПС за дополнительную плату

Заполните формальную конфигурацию в разделе 2 раздела 1 (п. 1. 5, п. 5. 1 порядка).

Заявители пониженных взносов

Дополняют типовой состав в приложениях 1-3 к разделу 1 (п. 1. 5 порядка).

Лица, производящие выплаты прокурорам, судьям и т. д.

Состав РСВ (п. 1. 6 порядка):

Титульный лист,
Раздел 1,
Подраздел 1 раздела 1,
Раздел 3,
Раздел 4.

Главы личных подсобных хозяйств без работников

Состав РСВ (п. 1.7 Порядка):

Титульный лист,
Раздел 2,
Подраздел 1 раздела 2.

Расчеты представляются ежегодно

Глава фермерского хозяйства с наемными работниками.

Конфигурация различается для референсного и клирингового периодов (п. 1. 7, п. 11. 2, процедура п. 12. 1):

Квартальны е-RSV представляются в формальной конфигурации,
Ежегодно — включая Раздел 2 Раздела 2 и Раздел 1

Застрахованные лица, не являющиеся активными

Состав РСВ (раздел 3.2 Порядка):

Титульный лист,
Раздел 1 без подразделов и приложений,
Раздел 3.

Числовые показатели следует обозначать знаком «0», остальные показатели — тире.

Остальные листы РСВ включайте в отчет, если в вашей компании (и.о.) есть такие индексы.

Порядок заполнения РСВ в 2023 году

Порядок действий описан в Приложении 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@. Разберитесь, как выполнить расчет, на примере.

Пример.ООО «Берта» заполняет РСВ за I квартал 2023 года со следующими условиями

Численность работников, с которыми заключены трудовые договоры.

3, включая руководителя

Работнице Фроловой Анне Ивановне, заболевшей в феврале, полагается пособие в размере 4 500 руб. за первые три дня болезни.

Заработная плата за первый квартал 2023 года.

Всего 250, 000 рублей, из них:

январь — 80, 000 руб,
февраль — 90, 000 руб,
март — 80, 000 рублей.

Страховые выплаты

Структура РСВ ООО «Берта» стандартная. Покрытие, раздел 1, далее с 1 по раздел 3.

Подавайте единый расчет по страховым взносам своевременно, без ошибок. В подарок — бесплатный отчет за 14 дней!

Титульный лист

Пишется он как обычно — сведения о компании, отчетном периоде, ИФНС и т.д. Обратите внимание, что на титульном листе появилось новое требование — огрнип. дополняют только ИП и глава личного подсобного хозяйства. Здесь указываются номера госреестра, согласно ЕГРИП. Компании ставят в этом поле прочерк:

Раздел 1

В разделе 1 указывается сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить без разделения на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение.

Пункты для заполнения этого листа:

Взнос за январь — 30% х 80, 000 = 24, 000 руб,
Взнос за февраль — 30% х 90, 000 = 27, 000 рублей; и
Взнос за март — 30% х 80, 000 = 24, 000 рублей,
Итого взнос — (24 000 + 27 000 + 24 000) = 75 000 рублей.

В нашем примере нет дополнительных счетов-фактур, поэтому поставьте нули и прочерки в соответствующих полях.

Подраздел 1 к разделу 1

Здесь вы определяете сумму платежа, на которую рассчитан счет-фактура, сведения о количестве лиц и страховых взносах — в разделе 1 РСВ, как и раньше, суммы рассчитываются нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц текущего квартала. Например, расчет за квартал включает информацию за месяцы с января по июнь, апрель, май и июнь каждого месяца.

Если в течение расчетного периода применялись разные счета-фактуры, включите столько разделов 1, сколько счетов-фактур. Коды счетов-фактур указаны в Приложении 5 к процессу заполнения РСВ. В данном примере имеется только один счет-фактура. Основной счет-фактура.

Общая сумма выплат включает в себя трехмесячную зарплату и больничный (80, 000 + 90, 000 + 80, 000 + 4, 500) = 254, 500 рублей. Также облагаемая база — только зарплата (250 000 руб.), больничные не облагаются взносами (ст. 1 НК РФ, ст. 422, п. 1 Федерального закона № 1.4 от 29. 12. 2006 № 255-ФЗ, ст. 20. 2 Федерального закона № 125 фз от 24. 07. 1998 (подпункт 1 1п1).

В следующей части подпункта 1 раздела 1 указываются суммы заверенных взносов — нарастающим итогом и помесячно. Эти данные должны соответствовать данным раздела 1.

Раздел 3

Структура этой части в целом остается прежней. Заполните здесь:

Сведения о работнике,
сумма льготной выплаты,
сумма взноса в счет основных и дополнительных начислений.

Строку 010 следует заполнять только в том случае, если товар ранее был отгружен физическому лицу или если НДС, Сунул или ФИО были изменены. В этом случае строка 010 заполняется символом «1».

