Счет 71 «Расчеты с дебиторами

Счет 71 «Кредиторская задолженность перед дебиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им в качестве авансовых платежей на административные и операционные расходы.

Счет 71 «Кредиторская задолженность перед бухгалтерами» дебетуется по отношению к счету денежных средств. Счет 71 «Расчеты с дебиторами» отражается по кредиту на сумму, выданную дебитором, в корреспонденции со счетом, на котором учитываются расходы и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

Дебиторская задолженность, не возвращенная работником в установленный срок, отражается по кредиту счета 71 «Расчеты с дебиторами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценного имущества». Кроме того, эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от износа ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» (при удержании из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочей работе» (если они не могут быть удержаны из заработной платы работника).

Подробный учет по счету 71 «Расчеты с должниками» ведется по каждой заранее определенной сумме.

Счет 71 «Расчеты с дебиторами

Корреспонденция со счетом:.

Для списания со счета.

Денежные средства и кассовые документы, выданные казначейством ответственным лицам

Авансовые платежи ответственным лицам за пределами компании

Выдача чековых книжек ответственным лицам

Инкассация путем зачисления в отдельные ведомственные фонды. Переоформление задолженности ответственных лиц после перевода из другого отдела.

Кредитование продавцов по счетам, получающим выручку от реализации продукции на продовольственном рынке.

Реагирование на положительную курсовую разницу.

Кредиторская задолженность, выданная в иностранной валюте.

Отражается в кредите счета

Списание обязательств материально-ответственных лиц исходя из суммы принятых к учету основных средств, акций и другого имущества

Сумма НДС по приобретенным ценностям заменена суммой на счете

Списание обязательств ответственного лица при использовании средств на производственные расходы (например, командировочные, оплата услуг и т.д.).

Возврат учтенной суммы. Сдача выручки от реализации товаров на продовольственном рынке.

Оплата долгов ответственных лиц перед поставщиками.

Удержание ответственных сумм из вознаграждения за работу.

Возврат чековых книжек. Оплата услуг другим должникам.

Реорганизация обязательств дебиторов в связи с переводом в отдельные подкатегории

удаление обязательств дебиторов в случае нецелесообразности взыскания финансовых результатов; и Оплата расходов, связанных с продажей, выбытием или иным перемещением основных средств и других активов (кроме денежных средств, товаров и продукции) за счет должника

Невозвращенные в срок необходимые суммы

Платежи по расходам на ведение бухгалтерского учета, связанным с чрезвычайными ситуациями (предупреждение или ликвидация последствий стихийных бедствий, пожара и т.д.)

Расчеты с подотчетными лицами: пошаговая инструкция

Расчеты с дежурными: пошаговая инструкция

Практически на каждом предприятии есть сотрудники, которые разъезжают и приобретают материальные ценности для нужд организации. Поэтому бухгалтерам важно знать все оттенки отчетности и расчетов. В этой статье представлена пошаговая инструкция по работе с бухгалтером.

Деньги можно выдавать как штатным сотрудникам, так и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам (письмо Центрального банка РФ от 10 октября 2010 г. № 29-Р-6/7859).

Суммы, выдаваемые на бухгалтерской основе, законодательно не регулируются.

Важно! При наличных расчетах с поставщиками обязанные стороны должны соблюдать норму 100 000 рублей по одному договору (Банк России от 07.10.2013 № 3073-У «Наличные расчеты»).

Шаг № 1. Загрузите письменное заявление от обязанного лица

Для выдачи денег под отчет необходимо получить заявление от сотрудника. Только при наличии такого документа учреждение имеет право выдать расходный кассовый ордер (Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г., п. 6. 3. Данный закон не предусматривает исключения даже для руководителя компании. Они также могут получить расчетную сумму только при наличии письменного заявления.

Заявление может быть составлено в произвольной форме, но обязательно должно содержать

• Сумма денег,
• количество дней, необходимых для проведения операции

• Мнение администратора,
• Дата назначения пенсии.

Заявления могут быть составлены в печатном виде или написаны от руки.

Скачать образец заявления на публикацию бухгалтерской главы

Шаг 2. Проверка задолженности.

Прежде чем выдавать деньги сотрудникам на основании отчета, необходимо проверить, отчитались ли вы по предыдущим авансам. (Чтобы проверить это, можно воспользоваться анализом счета 71. № 3210-У от 11. 03. 2014).

Можно отметить, что просьба сотрудника о выдаче денег не является долговой.

Шаг № 3. Оформить кассовый ордер

На основании заявления, подписанного руководителем, казначей учреждения должен подготовить кассовый ордер.

Требование 71 кредит 50 — выдается Фондом под отчет.

Если компания получает наличные без кассы, то под отчет нужно перечислить деньги на зарплатную карту или в подотчет (письмо Минфина России 03-11-11/42288 от 25 августа 2010 года). Назначение платежа должно быть указано в платежном поручении. Например, для предоставления отчета о профессиональных нуждах, для предоставления отчета о командировке и т. д. Кроме того, сотрудник должен написать заявление с просьбой перевести подотчетные деньги на его личную карту, уточнив детали.

Порядок выдачи денег в кредит должен определяться учетной политикой учреждения.

Заявление 71 Кредит 51 — зачислены подотчетные деньги с расчетного счета на личную карту сотрудника.

Сверки по корпоративным картам проводятся по счету 55. Зачисление денег под отчет сотрудника производится только после поступления денег на карту.

Шаг № 4. Проверьте период, за который должны быть потрачены деньги, причитающиеся сотруднику

Срок, на который выдаются деньги, указывается в заявлении. Обязанное лицо должно представить авансовый отчет или вернуть полученные деньги (остаток) в течение трех рабочих дней со дня окончания срока, установленного в заявлении (п. 6.3 3210-У Указания ЦБ РФ от 11. 03. 2014) или с обратного пути (Постановление Правительства РФ от 10.01.13. 2008 г. Пункт 26 статьи 749).

При нарушении срока представления авансового отчета ФНС может начислить работнику налог на доходы, посчитав наличную сумму в фонде доходом (п. 8 письма Минфина России КА-4-7/23263 от 24 декабря 2013 г.).

Для компании могут быть определены сроки выдачи денег на счет на различные нужды. Для хозяйственных нужд срок предоставления отчета о полученных суммах может быть установлен в любое время.

Шаг 5: Утверждение отчета о депонировании

С помощью авансового отчета бухгалтер должен отчитаться за потраченные деньги. К отчету должны быть приложены все документы, подтверждающие расходы: чеки, почтовые отправления, операции и счета-фактуры.

Остаток денег должен быть возвращен в фонд компании. Если сотрудник потратил часть личных денег после проверки отчета, ему возвращают излишне потраченные средства.

Нормальное обслуживание профессионалов.

Расчеты с подотчетными лицами

Автор: Семина Л. Аюдар Специалист по информационным системам учета и отчетности Расчеты с кредиторами — самый распространенный вид расчетов в финансово-хозяйственной деятельности финансовых организаций. Что необходимо знать бухгалтеру, чтобы правильно оформить отношения с должниками и отразить в учете расчеты с ними?

Кому могут быть выданы подотчетные суммы?

