Задержки в выплате вычетов по недвижимости со стороны налогового органа могут быть вызваны объективными причинами (некорректность поданной декларации, либо если представлен неполный порядок подтверждающей документации) или по неосторожности. Если налоговый орган задерживает выплату имущественного вычета из-за выявленных экспертом ФНС недостатков в документации, представленной налогоплательщиком, достаточно исправить имеющиеся недочеты. Однако если налоговый орган не может обосновать задержку перечисления возврата налога, нельзя ограничиваться устным спором. Необходимо обязательно изложить требования в письменном виде.
Почему налоговая задерживает возврат имущественного вычета
Гражданам Российской Федерации разрешен имущественный вычет в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ. Он предоставляется при совершении физическими лицами множества сделок с недвижимостью (в том числе с земельным участком, домом, квартирой, процентами по ипотеке). Суть скидки заключается в том, что налоговые органы возвращают налогоплательщику удержанный из дохода за налоговый год налог в размере 13% от суммы расходов по сделке на приобретение имущества (от суммы до 2 млн рублей при покупке недвижимости до 3 млн рублей при уплате процентов по ипотеке). Для получения скидки гражданин должен в конце года представить в ФНС по форме 3-НДФЛ ряд документов, подтверждающих право на вычет, и налоговое заявление.
Отказ налоговых органов в назначении имущественного вычета возможен по следующим объективным причинам
Налоговая задерживает возврат имущественного вычета – что делать
Чтобы получить право на скидку ФНС, налогоплательщик должен задекларировать свой доход и заявить о своем праве на вычет. После получения декларации 3-НДФЛ налоговый орган приступает к ее администрированию. Срок административной проверки декларации равен трем месяцам в соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ. На основании данных проверки принимается решение о направлении декларации на доработку (для этого установлен 10-дневный срок). Кроме того, у ФНС есть пять дней на то, чтобы сообщить налогоплательщику о решении по заявлению. Денежные средства перечисляются заявителю в течение одного месяца с момента принятия решения (ст. 6 ст. 78 ФНС России). Таким образом, с момента подачи заявления до перечисления средств может пройти до четырех месяцев.
Если налоговая служба задерживает возврат имущественного вычета, налогоплательщик вправе обратиться в ФНС с запросом о причинах задержки перечисления средств. Это можно сделать устно по телефону или при личном посещении, а также направить письменное письмо в налоговый орган. В первом случае информация, полученная инспектором, носит справочный характер и не может быть использована налоговыми органами в качестве доказательства действий налогового органа. Поэтому при возникновении разногласий целесообразно направить письменный запрос и жалобу. Другой способ взаимодействия с налоговыми органами — запрос информации и жалоба на сайте Федеральной налоговой службы через «Личный кабинет налогоплательщика».
Таким образом, если налоговый инспектор не перечисляет налог на недвижимость своевременно, первым шагом в решении вопроса должен стать телефонный звонок в инспекцию или назначение личного визита. Звонить можно как налоговому инспектору, так и на телефонную линию. Если объективных причин для задержки перечисления нет, на устное обращение налоговый инспектор не отреагировал: необходимо обратиться в ИФНС и направить заказное письмо (включая каталог и уведомление) или в электронном виде через «индивидуального налогоплательщика». В письме необходимо указать:
Проценты за просрочку перечисления средств в связи с нетрудоспособностью ИФНС рассчитываются следующим образом.
Просрочка / 365 (366) дней x сумма подоходного налога физического лица, подлежащая возврату, основная процентная ставка ЦБ РФ, действующая в течение календарных дней просрочки.
Если и после письменного обращения налоговая служба задерживает выплату имущественной скидки 2019 года, налогоплательщик имеет право подать жалобу в ФНС. Жалоба подается письмом или лично через «Личный кабинет налогоплательщика». На ее рассмотрение налоговикам отводится 15 дней (пункт 6 статьи 140 Налогового кодекса РФ). Если по жалобе принято решение или налогоплательщик получил ответ о несогласии, спор разрешается в суде.
Более полную информацию по данному вопросу вы можете найти на сайте КонсультантПлюс. Протестируйте бесплатный доступ к системе в течение двух дней.
Почему не возвращают налоговый вычет, хотя все сроки уже прошли. Как сделать так, чтобы деньги точно вернули
— Два месяца назад я подала заявление в ФНС на получение налогового вычета за медицинское обслуживание. Деньги мне до сих пор не пришли, хотя должны были быть перечислены через месяц. Как я могу повлиять на налоговую службу, чтобы суммы были возвращены?
— Действительно, начинать волноваться преждевременно, у налоговой службы еще есть небольшой срок для возврата скидки.
⏰ Законные сроки для возврата
Федеральная налоговая служба обязана вернуть налоговые вычеты на медицинские, образовательные, квартирные и иные цели в течение одного месяца в соответствии с пунктом 6 статьи 78 Закона РФ. Однако этот срок начинает исчисляться с даты завершения выездной проверки декларации по налогу на прибыль. На эту процедуру Федеральная налоговая служба отводит до трех месяцев (ст. 88бис ФНС РФ).
Таким образом, общий срок для администрирования и перечисления налоговых вычетов составляет четыре месяца. Срок должен быть рассчитан следующим образом
Зачет перечисляется только в том случае, если налогоплательщик подает заявление о возврате налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления средств на банковский счет. Если такое заявление не было подано вместе с декларацией 3-НДФЛ, его можно подать позже.
Для отслеживания статуса камеральных проверок можно использовать личный кабинет налогоплательщика в ФНС. Там же есть информация о том, были ли перечислены деньги и прекращена ли налоговая проверка в связи с отказом в транспортировке.
♀️ Что делать, если ФНС задерживает возврат
Налоговая служба сразу заявляет, что у нее нет причин конфликтовать с налогоплательщиком. Задержки с подачей деклараций могут быть связаны и с нехваткой персонала, и с медлительностью программ, которые постоянно обновляются, и со многими другими причинами.
Если ФНС задерживает возврат, у граждан есть право повлиять на налоговую инспекцию и перевести вычет быстрее.
Личное обращение в Федеральную налоговую службу.
В налоговой инспекции есть консультанты, которые могут решить проблему и подсказать, что делать в этом случае. В течение 15 дней на обращение налогоплательщика должен быть дан ответ. Вы также можете записаться на прием к руководителю Федеральной налоговой службы.
Недостатком этого варианта является то, что обратиться в инспекцию можно только в рабочее время. Обычно днем людей меньше. Если вы придете вечером, вам придется провести больше времени в очередях. Поэтому вы можете пожаловаться на Федеральную налоговую службу.
Отредактируйте и отправьте жалобу.
Налогоплательщики имеют право подать жалобу на бездействие налоговой инспекции. В соответствии с законом ФНС принимает решение по жалобам в течение 15 рабочих дней. Эти сроки могут быть продлены еще на 15 дней. Это означает, что жалобы должны быть рассмотрены в течение одного месяца и на них должен быть дан письменный ответ налогоплательщику. Решение по результатам рассмотрения передается в течение трех дней с момента вынесения (ст. 140 Налогового кодекса РФ).
Жалобы на несоблюдение сроков возврата подаются в свободной форме. В нем должна быть указана следующая информация