В качестве примера приведите заполненный раздел 3 по одному сотруднику, который был на больничном в феврале: выплата за февраль включает зарплату сотрудника (30 000 руб.) и три дня больничного (4 500 руб.), но взносами во всех месяцах облагается только зарплата.

Заполните раздел 3 по каждому человеку, который был застрахован в течение последних трех месяцев расчетного периода (отчета):

Для наемных работников,
Исполнитель, с которым заключен трудовой договор,
на выплату других сумм, облагаемых взносами.

Данные должны относиться к последним трем месяцам периода (ст. 13.1 Порядка). Например, за полугодие РСВ в раздел 3 включаются данные за апрель, май и июнь.

С 2023 года публикуются новые ежемесячные отчеты для работников — «Персонифицированная информация о физических лицах». Они аналогичны разделу 3 RSV, но только в сокращенном варианте. О том, кто и как должен дополнять этот отчет, рассмотрено в данной статье.

Куда и в какие сроки подавать РСВ

Отчетный период для расчета страховых взносов — квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период — один год (ст. 423 НК РФ).

С 2023 года РСВ сдается до 25-го числа расчетного периода (ст. 423(7) НК РФ, ст. 431 НК РФ, ст. 423(7)); отчетность за 2022 год составляется в старом формате, но сдается в новый срок.

Срок сдачи РСВ в 2023 году:

До четвертого квартала 2022 года — 25 января
Первый квартал — до 25 апреля,
Семестр — до 25 июля
9 месяцев — до 25 октября.

Расчеты за 2023 год необходимо представить до 25 января 2025 года. Если срок совпадает с выходным или нерабочим днем, то он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 7 ФКЗ РФ).

Срок подачи РСВ главой фермерского хозяйства

Расчеты представляются ежеквартально в общие сроки, установленные для страховых организаций (пункты 1 и 7 статьи 419, пункт 1 статьи 431 Налогового кодекса РФ).

РСВ представляется один раз до 25 января года, следующего за предыдущим (ст. 423(1), 432(3) ФНС РФ).

Расчеты передаются в налоговые органы (статьи 419, пункты 1, 7, 14, 431, 3 и 432 НК РФ).

головной офис компании и головной офис любой российской дочерней компании, имеющей счет в банке и осуществляющей выплаты физическим лицам. В случае иностранных дочерних компаний РСВ подается в головной офис материнской компании.
Место жительства индивидуального предпринимателя или физического лица,
По месту регистрации владельца непубличных акций.

Способ представления РСВ зависит от количества физических лиц, в пользу которых были произведены выплаты за отчетный (расчетный) период (пункт 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ).

Если численность менее 10 человек, компания может выбрать способ подачи декларации — на сайте или на бумаге. При этом право выбора остается за новой компанией,
При численности более 10 человек — только в электронной форме по ТКС.

За несоблюдение порядка сдачи расчетов в электронном виде они несут ответственность.

Сотрудники отчитываются через «Экстерн». В этом сервисе всегда актуальные формы и встроенные средства контроля

Когда РСВ считается несданным

Налоговые органы считают отчет не представленным, если он содержит следующие ошибки (пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ)

Суммы, выплаченные застрахованным лицам,
База по взносам не превышает предельную величину,
Сумма взносов с этой базы,
база по взносам на социальное страхование с дополнительными налоговыми ставками,
сумма взносов с базы по дополнительному счету.

Отчет также считается непредставленным, если данные по всем физическим лицам в разделе 3, подразделе 3.2 отличаются от суммарных данных по всему предприятию. Персональные данные физических лиц не должны быть неверными.

Во всех этих случаях налоговые органы направят уведомление о непредставлении РСВ (статья 6.1, пункты 6, 7 и 431 Налогового кодекса РФ). Ошибку необходимо исправить и направить правильный расчет.

5 рабочих дней с даты отправки уведомления в электронном виде,
10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

Если эти сроки соблюдены, то РСВ считается поданной в день представления первого расчета (пункт 7 статьи 431 НК РФ).

Ответственность за РСВ

Налоговые органы могут привлечь работодателя к ответственности за несвоевременную сдачу отчетности или неправильный способ ее представления.

Штраф за несвоевременное представление отчета составляет 5% от суммы взносов, не уплаченных в установленный РСВ срок, за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма составляет 1 000 рублей, а максимальная — 30% от суммы, не уплаченной в срок (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, на сотрудников компании налагается наказание в виде предупреждения или штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Также существует риск приостановления банковских счетов и электронных средств, если РСВ не отправлена в течение 20 рабочих дней после установленного срока (ст. 6, 6. 1, 3. 2, ст. 76 Налогового кодекса РФ).

Штраф за нарушение способа представления РСВ — на бумаге, а не на электронном устройстве — небольшой: 200 рублей (ст. 119. 1 НК РФ). Он налагается только на страховые компании, которые не представили РСВ на бумаге.

Полезные статьи.

Расчет по страховым взносам на 2023 год: обзор изменений
В какой период РСВ включать декабрьскую зарплату, выплаченную в январе 2023 года?
Как будут уплачиваться страховые взносы по договору ГПХ в 2023 году?
Нужно ли менять доверенности после слияния ПФС и ТФОМС?