• Всех сотрудников учреждения,
• Лица, с которыми учреждение заключило гражданско-правовые договоры, например, исполнители, подрядчики (письмо ЦБ РФ от 10 февраля 2014 г. № 29-Р-Р-6/7859),
• физические лица, принятые на работу в учреждение для выполнения определенных обязанностей без заключения трудового или гражданско-правового договора. Учащиеся и руководители образовательных учреждений.

Перечень ответственных лиц может быть закреплен в учетной политике учреждения.

Не разрешается выдавать наличные деньги должникам, имеющим просроченную задолженность по предыдущим предоплатам (Директива № 157, статья 214).

На основании какого документа выдаются деньги под отчет?

Данная сумма выдается приказом руководителя учреждения по письменному заявлению ответственного лица. В заявлении должны быть указаны цель аванса, его расчет (обоснование) и период, на который разрешен аванс (Директива № 157n, статья 213).

Распоряжение администратора обычно составляется в форме приказа. Он может быть составлен одновременно для нескольких обязанных лиц с обязательным указанием суммы денежных средств и срока выдачи для каждого (письмо ЦБ РФ от 13 октября 2017 г. № 2). (29-1-1-OE/24158).

Следует ли соблюдать предельный размер наличных расчетов?

Физические лица (за исключением индивидуальных предпринимателей) не участвуют в наличных расчетах, поэтому наличные деньги для целей отчетности выдаются без учета лимита наличных расчетов в размере 100 000 рублей (п. 2, 5 и 6 Указания ЦБ РФ). (Указание ЦБ РФ № 3073-У «Об осуществлении наличных денежных расчетов», 10 июля 2013 г.).

В то же время, если подотчетное лицо оплачивает приобретенные товары, услуги или работы наличными, то в этом случае оно действует от имени учреждения и должно соблюдать данное ограничение.

В какой срок подотчетное лицо должно отчитаться о расходах?

О расходах, понесенных в результате ранее полученных авансовых платежей, необходимо отчитаться в течение трех рабочих дней.

• после окончания периода, на который были выданы наличные на счет (п. 6.3 Указания ЦБ РФ 3210-У от 11 марта 2014 г.),
• с даты ухода (если по окончании периода, на который был выдан аванс, заявитель находился в отпуске или на больничном, то есть отсутствовал по уважительным причинам) (п. 6.3 Указания № 3210-У),
• со дня возвращения из командировки (Положение № 749, п. 26, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Каков порядок признания расходов подотчетного лица?

Сумма расходов, понесенных бухгалтером, принимается к учету на основании утвержденного руководителем учреждения (или уполномоченным им лицом) предварительного отчета (форма 0504505) и приложенных к нему документов, подтверждающих расходы (ст. 216 Директивы) № 157в).

Превышение утвержденных для бухгалтерского контроля расходов должника над ранее выданными авансовыми платежами (санкционированное превышение) отражается на соответствующем расчетном счете должника и признается Денежные обязательства перед дебитором.

На каком счете учитываются расчеты с подотчетными лицами?

Счет 0 208 00 000 «Расчеты с дебиторами» (п. 212 Директивы № 157н) предназначен для бухгалтерского наблюдения за расчетами с указанными лицами по суммам выданных фондом им денежных средств и (или) денежных документов. По доверенности:.

• Списание отражает выдачу денежных средств на счет и возврат излишне выданных сумм по авансовым отчетам.
• Кредит — поступление расходов, произведенных на сумму счета, и возврат неиспользованных авансовых платежей.

Расчеты по счету 0 208 00 000 классифицируются по видам платежей, утвержденным ведомственной оценкой (планом финансово-хозяйственной деятельности) в соответствии с аналитической группой общего счета, подлежащего учету (Директива, п. 217). . 157v):.

• 10 «Расчеты с лицами, обязанными выплачивать заработную плату, невыплаченную заработную плату»,
• 20 «Расчеты с обязанными лицами по оплате работ, услуг»,
• 30 «Расчеты с кредиторами по получению нефинансовых активов»,
• 60 «Соглашения с лицами, ответственными за социальное обеспечение»,
• 90 «Расчеты с лицами, ответственными за прочие расходы».

Расчеты с кредиторами идентифицируются путем применения следующих подпунктов КОГСУ к 24-26 цифрам номера счета.

• 567 «Расчеты с физическими лицами по увеличению прочих требований»,
• 667 «Уменьшение прочих требований за счет расчетов с физическими лицами».

Как учесть наличные расчеты с подотчетными лицами?

Выдача денежных средств на счет и принятие к учету произведенных по нему расходов отражаются на счетах бухгалтерского (финансового) учета следующим образом

Описание действия

Расходы

Кредит.

Выдача наличных денег из кассы на счет

0 201 34 610 Забалансовые счета 18

Расходы, принятые к учету на основании утвержденных предварительных отчетов

0 401 20 000 0 109 00 000 0 105 00 000 0 106 00 000

Неизрасходованный остаток вмененных сумм возвращен в Фонд

0 201 34 510 Забалансовый счет 18

Излишки расходов, учтенные на основании возвращенных Фондом предыдущих отчетов

0 201 34 610 Забалансовые счета 18

Как отразить в учете расчеты с использованием банковских карт?

Выдача наличных денежных средств со счетов с использованием банковских карт и принятие расходов по ним отражаются на счетах бухгалтерского (финансового) учета следующим образом

Описание действия

Расходы

Кредит.

Перечисление средств с лицевых счетов на карты, эмитированные ОФК для снятия наличных

0 210 03 561 Счет вне баланса 17

0 201 11 610* Счет вне баланса 18

Оплата услуг (проектов, товаров), приобретенных с использованием карты, эмитированной ОФК, через банкомат, путем снятия наличных в банкомате через электронный терминал или иное технологическое средство, предназначенное для работы с картой, с использованием карты.

0 210 03 661 Счета из баланса 18

Подтверждающие документы о сумме расходов, принятых в счет авансовых платежей и осуществленных обязанным лицом

0 401 20 000 0 109 00 000 0 105 00 340 0 106 00 310

Остаток неизрасходованных подотчетных сумм, возвращенных на банковские карты через банкоматы или пункты выдачи наличных

0 201 23 510 Балансовый счет 17

Оприходованы (зачислены) на лицевой счет Фонда суммы требований, возмещенных по банковским картам

0 201 11 510* Внебалансовый счет 18

1 2013 610 Внебалансовый счет 18

**Счета используются бюджетными (автономными) учреждениями.

**Счета используются государственными учреждениями.

Пример 2.

С лицевого счета на банковскую карту работника учреждения культуры, финансируемого из бюджета, по заявке перечислены денежные средства в сумме 3 000 руб. для оплаты канцелярских товаров. Сотрудник приобрел канцелярские товары на всю сумму и расплатился с рынком банковской картой. К отчету по вкладу он приложил товарный чек и кассовый чек.

Операции были совершены в рамках деятельности по выполнению миссии государства.