Штрафы за расчёт по страховым взносам

Непредставление РСВ (расчета страховых взносов) является административным нарушением, за которое страховщики подвергаются штрафам. В данной статье подробно рассматривается процедура и санкции, которые могут быть применены к налогоплательщикам в связи с несвоевременной подачей отчетности.

Что такое РСВ

Расчет страховых взносов — это обязательная справка для всех страховых компаний, которые производят выплаты или иным образом оплачивают услуги физических лиц. Процесс заполнения документов регламентирован Приказом налоговой службы РФ от 18 сентября 201019 г. N ММВ-7-11/470@.

К налогоплательщикам относятся все пенсионные, социальные и медицинские взносы. Расчеты составляются по итогам каждого месяца на каждого человека, но представляются один раз в три месяца; в виде отчета по КН Д-1151111.

Расчет состоит из обложки, трех разделов и приложения. О заполнении документа в этой статье подробно рассказывать не будем, об изменениях вы можете прочитать в РСВ: Завершение в 2021 году.

В какой срок сдают расчёт по страховым взносам

Важно не только правильно заполнить расчет по страховым взносам, но и вовремя его сдать. Как уже было сказано выше, РСВ сдается раз в квартал. Это не более 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если эта дата выпадает на праздничный или выходной день, срок переносится на следующий рабочий день. Эти даты указаны в статье 431 раздела 431 Налогового кодекса РФ.

Эти сроки необходимо соблюдать и при сдаче нулевой отчетности. Ни отсутствие возникновения у физического лица, ни полное прекращение деятельности не отменяет сдачу расчетов. Поэтому налогоплательщик сообщает в налоговую инспекцию о неизбежности уплаты взносов и об отсутствии такой необходимости в течение определенного периода времени.

В 2021 году расчеты должны быть представлены еще дважды — за шесть месяцев до 30 сентября 2021 года и за девять месяцев до 1 ноября 2021 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ

Основные санкции за несоблюдение срока представления декларации по страховым взносам установлены статьей 119 Федерального налогового кодекса РФ.

Если страхователь не представил налоговую декларацию в установленный срок, он должен заплатить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы страховых взносов за всю сумму и за каждый неполный месяц. При этом размер штрафа не может быть менее 1 000 рублей и не может превышать 30 %.

Советуем прочитать: Онлайн-калькулятор стажа

Согласно письму Федеральной налоговой службы № ГД-4-11/22730 от 11 сентября 2017 года, если застрахованное лицо своевременно уплатило страховые взносы, но не представило в срок отчетность, штраф в отношении него составит минимум — 1 1 000 рублей.

Нарушение порядка представления расчета по страховым взносам может повлечь за собой как штрафы, так и другие санкции. Если расчет не представлен в течение 20 дней после установленного срока, банковский счет страхователя может быть заблокирован. Об этом говорится в пункте 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ: блокировка снимается на следующий рабочий день после представления РСВ в отдел налоговых расследований.

Должностное лицо, представившее расчет, также может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей. В противном случае ему может быть вынесено только предупреждение.

Из всего вышесказанного видно, что для того, чтобы избежать штрафов, необходимо не только вовремя уплачивать страховые взносы, но и сдавать соответствующие расчеты.В этом могут помочь сервисы «1С-Отчетность», обеспечивающие оперативную передачу электронной отчетности.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчётности

Ошибки в отчетности, связанные с работой, встречаются во многих компаниях. Мы расскажем о самых распространенных из них и объясним, как их избежать.

Беспокоитесь о пропуске сроков?

Поручите подготовку и сдачу отчетов сотруднику сервиса «Мое Дело. Бухгалтерский сервис». Мы возьмем на себя все повседневные заботы, и вы сможете оставить всю бухгалтерскую работу нам.

Единый срок для подачи отчётности

В этом году предприятия учатся работать с отчетами по-новому С января в стране произошло несколько изменений. Самое основное из них — введение массового налогообложения.

Хотя многие аспекты требуют корректировки, принцип очень прост. Основные изменения заключаются в следующем.

Каждая компания получает единый счет, с которого оплачиваются все обязательства. Сюда входят не только налоги, но и сборы, платежи, штрафы и пени. Владельцы счетов обязаны пополнять свой счет на сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей за конкретный месяц. В указанную дату инспектор самостоятельно выставляет счет и направляет деньги в счет погашения задолженности.
В настоящее время большинство платежей должны быть погашены 28 числа месяца, следующего за отчетным. Например, подоходный налог должен быть уплачен 28 марта по окончании отчетного периода.
Также установлен только один срок сдачи отчетности — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Это касается не всех отчетов. Некоторые документы будут по-прежнему представляться в прежнем порядке. Например, годовая финансовая отчетность по-прежнему должна быть представлена до конца марта.

Не сдали отчёт в налоговую вовремя

Все компании должны платить налоги и отчитываться перед аудитором. Если налоговые органы не получат налоговые декларации в установленный срок, они примут меры.