Эти операции отражаются в учете следующим образом

Описание действия	Расходы	Кредит.	Сумма, руб.
Сумма, зачисленная на карту	4 210 03 561 Счет 17 Внебалансовый (код 510 КОСГУ)	4 201 11 610 Счет 18 Выводной баланс (код 346 КОСГУ)	3 000
Графический материал, оплаченный сотрудниками с банковских карт	4 208 34 567	4 210 03 661 Счет 18 Выводной баланс (код 610 Когсу)	3 000
Учтены канцелярские товары, приобретенные на основании предыдущей отчетности	4 105 36 346	4 208 34 667	3 000

Пример 3.

Используя условия примера 2, предположим, что сотрудник снимает всю сумму со своей банковской карты через банкомат. Он приобретает канцелярские товары на сумму 2 950 руб. за наличные и вносит неиспользованный остаток в размере 50 руб. на свою карту в банкомате.

Эти операции отражаются в учете следующим образом

Описание действия	Расходы	Кредит.	Сумма, руб.
Сумма, зачисленная на карту	4 210 03 561 Счет 17 Внебалансовый (код 510 КОСГУ)	4 201 11 610 Счет 18 Выводной баланс (код 346 КОСГУ)	3 000
Снятие средств с карт сотрудниками через банкоматы	4 208 34 567	4 210 03 661 Счет 18 Выводной баланс (код 610 Когсу)	3 000
Учтены канцелярские товары, приобретенные на основании предыдущей отчетности	4 105 36 346	4 208 34 667	2 950
Внесение неиспользованных остатков денежных средств на карты в банкоматах	4 201 23 510 Забалансовые счета 17 (код КОГСУ 510)	4 208 34 667	50
Сумма, зачисленная на карту, зачислена на лицевой счет	4 201 11 510 Забалансовый счет 18 (код 346 КОГСУ)	4 201 23 610 Забалансовый счет 18 (код 610 КОГСУ)	50

Выделим основные моменты, которые необходимо учитывать при организации взаимоотношений с дебиторами и отражении в учете расчетов с ними.

1) К ответственным лицам могут относиться не только сотрудники организации, но и физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, а также третьи лица, привлеченные для выполнения определенных обязанностей.

2) Выдача наличных денег на счет производится приказом руководителя учреждения по письменному заявлению ответственного лица.

3) При выдаче наличных «ответственному лицу» финансовое учреждение не обязано соблюдать лимиты наличности. Однако при оплате товаров, услуг или работ за счет этих средств необходимо помнить, что ответственное лицо действует от имени учреждения (т.е. юридического лица, которое не может превышать лимиты, указанные в договоре).

4) Сумма расходов, понесенных ответственным лицом, принимается к учету в соответствии с предварительным отчетом ответственного лица (форма 0504505), утвержденным руководителем учреждения (или уполномоченным на то лицом), и прилагаемыми к нему документами. Она,

5) бухгалтеру дается срок в три рабочих дня для предоставления отчета о произведенных расходах; и

6) учет расходов ответственного лица ведется на соответствующем детальном счете по счету 0 208 00 000, где с 24-го по 26-й разряды номера счета отражают статьи 567 и 667 КОСГУ.

Расчет с подотчетными лицами — нормативные документы

Нормативные документы, регламентирующие расчеты, перечисленные в этой статье, имеют совершенно четкую юридическую характеристику — дежурное лицо. Поговорим о том, кто может быть лицом с точки зрения закона. А также подумайте, какой нормативный акт определяет ваши отношения с ним.

В этом вам помогут документы и формы:

• Положение о расчетах с бухгалтером на 2022-2023 годы: нормативная база
• Расчеты с бухгалтером и Указание Банка России № 3210-У
• Отражение операций с обязанными лицами в учетном деле
• Нормативно-правовое регулирование расчетов с обязанными лицами: закон № 402-ФЗ
• Трудовой кодекс: права и обязанности обязанных лиц
• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью
• Последствия.

Регулирование расчетов с подотчетными лицами в 2022-2023 годах: нормативная база

Подотчетник является работником компании (или ИП) и работодатель выдает ему наличные деньги авансом для совершения покупок, необходимых для осуществления деятельности, как правило, это покупка канцелярских товаров, хозяйственных товаров, ГСМ, а также командировочные и представительские покупки. Расходы.

Взаимоотношения участников данных правоотношений регулируются следующими основными нормативными актами

• Указание Банка России «Об оформлении кассовых сертификатов юридическими лицами и упрощенном оформлении кассовых документов индивидуальными предпринимателями и субъектами МСП» от 11. 03. 2014 № 3210-у,

Примечание: Изменения в Указание 3210-У внесены с 30.11.2020. Например, согласно последним изменениям, один распорядительный документ может быть создан для многих денежных выплат одному или нескольким сотрудникам. В этом случае необходимо определить наименование, сумму и срок, на который будут выданы деньги каждому сотруднику.

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали, что вступили в силу и другие нововведения в серии «Учет кассовых операций»: получите тестовый доступ к системе К+ и бесплатно перейдите к обзорному материалу.

• Приказ Минфина РФ «Положение по ведению бухгалтерского учета организаций и бухгалтерского учета хозяйственной деятельности и Инструкция по его применению от «31. 10. 2000».
• Закон «О бухгалтерском учете» от 06. 12. 2011 г., 402-ФЗ,
• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях,
• Трудовой кодекс Российской Федерации.

Кроме того, к правоотношениям с лицом, представляющим сведения, должны применяться письма разъяснительного характера, изданные структурой финансовых органов РФ: Минфином, ФНС, Банком России. Примером такого разъяснительного письма является письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21 июля 2017 года: 09-01-07/46781 (О возможности выдачи денежных средств на неденежные счета).

Расчеты с подотчетниками и указание Банка России № 3210-У

Этот документ является основным законом, устанавливающим правила выдачи главбухов. Согласно пункту 6.3 Руководства № 3210-У, руководитель организации (индивидуальный предприниматель) вправе выдавать работникам наличные денежные средства для расходования их на осуществление деятельности организации (предпринимателя). Это означает, что физические лица, не являющиеся работниками данного хозяйствующего субъекта, не могут получать деньги на справочные цели.

В то же время в Указаниях № 3210-У понятие «работник» трактуется несколько иначе, чем в других нормативных актах, в частности в Трудовом кодексе РФ. Согласно статье 5 Указания № 3210-У, под работником понимается физическое лицо, с которым предпринимательская организация заключила трудовой или гражданско-правовой договор. Аналогичную позицию Банка России в отношении толкования понятия «работник» можно выявить из его письма от 10 февраля 2014 года № 29-Р-6/7859, поэтому наличные денежные средства могут получать не только работники, выполняющие свои трудовые обязанности, но и контрагенты, с которыми у данного субъекта заключен договор гражданско-правового характера

О правах и обязанностях работников читайте в публикации «Статья 21 Трудового кодекса Российской Федерации: вопросы и ответы».

Приведите другие важные правила выдачи денежных средств на счет, указанные в пункте 6.3 Указаний № 3210-у:

• Выдача денежных средств в счет расходов, связанных с факультативной предпринимательской деятельностью, допускается, если работник является бухгалтером.
• Кредиторская задолженность оформляется на основании заявления сотрудника, в котором указывается сумма, необходимая для покупки, и срок, необходимый для осуществления продажи. Ведомость должна быть датирована, а затем представлена на утверждение директору. Вместо заявления деньги может выдать директор предприятия, указав сумму счета, его назначение, а также получателя. В поручении должны быть указаны регистрационный номер, дата и подпись руководителя (письмо ЦБ РФ от 99 сентября 2017 г.).
• Выдача наличных денег из кассы сотрудникам сопровождается оформлением выдачи наличных денег по форме ОКУД 0310002.
• Выдавать бухгалтеру можно следующие суммы, даже если по ним имеется задолженность по ранее выданным подотчетным суммам. Данное изменение (и лицензия на выдачу подотчетных денег в соответствии с приказами директоров) в Указание № 3210-у внесено Указанием Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2017 года № 4416-У (вступает в силу 19 августа 2017 года).
• Исчисляется с последнего дня периода, на который был выставлен счет, и по истечении установленного работодателем количества дней работник должен представить авансовый отчет о произведенных расходах с приложением основных подтверждающих документов.

Пример даты, установленной КонсультантПлюс для возврата выплат: период до 17 марта 2025 года, деньги выплачены 10 марта 2025 года. Срок, установленный руководителем для предоставления авансового отчета, — три рабочих дня после даты закрытия аванса. Согласно Циркуляру о порядке расчетов с дебиторами, срок возврата неизрасходованных сумм установлен в пять рабочих дней после даты представления авансового отчета. При таких обстоятельствах ответственная сторона должна представить отчет не позднее В КонсультантПлюс вы можете посмотреть полный образец с бесплатным пробным доступом к системе.

Для получения данных о предоплате в бухгалтерском учете пригодится издание «Возможности отчетности по предоплате в бухгалтерском учете».

• Отчетные документы, предоставленные сотрудниками, проверяются главным бухгалтером или бухгалтером, а в его отсутствие — директором (который утверждает отчет, а также устанавливает срок окончательного расчета со сдающим отчет лицом).

Если при оформлении дебиторской задолженности вам необходимо соблюсти лимиты расчетов наличными, уточните этот вопрос в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Отражение операций с подотчетными средствами в бухгалтерском учете

Следующий документ, который необходимо рассмотреть в отношении должника, — это план счетов бухгалтерского учета (утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н). Хотя сам Минфин не относит его к нормативным актам в силу его рекомендательного характера (письмо «О введении в действие нового плана счетов бухгалтерского учета расчетов» от 15 марта 2001 г. № 16-00-13/05), этот документ имеет непосредственное отношение к отражению сумм операций в регистрах бухгалтерского учета.

Для учета расчетов с дебиторами в проекте счетов предусмотрен счет 71. Детальный учет по этому счету ведется в разрезе сумм обязательств.

Нормативно-правовое регулирование расчетов с подотчетными лицами: закон № 402-ФЗ

Рассмотрим перечень основных положений Закона о бухгалтерском учете, касающихся составления локальных распорядительных документов, предварительных отчетов и первичных документов, подтверждающих расходы ответственного лица.

• События хозяйственной деятельности компании должны быть подтверждены основными документами. Документы, составленные для непроизводственной хозяйственной деятельности, не принимаются к бухгалтерскому учету (п. 1 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).
• Все первичные документы должны содержать обязательную информацию, перечисленную в пункте 2 статьи 9 закона № 402-ФЗ.
• Первичные документы создаются непосредственно после совершения или завершения конкретного хозяйственного события. Лицо, составившее первичный документ, должно незамедлительно передать его работнику, ведущему бухгалтерский учет в организации (ст. 3 Закона № 9, Закон № 402-ФЗ).
• Компания обязана организовать эффективный внутренний контроль своей хозяйственной деятельности (ст. 1, п. 19, Закон № 402-ФЗ).

Для выполнения последних обязанностей из перечисленного списка компания должна издать приказ руководителя об утверждении, в частности, списка сотрудников, имеющих право на получение денег в кредит. Список подотчетных лиц целесообразно составлять в приказном порядке, не упоминая этих лиц в учетной политике. Это подтверждается тем, что список сотрудников, уполномоченных приказом, может быть изменен в любой момент. А вот внести изменения в учетную политику не всегда возможно (п. 6 ст. 8 Закона № 402-ФЗ).

Скачать образец распоряжения бухгалтера можно по ссылке.

Трудовой кодекс: права и обязанности подотчетников

Трудовой кодекс имеет непосредственное отношение к вопросу регулирования отношений с ответственными лицами. Поэтому Трудовой кодекс РФ:

• распространяет на руководителя общий процесс оформления учетной суммы в связи с наличием рабочих отношений с предприятием, выдающим деньги по поручению Статья 16-19 ТК РФ.
• Определяет обязанность возврата неиспользованной суммы работником в течение срока, в который к нему может быть предъявлено требование — статья 137 Трудового кодекса РФ.
• Устанавливает предельный размер резервирования из заработной платы работника — статья 138 Трудового кодекса Российской Федерации,
• обязывает работодателя выплачивать работникам компенсацию за использование личного имущества, в том числе денежных средств (ст. 188 ТК РФ), и возмещать расходы на командировки (ст. 165, 168 и 168.1 ТК РФ).

КоАП РФ: ответственность за нарушение порядка работы с наличными

Прямой ответственности за несоблюдение процесса кредитования, установленного Директивой № 3210-у, нет. Однако некоторые ситуации (например, выдача денег на счет без распоряжения руководителя, без заявления сотрудника) могут нарушить процесс соблюдения кассового порядка в фонде и могут привести к претензиям со стороны надзорных органов. За такие нарушения предусмотрена конкретная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ.

Итоги

Процедуры выдачи, возмещения и учета ответственных средств осуществляются в соответствии с рядом нормативных документов. В то же время не менее важную роль играют служебные инструкции и нерегламентированные письма.

71 счет бухгалтерского учета

Сотрудники часто получают подотчетные средства для выполнения своих обязательств. Кто-то едет в командировку, кто-то организует переговоры, кто-то покупает материалы и запчасти. Для учета этих денег бухгалтер использует счет 71.

Зачем нужен 71 счет

Счет 71 должен хранить информацию о справедливости и состоянии сверки бухгалтера. Изучив счет 71, бухгалтер может увидеть, сколько денег было выдано сотрудникам, а сколько причитается или задолжала компания. Счет 71 — это активный счет. Суммы, перечисленные на счет, накапливаются в требовании. Кредиты показывают сумму, которая подтверждена чеком или другим документом. Сальдо требования означает, что сотрудник должен вернуть компании единовременную сумму, а кредит — сумму излишних расходов, которую сотрудник должен вернуть компании.

Что такое подотчетные средства

Сальдо счета — это сумма, выданная сотруднику для выполнения конкретного задания. К ним относятся командировки, встречи и рынки. Деньги выдаются на определенный срок. В конце концов сотрудник возвращает остаток, то есть предоставляет отчет о депонировании и все подтверждающие документы. Например, сотруднику выдали 1 000 рублей на производственные нужды — покупку кабелей для ремонта компрессора. После того как деньги потрачены, сотрудник заполняет отчет и прикладывает к нему квитанцию об инкассации. Сумма чека может быть больше или меньше. В первом случае организация возвращает сотруднику деньги, которые он заплатил из собственных средств. Во втором случае неизрасходованные деньги сдает сотрудник Бизнес-фонда. Предварительно следует ознакомиться с формой АО-1, утвержденной приказом Госкомстата России от 55 года с 8 августа 2001 года.