Задержки с документацией могут происходить по разным причинам. Новые правила, к которым предприятие еще не адаптировалось, могут сбить сроки. Кроме того, компания может запутаться в собственном документообороте и решить, что ее налоговая декларация была подана давно.

Независимо от причины, применяются следующие меры наказания

Административные штрафы на сотрудника или руководителя. Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей за несвоевременную подачу документов.
Для юридических лиц — штраф. По общему правилу, компании должны заплатить 5 % от суммы неуплаченного налога, указанной в декларации. При этом существует ограничение: минимальная сумма — 1 000 рублей, максимальная — 30 % от суммы налога, подлежащего уплате. Пеня начисляется за каждый месяц просрочки. Если предприятие опоздало только с подачей декларации, а сам налог уплатило в полном объеме, взимается минимальная сумма в размере 1 000 рублей.
Блокировка счетов. Если налоговая декларация подана с опозданием более чем на 20 дней, инспектор прибегает к этой мере.

Сдача нулевой отчётности позже срока

Это очень распространенная ошибка. В некоторых случаях отчетность вообще не подают, считая, что если нет числовых показателей или результатов, то и отчитываться не нужно. Как правило, происходит следующее

Когда применяется нулевая ставка,
в период бездействия компания не получает выручку, не торгует и не выплачивает зарплату,
если на рабочем месте нет налогооблагаемого дохода.

Важно помнить — не стоит упоминать в заявлении тех, кто освобожден от налогообложения. Во всех остальных случаях компании должны выполнять свои обязательства налогоплательщика.

Нулевые отчеты работают так же, как и обычные. Никакие статьи не вносятся в один бланк и подаются в стандартные сроки. В некоторых случаях на один упрощенный отчет можно ссылаться, если компания не вела никакой деятельности в течение отчетного периода или вообще не вела никакой деятельности. Упрощенная декларация должна быть подана в течение 20 дней после окончания отчетного периода.

Штраф за несдачу нулевого отчета для ООО составляет 1 000 рублей. За каждый документ инспектор взимает плату ежемесячно до момента получения документа инспектором.

Пока нет активности, но уже нужен отчет?

Мы научим вас, как автоматически создать нулевой отчет за 10 минут.

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности на сотрудников

Раньше работодатели отчитывались о своих сотрудниках по различным фондам документов. В этом году процесс изменился.

Во-первых, ПФР и ФСС теперь представляют собой единое подразделение — Федеральный социальный фонд России, и работодатели теперь обращаются в это ведомство. Во-вторых, отменены прежние отчеты: вместо 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 подается отчет ЕФС-1. Информация, представленная в предыдущих документах, содержится в отдельных разделах единой формы.

Сроки подачи зависят от информации, представленной работодателем. Крайний срок подачи многих разделов — 25-й день после отчетного периода. Например, отчетность по услугам представляется в конце года до 25 января следующего года. О взносах на травматизм следует сообщать до 25 числа месяца, следующего за соответствующим кварталом. Увольнение или прием на работу нового сотрудника указывается в обновленной информации за следующий рабочий день.

В случае несвоевременного представления отчета это грозит штрафом в размере 500 рублей за каждую штатную единицу. Иное наказание касается второго раздела, связанного со взносами на травматизм, — если эти сведения не поданы до срока, инспектор выписывает штраф в размере 5 % от суммы, начисленной на взносы за последние три месяца. Границы те же — 30 % от 1 000 рублей.

Кстати, старого СЗВ-М больше нет. Вместо нее вводится отчет по персонифицированным данным, который ежемесячно сдается в регистрационную инспекцию. Срок официальный — 25-е число месяца, следующего за отчетным.

Несвоевременная подача Расчёта по страховым взносам

Штрафы за нарушение сроков представления РСВ определяются по статье 119 Налогового кодекса. Об этом вовремя не написано, хотя 5% от суммы взноса указано и прописано в документе. При этом действует то же ограничение — не более 1000 рублей и не менее 30 % от расчета.

Суммы, уже уплаченные компанией, вычитаются из расчета. Если компания заплатила в полном объеме, но не подала РСВ, применяется минимальный штраф — 1 000 рублей за каждую просроченную 1 000 рублей.

Важно! В этом году компании должны сдавать расчет по страховым взносам на новом бланке. Отчеты, составленные на устаревших бланках, считаются неверными и не сдаются. Санкции накладываются такие же, как если бы документы не были представлены вовсе.

В то же время санкции могут быть применены и к компетентным должностным лицам — они выносят предупреждения или взимают 300-500 рублей.

Не успели подтвердить основной вид деятельности

Раньше справку, подтверждающую основной оквэд, нужно было предоставлять в Социальный фонд. Теперь — единый сервис выполняет ту же функцию, что и предыдущая услуга.