Какие требования действуют при выдаче подотчетных денег

• Деньги могут быть выданы только сотрудникам компании,
• Деньги могут быть перечислены на счет сотрудника или карту компании, либо выплачены из средств компании. Способ определяется учетной политикой.
• Максимальная сумма ограничивается приказом директора.
• Лимит суточных на командировочные расходы определяется отдельно.
• Если в учетной политике или положениях установлен срок сдачи отчетности,
• все расчеты должны быть проверены. К авансовому отчету сотрудник должен приложить чеки, накладные и квитанции.

Эти деньги могут быть выданы по просьбе сотрудника или по распоряжению руководства.

Ведите учет экспорта и импорта с помощью веб-сервиса «Контур.Бухгалтерия». Простой бухгалтерский учет, расчет зарплаты и отчетность в одном сервисе.

Как ведут аналитический учет по счету 71

Аналитика в Счете 71 построена на получении сотрудниками денег. Только так можно отследить, кому вы выдали деньги и сколько должны.

С какими счетами корреспондирует счет 71

Дебетовый счет 71 в основном соответствует денежному счету. Что касается кредита, то здесь вариантов больше. Для удобства все варианты сведены в таблицу.

• 50 «Наличные
• 51 ‘Текущий счет’
• 52 ‘Валютный счет’
• 55 «Специальный банковский счет
• 76 ‘Расчеты с различными дебиторами и кредиторами’
• 79 ‘Межхозяйственные соглашения’
• 91 ‘Прочие доходы и расходы’

• 07 ‘Оборудование к установке’
• 08 ‘Инвестиции в основные средства’ 08 ‘Инвестиции в основные средства’
• 10 «Материалы
• 11 ‘Разведение и откорм животных’
• 15 «Подготовка и приобретение значительных активов
• 20 «Основное производство
• 23 «Вспомогательное производство
• 25 «Производственные накладные расходы
• 26 «Общепроизводственные расходы
• 28 ‘Производственные дефекты’.
• 29 ‘Услуги промышленным и сельскохозяйственным предприятиям’.
• 41 ‘Товары’.
• 44 ‘Коммерческие расходы’.
• 45 ‘Отгруженные товары’.
• 50 «Наличные
• 51 ‘Расчетные счета’
• 52 ‘Валютный счет’
• 55 «Специальный банковский счет
• 70 «Соглашения с персоналом в отношении расходов на персонал».
• 73 «Штатное расписание прочих операций» 73 «Штатное расписание прочих операций
• 76 ‘Расчеты с различными дебиторами и кредиторами’
• 79 ‘Межхозяйственные соглашения’
• 91 ‘Прочие доходы и расходы’
• 94 ‘Убытки от недостачи и порчи ценностей’
• 97 «Расходы будущих периодов
• 99 «Прибыли и убытки

Основные проводки с 71 счетом

Эта таблица содержит 71 основную запись в счетах, с которыми сталкиваются все бухгалтеры.

Сотрудникам выдавались деньги из казначейства или с банковского счета на счет, и выплачивались долги сотрудникам.

Сотрудники вернули неизрасходованные деньги в фонд организации.

Покупка материалов с ответственных счетов

Закупка товаров из ответственных источников

Учитываются общехозяйственные или командировочные расходы.

Мы рекомендуем облачный сервис Contur. Бухгалтерия. Наша программа позволяет легко отслеживать средства, за которые вы отвечаете. Вы можете в режиме реального времени видеть, кто сколько получил, а кто еще не отчитался. Всем новичкам мы предлагаем бесплатную 14-дневную пробную версию.

Риски расчетов с подотчетными лицами и способы их избежать

ИП Организации и работодатели часто выдают сотрудникам деньги на покупки или платежи в пользу работодателя. В этой статье мы расскажем, какие проблемы могут возникнуть при таких расчетах и как их решить.

Статья о:

• Правила расчетов с дебиторами
• Риски, связанные с расчетами с кредиторами
• Несвоевременное представление предварительных отчетов
• Представление неполного пакета документов в составе предварительного отчета
• Риск несоблюдения порядка ведения кассовых операций

Правила расчетов с подотчетниками

За исключением расчетов в иностранной валюте, расчеты между работодателями и должниками регулируются Указаниями Банка России от 11 марта 2014 года № 2 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и организациями МСП» (далее, (Методические указания).

Получать деньги на свои счета могут штатные работники, в том числе индивидуальные предприниматели, а также лица, заключившие трудовые и гражданско-правовые договоры (письмо Банка России от 10 февраля 2014 года N 29-Р-Р-6/7859). Лица, не имеющие трудового договора или заключившие гражданско-правовой договор (например, работники обществ с ограниченной ответственностью), не могут получать денежные средства на свои счета.

Основанием для предоставления денежных средств на счет является один из следующих документов (раздел 6.3 Методических рекомендаций)

• распоряжение руководства о разовой выдаче денег ответственному лицу или о нескольких выдачах одному или нескольким ответственным лицам с указанием конкретной суммы и срока предоставления авансового отчета,
• письменное заявление ответственного лица.

Лицо, ответственное за выдачу средств, обязано представить в бухгалтерию авансовый отчет с документами, подтверждающими выдачу средств, в сроки, указанные в приказе о выдаче средств. Бухгалтерия рассматривает авансовый отчет, руководитель утверждает его и оплачивает окончательный авансовый отчет в установленный руководителем срок.

3 рабочих дня со дня возвращения из командировки — срок сдачи авансовых отчетов для командированных сотрудников.

Удобнее оформить правила расчетов вместе с обязательными лицами другим локальным нормативным актом, например, «Положением о порядке расчетов с обязанными лицами». Он включает в себя срок предварительного выставления и порядок перечисления подотчетных средств: на карты сотрудников, в том числе кассовые, или зарплатные карты (письмо Минфина России от 21 июля 2017 г. (09-01-07/46781).

Риски, возникающие при расчетах с подотчетными лицами

Основные проблемы, которые могут возникнуть при выдаче денег на счет:

• Задержки в представлении предварительной отчетности,
• недостатки в документах, подтверждающих расходы,
• нарушения в процессе проведения кассовых операций.

Рассмотрим риски более подробно.

Несвоевременное представление авансового отчета

Если работник нарушил срок предоставления предварительного отчета, работодатель имеет право удержать суммы, не отраженные в отчете, в течение месяца после окончания срока действия отчета. Однако если бухгалтер не возражает против основания и размера удержания (ст. 137 Трудового кодекса Роструда от 24. 01. 2020 г. № 37606-6-1).

Если работодатель не воспользуется этим правом, он рискует включить задолженность подотчетника в свой доход, облагаемый НДФЛ (Постановление № Ф10-4698/2019 Центрального округа от 22. 10. 2010 г. 2019 г. по данному делу Трудовой А35-12731/2017, ВС РФ 03. 02. 2020 г. № 310-ЭС19-28047, отказал в отнесении дела А35-12731/2017 к определению Судебной коллегии).

Аналогичный подход к обложению страховыми взносами долговых обязательств продемонстрирован в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15. 10. 2020 по делу № Ф07-11092/2020 по делу № А66-6506/2019 (решение Верховного суда РФ от 11. 02. 2021 № Решение этого (Процедура сжигания).

Упрощает работу с требованиями Федеральной налоговой службы. Удобно смотреть. Можно выбрать способ ответа и приложить подтверждающие документы.

Представление в составе авансового отчета документов с дефектами

Бухгалтерия должна с особым вниманием отнестись к проверке расходов, представленных вместе с предварительным отчетом. В некоторых случаях недочеты в подтверждающих документах могут привести к тем же последствиям, что и непредставление предварительного отчета, — отказу в отнесении расходов и начислению налога на фонд оплаты труда на обязательные средства (письмо Минфина от 5 марта 2021 г. № 03-07/15819 — дело № А41-107632/ (решение Арбитражного суда Московской области от 19 мая 2021 г. № Ф05-9278/2021 в 2017 г.).

Денежные расчеты между дебиторами и компаниями (далее к денежным расчетам относятся не только наличные, но и карточные расчеты) должны быть подтверждены чеком ККТ (БСО) другой стороны, за исключением некоторых случаев. Кроме того, налоговые органы могут проверить, что реквизиты чека содержат обязательные реквизиты (пункт 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ) плюс дополнительные реквизиты, в том числе данные о работодателе. ФИО ответственного лица, номер НДС (Закон № 54-ФЗ, ст. 4.7, п. 6.1). Для того чтобы контрагент мог выдать чек ККТ с указанными данными, подотчетное лицо должно предоставить контрагенту доверенность, выданную работодателем (письмо Минфина России от 5 августа 2019 г. № 03-01-) 15/58816).

Подтверждающими документами при наличных расчетах между подотчетным лицом и индивидуальным предпринимателем являются указанные выше чеки ККТ или, если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, документы, содержащие наименование, серийный номер и часть содержания чеков ККТ (ст. 2.1 Закона № 54-ФЗ 2).

Налоговые органы рекомендуют проверять наличие и действительность обязательных элементов (например, QR-кодов) на чеках, выданных контрагентом. Проверить чеки можно в отделениях Федеральной налоговой службы. Мы рекомендуем включить в локальные нормативные акты о сверке с держателями пошлин обязанность держателей пошлин проверять наличие в чеках обязательной информации и действительность чеков.

Чеки ККТ подтверждают факт наличного расчета, то есть оплаты, но не подтверждают факт приобретения товаров, работ или услуг ответственным лицом. Поэтому к авансовому отчету должны быть приложены первичные документы (например, товарные чеки, накладные, акты или квитанции), подтверждающие получение товаров, работ или услуг ответственным лицом.

Если чек ККТ содержит обязательный элемент первичной документации (письмо Минфина России от 18 февраля 2019 г., сюжет № 03-03-06/1/10344), то можно обойтись и без дополнительной первичной документации. (См. также.)

Риски нарушения порядка ведения кассовых операций

Во-первых, следует учитывать, что наличные деньги могут быть выданы на счет за счет кассовых поступлений или средств, снятых со счета, но не за счет других поступлений в Фонд. за счет средств, возвращенных в Фонд от другого ответственного лица (п. 1 Указания Банка России от 12 сентября 2019 г. № 5348-У — Письмо Банка России от 7 сентября 2020 г. № 29-1-1-ОЭ/10561).

Далее, при погашении кредиторской задолженности перед декларантом важно помнить о лимитах расчетов наличными. Работодатели могут выдавать под отчет работникам или физическим лицам по договору ГПХ любую сумму наличных денег, если работник или физическое лицо не имеет статуса частной компании (п. 1 Указания Банка России от 12 сентября 2019 г. № 5348-У)). по договору ГПХ. Если подотчетные средства передаются наличными контрагенту со статусом, безопаснее соблюдать это ограничение и не выдавать по договору ГПХ более 100 000 рублей в общей сложности (ст. 4 Закона). Указание Банка России от 12 сентября 2019 года № 5348-У). Кроме того, ответственное лицо, действующее от имени работодателя при расчетах с контрагентом, должно предупредить ответственное лицо о том, что оно не вправе выплачивать контрагенту денежные средства (либо целесообразно дополнительно предусмотреть данную норму в локальном нормативном акте). на основании договора на сумму, превышающую 100 000 рублей.

В-третьих, небезопасно разрешать должнику возвращать излишне начисленные суммы в авансовом отчете, поскольку есть решение суда, признающее нарушение этого платежа (постановление 9-го ААС № 09АП-54399/) 2020 от 12 ноября 2020 года).

Если инспектор обнаружит нарушение порядка ведения кассовых операций с должником, то на сотрудника может быть наложен штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей (для юридического лица) в соответствии с частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ. От 40 000 до 50 000 рублей.

Включение выставления счетов-фактур по «Отчету о персонале» в Экстерне

Для пользователей Externa функция выставления счетов уже включена в комплект поставки

Подотчётные лица

— работники или творческие работники организаций (ИП), с которыми заключен гражданско-правовой договор, имеющие право на получение наличных денег в счет оплаты расходов, связанных с деятельностью организации (ИП) (ст. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Кто может брать деньги под отчёт

Работники предприятий, с которыми заключены трудовые договоры, имеют право получать деньги в счет оплаты расходов организации при наличии письменного распоряжения руководителя организации. Это касается и людей, работающих по договорам ГПХ. Основное условие — наличие действующего договора. Учредитель компании не может получать законные деньги, если он не зарегистрирован в компании.

Индивидуальные предприниматели не могут заключать договоры и, следовательно, не могут получать наличные. Получать деньги из фонда разрешается при условии, что в документе о фонде и расходах четко указана цель использования денег. Индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую документацию (п. 4.1 и 4.6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У) и не распоряжаться средствами на банковских счетах предпринимателей.

Вам не нужно брать на себя финансовую ответственность за внесение денег на счет.

Нет времени заниматься бухгалтерией?

Эксперты «Моего бизнеса» возьмут эту задачу на себя, и вы сможете сосредоточиться на более важных делах.

Порядок выдачи денег под отчёт

5 октября 2020 года Центральный банк Российской Федерации внес изменения в Указание № 3210-У, которое меняет правила выдачи валюты на счета с 2021 года.

Если нужны деньги, сотрудник пишет заявление в произвольной форме на имя руководителя организации (частной компании), в котором указывает цель расходов. Указывать сумму или условия не обязательно. Цель расходов должна быть конкретной (например, приобретение канцелярских товаров или возмещение командировочных расходов).

После утверждения руководителем издается приказ о финансировании счета. Разрешается создавать приказы на разные цели для нескольких человек или выдавать разные суммы одному человеку в разное время. В этом случае в приказе необходимо указать имя сотрудника, индивидуальные суммы и условия для каждого сотрудника.