Особых штрафов за несвоевременную выдачу сертификатов не предусмотрено. Есть еще одна причина, по которой стоит подавать справку вовремя. Фонд ежегодно определяет тариф страхования от несчастных случаев на производстве на основании основного ОКВЭД компании. Если неизвестно, какой код реестра является основным, то он рассчитывается по коду с наивысшей категорией риска. Затем рассчитываются дополнительные взносы, которые необходимо уплатить.

В следующих двух случаях компании не могут предоставить сертификат и вообще не могут принимать на себя риск.

Их основной вид деятельности изначально относится к самой высокой категории риска,
В заявлении указывается только один ОКВЭД.

Не сдали отчёт 6-НДФЛ в налоговую вовремя

Отчеты о доходах физических лиц должны подаваться ежеквартально до 25 числа следующего месяца. Штрафы за просроченные документы предусмотрены статьей 126 и составляют 1 000 рублей в месяц за каждую просрочку. Если отчетность просрочена более чем на 20 дней, проверка может привести к замораживанию банковского счета компании.

За ошибки в документе также предусмотрены штрафы. Если вы сдадите неверную 6-НДФЛ, придется заплатить 500 рублей. При этом не имеет значения количество недочетов. Штраф налагается за то, что вы сдали отчет, содержащий неверные сведения.

В некоторых случаях штрафа можно избежать, если компания осознает и исправит ошибки до того, как они будут обнаружены в ходе проверки. Для этого необходимо представить исправленную документацию.

Штраф за сроки сдачи отчетности в Росстат

Несвоевременное предоставление отчетности в органы государственной статистики карается в соответствии со статьей 13.19 Административного кодекса. Штрафы здесь относительно выше, чем в других случаях.

Для предпринимателей предусмотрены штрафы в размере от 10 000 до 20 000 руб.
Юридические лица — 20-70 000 евро.

Это первый подобный случай. Повторные задержки делают стоимость ведения бизнеса еще выше.

Предприниматели платят от 30 000 до 50 000 рублей.
Организации — от 100 до 150 000 рублей.

Кроме того, в отчетах много ошибок и недостаточно данных.

В некоторых случаях Росстат вынужден корректировать интегрированный отчет, потому что предприниматель или компания подали неверные сведения или не отправили отчет вовремя. Это также наказуемо. Виновник обязан возместить ущерб, нанесенный органам власти. Это предусмотрено статьей 3 Закона N 2761-I.

Нарушили сроки уплаты налогов

Ответственность за нарушение порядка уплаты налогов наступает в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ. Инспекции могут применить санкции к предприятиям, которые занижают налоговую базу, неправильно рассчитывают или пытаются уклониться от выполнения своих обязательств.

Порядок применения санкций зависит от намерений компании.

20% от суммы ответственности, если компания докажет, что не пытается уклониться от уплаты налогов,
40%, если УФНС убеждено, что компания намеренно уклоняется от выполнения своих обязательств.

Помимо основного штрафа, власти выплачивают пеню за каждый день просрочки. Они рассчитываются в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка.

В первые 30 дней штраф рассчитывается по 1/300 ставки ЦБ, но за все последующие дни ставка удваивается. Максимально допустимый штраф за весь период просрочки ограничен суммой неуплаченного налога. Это означает, что если компания должна заплатить 15 000 налогов, то общая сумма штрафа не может превышать эту сумму.

Неправильно сдали отчётность

Для каждого формата отчета предусмотрен свой способ подачи. Большинство отчетов может быть представлено в бумажном или цифровом формате. Однако обычно это зависит от количества сотрудников.

Например, отчет о персональных данных может быть представлен в бумажном формате, если в компании работает 10 или менее сотрудников. Все могут подавать отчеты в электронном формате. Такие же условия действуют для РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1.

Кроме того, декларации по НДС должны подаваться только в электронном виде, за некоторыми исключениями. Крупные налогоплательщики подают отчетность в том же цифровом формате.

Если организация, которая по закону должна сдавать электронную отчетность, представит бумажные документы, на нее налагается штраф в размере 200 рублей за один отчет.

Проигнорировали требование ИФНС предоставить документы

Когда инспекция начинает проверку (камеральную, выездную или обратную), она сначала изучает документы. Она оставляет за собой право запрашивать декларации, договоры с контрагентами и счета-фактуры, чтобы подтвердить законность и надежность конкретной сделки.

Компания обязана представить запрошенные документы в сроки, установленные инспекцией. Невыполнение этого требования карается штрафом в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса. Соответственно, состав правонарушения может быть различным.

Непредставление документов по требованию ИФНС влечет штраф в размере 200 рублей за каждый.
Отказ от представления документов или умышленное искажение сведений в них влечет штраф в размере 10 000 рублей для компании и 300-500 рублей для работника.

Инспекторы могут потребовать не документы, а конкретную информацию. Непредставление информации по требованию может повлечь за собой штраф в размере 5 000 рублей. При повторном отказе предоставить требуемую информацию штраф увеличивается до 10 000 рублей.

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности: памятка

Причина.	Ответственность.
Непредставление декларации или РСВ в установленный срок	5% от суммы неуплаченных налогов или взносов. Ограничение составляет от 1 000 рублей до 30% от исчисленной суммы. Если оплата произведена, а задерживается только отчетность, штраф составляет 1 000 рублей; при задержке более чем на 20 дней инспектор имеет право заморозить счет
Непредставление нулевой декларации.	1 000 рублей нужно заплатить, если нарушен срок сдачи нулевой декларации
Просрочка по ЕФС-1.	500 рублей с каждого сотрудника. Непредставление сведений о страховых случаях по личному страхованию от несчастных случаев влечет за собой штраф в размере 5% от суммы страховых случаев за три предыдущих месяца, но не менее 1, 000 и не более 30%.
Непредставление справки, подтверждающей ОКВЭД	Установление тарифа страхового взноса по личному страхованию от несчастных случаев исходя из наибольшего риска по ОКВЭД из тех, кто числится в реестре
Представление отчетности в Росстат позже установленного срока	В первый раз штраф составляет от 20 000 до 70 000 рублей. При повторном нарушении срока — 100-150 000 евро. На сотрудников налагается штраф в размере 10 000-20 000 рублей за первое нарушение и 30 000-50 000 рублей за второе.
6 Непредоставление справки-НДФЛ	1 000 рублей в месяц до сдачи отчета. Штраф 300-500 рублей для ответственных лиц; блокировка счетов при задержке более чем на 20 дней.
Непредоставление документов по требованию инспекции

Непредоставление документов в срок — 200 рублей за каждый,
Отказ от представления документов или отчетов — 10 000 рублей.
Не предоставление информации, не относящейся к документу — от 5, 000 до 20, 000 рублей.

Не тратьте свое время на невыгодную работу.

Бухгалтерия на аутсорсинге — мы берем на себя ответственность за ведение вашего бухгалтерского и налогового учета.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую, Росстат, ПФР и ФСС в 2022 году

Налоговый сезон закончился, а отчетный период у бухгалтера уже начался. Мы объясняем возможные последствия для предприятий и индивидуальных предпринимателей в случае несвоевременной сдачи отчетности.

Отчетность в Пенсионный фонд

Непредставление форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ влечет за собой ответственность страховщиков в размере

500 рублей за каждое застрахованное лицо, которое должно быть включено в отчет (ст. 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Ответственность предусмотрена и для работников (ст. 15. 33. 2 Закона об административных правонарушениях).

Предупреждение или штраф в размере 300-500 рублей.

Закон о пенсиях не предусматривает наказаний за непредставление СЗВ-ТД. Однако работники могут быть оштрафованы на ту же сумму, что и выше.

Отчетность в Фонд социального страхования

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны ежеквартально представлять в органы социального обеспечения расчеты 4-ФСС.

Непредставление расчета в установленный срок (а также неуплата взносов, указанных в расчете, в установленный срок) влечет за собой следующие штрафы

5% от суммы взносов, подтвержденных к уплате за последние три месяца расчетного периода. Такая же сумма взимается за неполную задержку в один месяц.

Штрафы не налагаются бесконечно. Предельная сумма составляет 30% от суммы уплаченных взносов. В дальнейшем штрафы не увеличиваются.

Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей. Эту сумму работодатель выплачивает, если

5% от суммы взносов, уплаченных за три месяца, составляет менее 1 000 рублей.
Сам взнос был уплачен вовремя,
Расчеты, не представленные в фонд вовремя, обнуляются.

Кроме того, раз в год организации и ИП должны подавать в фонд заявление и справку, подтверждающую основные виды деятельности. Штрафы за непредставление этой документации не предусмотрены. Однако в этом случае Фонд устанавливает максимальный процент страховых взносов на травматизм для страховых компаний (п. 13 Постановления Правительства от 12 января 2005 г.).

Например, ООО в едином государственном реестре юридических лиц имеет две кражи

Оптовая торговля — одна категория профриска, с требованием уплаты взносов на травматизм в размере 0,2%,
Грузовые перевозки — 6 класс пресечения, тарифный взнос — 0,7%.

В 2021 году ООО будет заниматься в основном торговлей (90% от общей выручки) и передавать минимальные грузоперевозки (10% от общей выручки). Однако если оно не подтвердит основной вид деятельности в установленные сроки (не позднее 15.04.2022), фонд установит для него на 2022 год тарифную нагрузку в размере 0,7%.

Отправляйте отчеты через онлайн-сервис Сплинтер. Это быстро, просто и удобно — попробуйте сервис бесплатно в течение 30 дней. Благодаря своим преимуществам.

Кроме того, уже действуют санкции за непредставление документов в Информационный фонд, который должен назначить выплаты сотрудникам электронных больничных в 2022 году.

Если фонд запросил документы у страховой компании, но не получил их — 200 рублей за каждый документ,
если информация оказалась недостоверной и фонд выплатил застрахованному лицу пособие — 20% от суммы, превышающей размер удержания, но не менее 1 000 и не более 5 000 руб,
если сведения о назначении пособий представлены позднее установленного срока (3 дня) — 5 000 рублей.