В зависимости от приказа вы можете получить оплату за экспонат одним из следующих способов

• Наличными из фонда организации,
• Переводом на банковскую карту заявителя,
• Переводом на корпоративную карту организации.

Средства из фонда выдаются строго казначеем-казначеем вместе с расходным кассовым ордером (РКО) на имя указанного в ордере лица. Какие документы при этом требуются, не уточняется. При переводе средств на карту в назначении платежа должно быть указано «перевод средств» или «аванс на финансовые нужды». Разрешается выпускать новую дебиторскую задолженность, даже если старая дебиторская задолженность не была закрыта.

После оплаты расходов необходимо составить авансовый отчет и сдать его в бухгалтерию в установленный организацией срок. Обязательный трехдневный срок представления авансовых отчетов отменен. Авансовый отчет проверяется бухгалтером и утверждается руководителем организации.

В целях консолидации работы с ответственными лицами и упрощения процедуры получения денежных средств и сдачи авансовых отчетов рекомендуется разработать и утвердить приказом по организации инструкции для ответственных лиц.

Распоряжение содержит следующую информацию

• Разрешенная цель расходования суммы счета,
• максимальная разрешенная к расходованию сумма,
• порядок получения средств; и
• сроки и порядок предоставления авансовых отчетов,
• подтверждение документально подтвержденных расходов,
• возврат неизрасходованных сумм,
• возврат тех же средств, которые были потрачены казначеем,
• рассмотрение и утверждение отчетов об авансовых платежах,

Боитесь пропустить дату отчета?

Создайте персональный налоговый календарь в три клика. Система напомнит вам о предстоящих сроках.

Порядок учета расчетов с подотчетными лицами: законодательство

Каждая компания работает с подотчетным лицом. Правильный учет капитальных вложений и налоговых расходов компании зависит от четкой организации и документооборота. Этот вклад помогает убедиться, что при составлении и организации отчетности были учтены подотчетные суммы.

• Расчеты с обязанными лицами.
• Возврат расходов работникам на счетах 71 и 73

Расчеты с обязанными лицами.

Расчеты с подотчетными лицами

Подотчетные суммы

Сумма обязательства — деньги, выданные работнику (бухгалтеру) авансом на расходы организации, напр:

• Бытовые нужды,
• Покупка или оплата товаров (работ, услуг),
• командировочные расходы.

Бухгалтер должен нести ответственность за выданные в установленные сроки суммы в следующих случаях

• Выдача наличных средств из фондов учреждения,
• перечисление бухгалтерских средств на личные карты; и
• выдача денег (выплат) сотрудниками по картам организации,
• получение кассовых документов из ведомственных фондов.

Выдача денежных средств под отчет наличными

Основными документами, регламентирующими процесс выдачи пассивных сумм из средств предприятия, являются

• Указание Центрального банка Российской Федерации от 11. 03. 2014 N 3210-У (далее — Указание ЦБ РФ N 3210-У).
• Указание Центрального банка Российской Федерации от 12 декабря 2019 г. N 5348-У (далее — Указание ЦБ РФ N 5348-У).

Наличные деньги выдаются кассиром только на основании письменного или документально оформленного заявления ответственного лица (п. 6. 3 Указания ЦБ РФ N 3210-У). Документ может быть в любом формате, но должен содержать следующую информацию (письмо ЦБ РФ от 06. 09. 17 N 29-1-1-0Э/20642): PDF

• Фамилия, имя и отчество лица, представляющего отчет (при наличии),
• Сумма наличных денег
• За какой период выдан,
• Подпись администратора,
• дата и регистрационный номер документа.

Банк России не ограничивает условия и сумму наличных денег, выдаваемых под отчет.

• Самоучитель по бухгалтерскому учету 1С 8. 3,
• Самоучитель по 1С ЗУП 8. 3.

Кому выдаются наличные деньги под отчет?

Денежные средства на счет могут выдаваться сотрудникам, заключившим с организацией контракт или гражданско-правовой договор (письмо ЦБ РФ от 29 октября 2010 г. N 29-Р-6/7859).

Издание учреждением приказа директора с перечнем лиц, которым оно выдает учетные суммы, не является обязательным, но и не требуется.

С 2017 года допускается выдача чанд на счета сотрудников, не указанных в ранее выданных суммах Указанием Центрального банка Российской Федерации от 19.06. 2017 N 3210-У Банк Российской Федерации, пункт 6.3.

Указанные суммы могут быть выданы за счет наличной выручки организации (п. 1 Указания ЦБ РФ N 5348-У).

Выдача подотчетных сумм безналичным способом

Указание ЦБ РФ N 3210-У (Порядок выдачи сумм, лимитов и т. д.) не распространяется на безналичные счета. К таким действиям относятся.

• Переводы на личную карту сотрудника,
• Перечисление (оплата) с корпоративной карты организации.

• Оплата расходов организации по доставке товаров, выполнению заданий или оказанию услуг,
• Командировочные расходы,
• Документально подтвержденные расходы, возмещаемые сотруднику.

Выпуск корпоративной карты, эмитентом которой может быть физическое лицо, разрешен статьей 1. 5 Положения Центрального банка Российской Федерации от 24 декабря 2004 года N 266-П, 1. 6 из 1. 6 (см. ниже). Положение определяет операции, которые можно совершать с использованием корпоративной карты.

• Снятие наличных,
• оплата расходов на профессиональные цели, например, оплата проезда и проживания,
• иные операции, разрешенные законодательством РФ (п. 2. 5 Положения 266-П).

Списание денежных средств с корпоративной карты не является кассовой операцией и на нее не распространяется действие Указания № 3210-У ЦБ РФ.

Порядок расчетов с дебиторами с использованием банковских карт должен быть определен письмом Минфина России от 25 августа 2010 года. В учетной политике необходимо предусмотреть следующее

• Способ выдачи учетной суммы с использованием банковской карты,
• форма письменного распоряжения о выдаче учетных сумм,
• срок представления отчетов по выданным суммам; и
• порядок возврата подотчетных средств за неизрасходованные суммы.

Не помешает также издать распоряжение директора о разрешении списка лиц, которым будут выдаваться наличные, и списка банковских карт, на которые будут перечисляться эти НДФЛ.

• Месяц со дня истечения срока возврата не предусмотрен.
• Работник не оспаривает причину и размер удержания.

Авансовый отчет

Обязанное лицо должно представить в бухгалтерию авансовый отчет с сопроводительным письмом в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня окончания периода, на который выданы денежные средства на счете, или со дня выхода на работу после командировки (абзац 2 п. 6. 3 Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Депозитный отчет — это документ, подтверждающий использование аванса, выданного работником, для выполнения задания организации. Депозитный отчет является первичным учетным документом (ПУР). Форма АО-1 для отчета о вкладе не является обязательной. Учреждения обязаны утвердить отчет об использовании учетных сумм в учетной политике, который может представлять собой форму АО-1 или самостоятельно разработанную форму, которая должна включать обязательные элементы ПЭО.

Отчеты по выданным денежным документам представляются ответственным лицом в том же порядке, что и по наличным деньгам. Формы отчетов могут быть аналогичны депозитным отчетам или могут быть разработаны отдельно.

В 1С Отчеты по обязательствам и выданным кассовым документам используется форма АО-1, утвержденная Госкомстатом РФ (Постановление Госкомстата РФ от 2008 г. 2001 N 55) Она отвечает всем требованиям Закона N 402-ФЗ, и организациям удобно ею пользоваться. удобным в использовании.

Подтверждающие документы

Помимо отчета по предоплате, сотрудники должны приложить документы, подтверждающие расходы: товарные и кассовые чеки, билеты, посадочные талоны, квитанции БСО, проездные документы и маршрутные карты.

Все прилагаемые документы должны быть оригиналами. Если оригинал утерян, подтвердить расходы для целей налога на прибыль можно другим подтверждающим документом, например, справкой о хранении в случае утери посадочного талона (письмо Минфина России от 27. 02. 2012 N 03-03- 07/6, письмо Минфина России от 13 января 2012 г. N 03-03-06/1/11) или его копия.

Кассовые чеки

Кассовый чек считается оформленным надлежащим образом, если он составлен в соответствии не только с требованиями Федерального закона 402-ФЗ, но и со статьей 4 Закона 402-ФЗ.4. 7 Федерального закона от 22 мая 2005 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники и (или) электронных средств платежа» (далее, Федеральный закон N 54-ФЗ).

Кассовый документ, полученный покупателем в электронной форме и отпечатанный на бумажном носителе, приравнивается к кассовому документу, отпечатанному на наличном носителе, если сведения, указанные в таком кассовом документе, идентичны сведениям, указанным в переданном покупателю кассовом документе. Электронная форма (п. 4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).

В 2017 году (с 1 июля по 1 сентября) при невозможности применения ФНС России ККТ, соответствующей требованиям закона, из-за недостаточного количества проданных налогов, организациям и ИП обязаны выдавать печатный акт о расчетах между организацией (ИП) и покупателем (26. 06. 2017 N 03-01-15/40115, 14. 06. 2017 N 03-01-15 /36887). Подтверждает ли выданный документ расходы покупателя за данный период?

Если чек создан с нарушением законодательства, налоговая инспекция может оспорить расходы по такому документу, учтенные при расчете налога на прибыль. При этом налогоплательщик имеет право на уменьшение в случае фальсификации сведений о фактах финансовой жизни и невыполнения условий, указанных в пункте 2 статьи 54.1 Налогового кодекса РФ. Пороговые значения налога на прибыль. При необходимости этот аргумент может быть представлен аудитору или суду.

Продавец не может принять к вычету НДС, начисленный по квитанциям ВТК, а принять НДС можно только по стоимости, не уменьшающей налогооблагаемую базу (письмо Минфина России от 24 января 2017 г. N 03-07-11/3094).

Аргументация министерства следующая.

• Принять НДС к вычету можно только на основании счетов-фактур. Исключение составляет статья 171 Налогового кодекса, пункты 3, 6-8. Кодекс не предусматривает специальных скидок по НДС при розничных покупках.
• НДС не может быть признан для целей налогообложения коммерческих организаций, поскольку пункт 2 статьи 170 Налогового кодекса не предусматривает возможности принять к вычету стоимость товаров (работ, услуг), НДС по которым предъявлен без счета-фактуры.

Организации, готовые противостоять в суде налоговым органам, могут воспользоваться аргументом Федерального агентства России от 13 мая 2008 года N17718/07. В нем говорится, что если продавец провел проверку ККТ покупателя установленной формы розничной торговли, то он исполнил свою обязанность по выставлению счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). Это значит, что чек может заменить собой НДС-обложения.

Компенсация расходов работников в интересах организации

Во многих случаях агентство должно компенсировать работнику суммы, не выданные авансом, а потраченные из личных средств на хозяйственные нужды.

Трудовой кодекс определяет «компенсацию» как выплату денежных средств, предназначенных для возмещения работнику расходов, связанных с исполнением им трудовых или иных обязанностей (ст. 164 ТК РФ).

Расходы организации могут быть признаны налоговыми расходами при наличии деловой цели и документально подтвержденных данных (статья 1, раздел 1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Компенсация, выплачиваемая работнику за возникшие расходы, не является его доходом и не облагается налогом на прибыль и страховыми взносами (письмо Минфина России от 08. 04. 2010 N 03-04-06/3-65 ).

Закон не регулирует порядок возмещения расходов сотрудникам, которые использовали личные средства в интересах организации. Учреждению необходимо самостоятельно определить порядок компенсации таких расходов в локальном нормативном акте (ЛНА); рекомендуется определить в АКС

• Цель, для которой создается организация, в интересах которой используются личные средства,
• круг лиц, которые могут осуществлять выплаты в пользу организации за счет личных средств,
• порядок предоставления компенсации понесенных расходов,
• вид заявления о возмещении расходов,
• документы, прилагаемые к заявлению о возмещении расходов.

Поскольку работником не был внесен аванс в счет понесенных расходов, сумма не может быть признана подотчетной и использовать «расчеты с лицом лабмора» в 71.01 нецелесообразно (Инструкция по применению планов счетов бухгалтерского учета, Минфин РФ, 31. 10. 2000 N 94Н).

В этом случае предпочтительнее использовать 73. 03 «Расчеты по прочим актам» (план счетов 1С). Данный счет позволяет учитывать как расходные, так и кредитовые остатки, на которых могут быть проставлены отметки об обязательствах учреждения перед сотрудниками на таких счетах.

• Отчетные ведомости по кассовым командировкам
• Отчеты по погашению командировочных расходов (корпоративная карта)
• Отчеты по погашению задолженности за покупку онлайн-услуг у иностранцев
• Профессиональные командировки: загранкомандировки, валютные расчеты.
• [06. 04. 2021 Регистрация] Учетная политика на 2021 год

Полезная статья?

Получите больше секретов бонусов и полный доступ к аккаунту AccountingXpert8 бесплатно на 14 дней

Похожие публикации

1. Когда отпускные увеличивают дневные пособияФедеральный закон от 29. 07. 2017 N 214-ФЗ в контексте экспериментов.
2. Окончание праздников: новые условия и учетные процессы по регионам.С 1 мая 2018 года отпускные будут облагаться.
3. 1С 8. 3 Предварительная отчетность пошаговых инструкцийПредварительная отчетность может составляться в небольших органах. Необходимо сделать.
4. Профессиональные командировки: загранкомандировки, валютные расчеты.Групповые поездки за границу имеют свои уникальные особенности — большинство расходов приходится на заработную плату.

Оцените пост.

(Оценили 8 раз, в среднем: 4. 50 из 5)

Читать.

Эта публикация может быть объяснена следующим комментарием. Обратите внимание! Наши эксперты не отвечают на вопросы о программе 1С и законодательстве в комментариях, вы можете задать их экспертам Myalpari.

Related posts:

1. Журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда
2. Нарушение тишины коап
3. Операторы ЭДО для бизнеса и бухгалтеров: ТОП-15 лучших в 2025 году
4. Кадастровая карта Мордовии 2025 года

Советуем прочитать:  С вас «выбивают» долги?