Несдача отчетности в Росстат

Отсутствие предложения по статистической форме для территориальных служб Росстата влечет за собой штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):

10, 000-20, 000 руб,
на организации — 50, 000-70, 000 рублей.

За повторное нарушение:

Для должностных лиц — 30, 000-50, 000 руб,
для организаций — 100, 000-150, 000 рублей.

Несдача отчетности в налоговую службу

Непредставление предварительного отчета (например, по налогу на прибыль) влечет штраф в размере 200 000 рублей (ст. 126, п. 1-1 НК РФ).

Если налогоплательщик не представит отчет по итогам налогового периода или расчет по страховым взносам, штраф будет следующим (ст. 119 НК РФ).

5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не более 30% от этой суммы и не менее 1, 000 рублей за каждый полный или неполный месяц уплаты.

За непредставление формы 6-НДФЛ директор может быть наказан штрафом в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц, истекший со дня последнего срока представления формы (ст. 126 п. 1. 2 НК РФ).

Кроме того, директор может быть наказан штрафом в размере 300-500 рублей (статьи 15. 5 и 15. 6 Кодекса об административных правонарушениях).

Если налогоплательщик не представит в срок справку и расчет по взносам и 6-НДФЛ, налоговые органы вправе приостановить работу счета. Решение о приостановлении выносится через 20 дней после истечения срока подачи декларации.

Налоговые органы не могут заблокировать счет за предоставление выписки.

Однако организации с балансом в Гирбо (а это почти все коммерческие структуры) за непредставление бухгалтерского отчета платят штраф в размере 3 000-5 000 рублей (19. 7 КоАП РФ). Администратор также может быть наказан штрафом в 300-500 рублей (19. 7 КоБС).

Если бухгалтерская отчетность не включена в «Гирбо» (например, в ресурсы не включены отчеты религиозных организаций), штраф за непредоставление составляет 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В заключение следует отметить, что налогоплательщики (страховые компании), нарушившие срок представления сведений, вправе ходатайствовать о снижении размера штрафа при наличии смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 1 ст. 26.26 Закона от 24. 07. 1998 № 125-ФЗ).

Например, если нарушение было совершено в связи с серьезными личными обстоятельствами, которые не позволили своевременно исполнить требования закона (например, руководитель компании, охраняющий свою отчетность, находился в больнице).

Комплекс решений для любого бизнеса

Электронная отчетность, издания, ЭДО, электронные кассы, маркировка и решения 1С.

Оставьте заявку на подключение или консультацию

Заполните форму ниже, и специалист свяжется с вами и предложит услугу по выгодной цене.

#бухгалтерская и налоговая информация.
#НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ СДАНА.
#штрафы #Непредставление бухгалтерской отчетности.
#статистическая отчетность.
#административные штрафы.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

06. 07. 2022 Печать не в срок, и на агентов и директоров могут быть наложены штрафы. Сумма штрафов может показаться незначительной раньше и стать важным бюджетным фактором для бизнеса. Кроме того, что касается налоговых деклараций и расчетов, нарушение сроков может грозить блокировкой счетов.

Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Все организации и индивидуальные предприниматели подают отчетность в Федеральную налоговую службу. Состав, форма и сроки представления отчета зависят от режима налогообложения, размера предприятия, вида деятельности и количества работников. Максимальный размер штрафа за непредставление налогового отчета не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Минимальный штраф составляет 1000 рублей. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен в соответствии со статьями 112(1) и 114(3) Налогового кодекса РФ.

Re: Сроки представления отчетности за 2022 год

Фискальная ответственность за нарушение сроков представления отчетности предусматривает два вида штрафов и замораживание счетов для руководителей и организаций в соответствии с Налоговым кодексом и Кодексом об административных правонарушениях.

Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ

Размер штрафа не может превышать максимум 30 % от суммы налога, не уплаченной в срок.
Минимальная сумма составляет 1 000 рублей.

Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты

Штраф за непредставление документов для исчисления налога также распространяется на квартальные или месячные промежуточные декларации по налогу на прибыль и расчеты 2-НДФЛ и составляет 200 рублей за каждый не представленный в срок документ (пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса). (Российская Федерация).

Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ составляет 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Правила заполнения расчетов можно найти в блоге «Энциклопедия бухгалтерской практики».

Блокировка счета

Если компания не представит декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или 6-НДФЛ в установленный законом срок, налоговики могут принять решение о замораживании расчетного счета.

ФНС примет решение о замораживании счета, если срок задержки сдачи отчетности превысит 20 рабочих дней (ст. 76, п. 2 ФНС РФ).

Штраф для директора

За нарушение сроков сдачи отчетности директора компании могут привлечь к ответственности по статье 15.5 Закона РФ «Об административных правонарушениях».

На руководителя может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Таблица

Блокировка счетов

Для организации

Для руководителей

Налоговые декларации и РСВ

5% от неуплаченной суммы.

Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимум 1000 рублей. (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ)

Предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. (статья 15, пункт 5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях)

Операции по счету приостанавливаются по истечении 20 рабочих дней с момента подачи отчета. (Пункты 1, 3 и 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ)

Расчет налогов включает:.

Месячные или квартальные отчеты о прибылях и убытках

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

Сведения о численности персонала

200 рублей за каждый непредставленный документ. (статья 126, пункт 1 Налогового кодекса РФ).

Штраф составляет от 300 до 500 рублей. (статья 15, пункт 6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях)

1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня представления расчетной ведомости. (статья 126, пункт 1.1.2 Налогового кодекса РФ)

300-500 руб.

Операции по счету приостанавливаются по истечении 20 рабочих дней с даты представления счета. (Статья 76, пункт 3.2 Налогового кодекса РФ).

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР

Штрафы за непредставление сведений в ПФР предусмотрены статьей 15. 33. 2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с ч. 1 ст. 15. 33. 2 КоАП РФ несвоевременное представление СЗВ-М и (или) СЗВ-Стаж (ОДВ-1) влечет наложение штрафа в размере 500 рублей на каждое лицо, представившее сведения. Несвоевременное представление.

Штрафы для ответственных лиц предусмотрены частью 2 статьи 15.33.2 КоАП РФ; за нарушение срока представления СЗВ-ТД на руководителя организации или индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Штрафы за нарушение сроков отчетности в ПФР. Таблица

Штрафы для организаций.

Хорошо для руководителей.

500 рублей на одно застрахованное лицо.

Штраф 300-500 рублей (ст. 15. 33. 2 КоАП РФ)

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ФСС

Организация и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму подтверждения по основным видам деятельности. За несвоевременную подачу отчетности на компанию и руководителя налагается штраф.

Ответственность за отчетность в ФСС. Таблица

Ответственность компании

Ответственность руководителя.

Подтверждается уплата 5% взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки за последние три месяца отчетного периода.

Максимум — 30% от суммы просроченного платежа, минимум — 1 000 рублей.

Предупреждение или штраф в размере 300-500 рублей. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ)

Определение основных видов деятельности

Определение размера штрафа в зависимости от вида деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.

Обратите внимание, что с 2022 года увеличены штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.

Отказ от представления документов и сведений, необходимых для перечисления и выплаты пособий, — 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Если передача или сокрытие ложных сведений или документов привели к излишней выплате пособий — 20% от суммы излишних расходов, понесенных фондом (до 5 000 рублей и свыше 1 000 рублей),

в случае нарушения сроков представления информации, необходимой для назначения и выплаты пособий, — 5 000 рублей (только в случае пособий по болезни и материнству).

Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности

Годовая бухгалтерская отчетность должна быть представлена в электронном виде в Федеральную налоговую службу по месту нахождения организации.

С 1 января 2022 года обязанность представлять финансовую отчетность через носители ЭДО отменена. Налоговая декларация может быть представлена через веб-сайт Федерального налогового управления.

Ответственность зависит от того, размещен ли финансовый отчет в GIRBO.

Требования для размещения в GIRBO

Штрафы за несоблюдение сроков представления финансовой отчетности

Для организаций: от 3 000 до 5 000 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ) — Для директоров: от 300 до 500 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).

Для агентств: 200 рублей за не поданные документы (пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ) — Директорам: от 300 до 500 рублей (статья 15. 6, часть 1, Федерации Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах, и переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это просто.

*Сделайте добровольное пожертвование, нажав на кнопку «Оплатить».

Важная новость от 15 мая — новые реквизиты для уплаты сбора за уплату единого налога (ЕНВД) при уплате налогов.

Контрольный список в связи с бераторскими изменениями в работе бухгалтерии — 2023

Изменения в контрольных листах — 2023: второй учебный год лучший семестр.

Большой обзор кодексов и уведомлений по единому налогу — 2023: актуальная шпаргалка для бухгалтера

ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ

Вчера 14:18 14:18

Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году

28. 11. 2023 10:57

МРОТ 2025: какую сумму включать в бюджет ФОТ на новый год

25. 11. 2023 13:10

Обзор нормативных актов, вышедших в ноябре 2023 года

28. 11. 2023 12:57

Новые сроки уплаты НДФЛ и другие поправки НК РФ с 1 января 2025 года

28. 11. 2023 11:01

Новые сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2025 года. Закон принят

МЫ В СОЦСЕТЯХ

Амортизация в отношении ОС при отсутствии доходов для налога на прибыль и учет расходов на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС

02. 12. 2023 Исключение имущества из состава амортизируемого по основаниям, не указанным в статье 25(3).

Учет в целях налога на прибыль сумм резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год и расходов на его формирование

02. 12. 2023 Резервный запас будущих расходов на выплату годового дохода от оказания услуг.

Кассация сохранила обеспечительный арест денег российского юрлица с единственным учредителем из ЕС

01. 12. 2023 Арбитражный суд Северо-Западного округа частично удовлетворил заявление организации. Организация просила принять обе.