Для определения каждой цены используются разные алгоритмы. В фонде оплаты труда компании могут числиться как работники, так и все сотрудники, независимо от системы их занятости (внутренние и внешние совместители, внеочередные и сезонные работники, подрядчики).
Вопрос: Каковы особенности расчета среднесписочной численности работников во вновь созданной организации? См. ответ.
Для чего нужен параметр среднесписочной численности
Такие понятия, как график численности работников или количество нормативов, в основном используются в качестве регуляторов интеграции делового персонала в экономических науках и определяются как оптимальное количество работников, необходимое для выполнения особо производительной работы в конкретном бизнесе.
Вопрос: Какой штраф предусмотрен за непредставление (несвоевременное представление) данных о среднесписочной численности работников за предыдущий период? Показать ответы.
Среднесписочная численность работников (СЧР) — это отдельный показатель. Используется в особых случаях:
- Показатель зависит от возможности ИП использовать льготный налоговый режим (УСН).
- Необходимость наличия сети связи при сдаче отчетности определяется исходя из количества работников.
- Налоговые органы рассчитывают размер средней заработной платы в ООО на основании показателя КБК.
Отчет по КБК — это обязательный документ, который подают все организации и ИП, независимо от их юридического статуса. Этот документ содержит информацию за предыдущий отчетный год.
Важно: Для ОВОС или индивидуальных компаний, зарегистрированных в середине отчетного года, обязанность по предоставлению отчета о среднесписочной численности возникает через месяц после создания компании. В конце календарного года эти организации подают еще один отчет на общих основаниях.
Особый порядок расчета средней численности работников применяется для ОВОС, зарегистрированных при реорганизации их предшественника (очистка, перерегистрация). Таким вновь созданным предприятиям для расчета среднесписочной численности необходимо учесть сведения о работниках предыдущей организации.
Вопрос: что должно быть указано в сведениях о среднесписочной численности работников только работников внешних совместителей в организации? Показать ответы.
Алгоритм подсчета среднесписочной численности
Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании основных документов, отражающих ежедневное присутствие работников на рабочем месте. К таким основным источникам относятся.
- Рабочие листы Т-12 и Т-13,
- штатные расписания (прием на работу, увольнение),
- Командировочные удостоверения, лицензии всех видов.
Вопрос: Нужно ли учитывать только одного работника при заполнении формы 4 — ФСС в части заработной платы и среднесписочной численности работников? Показать ответ.
При полном расчете среднесписочной численности работников учитываются данные по всем работникам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем. При этом не имеет значения, какой вид договора используется для учета, например, трудовой договор/контракт, договор о временной/сезонной работе и т.д. Если владелец/учредитель бизнеса фигурирует в платежной ведомости, данные этих лиц должны быть учтены в расчете, независимо от их занятости.
Обратите внимание, что при расчете BPS учитываются все календарные дни месяца, включая выходные и праздники. Количество сотрудников рассчитывается в рабочий день, предшествующий празднику.
Сотрудник, нанятый для работы на дому, рассчитывается как полная единица в списке сотрудников ООО.
Категории сотрудников, не учитываемые в подсчете ССЧ
Все сотрудники ООО, пришедшие на работу, или все сотрудники, отсутствующие по уважительным причинам, должны быть включены в расчет среднесписочной численности. К работникам не относятся только следующие категории
- Работники, постоянно работающие в другой компании и работающие по совместительству,
- Учредители или менеджеры, не имеющие дохода в виде зарплаты,
- Молодые матери, находящиеся в декретном отпуске (в том числе по уходу за ребенком),
- Адвокаты и военнослужащие,
- Работники, направленные в командировку за границу,
- Студенты, получающие стипендии и проходящие стажировку,
- студенты и кандидаты, находящиеся в неоплачиваемом отпуске для сдачи экзаменов,
- лица, ответственные за заключение трудовых договоров,
- работники, уволившиеся до истечения срока действия трудового договора и не выполняющие свои трудовые обязанности.
Напомним, что при расчете среднемесячной зарплаты для пенсионных фондов и фондов социального страхования необходимо учитывать как фрилансеров, так и лиц, работающих по частноправовым договорам.
Формула для исчисления ССЧ
Чтобы рассчитать среднее количество рабочих месяцев, необходимо знать исходные данные.
- Продолжительность календарного месяца (в днях),
- Сумма всех сотрудников — то, что учитывается в календарном месяце (человек).
Классификация антропоморфного итога по количеству календарных дней и есть среднесписочная численность работников за месяц.
Необходимо знать. Значение среднесписочной численности за квартал, семестр или год определяется методом числовых средних. Для этого месячный показатель среднесписочной численности персонала суммируется и делится на количество месяцев в периоде.
При расчете годового BVS новой организации действуют следующие правила. Общее количество месяцев в знаменателе вида равно 12, независимо от количества календарных месяцев работы вновь созданной организации.
Пример
На 1 июля в ООО было 65 штатных работников; 6 июля было принято на работу два работника, а 16 июля уволено четыре работника; 29 июля работодатель издал приказ о приеме еще пяти работников; 16 июля работодатель принял на работу еще двух работников; 29 июля работодатель принял на работу еще двух работников и уволил еще четырех работников.
Определите чек за июль:
(65+2)*10+(67-4)*15+(63+5)*3/11 = 69 (человек).
В качестве отправной точки возьмем количество работников в третьем квартале.
Июль — 69 сотрудников — август — 63 сотрудника — сентябрь — 75 сотрудников.
Рассчитайте среднеквартальную численность сотрудников:
69 + 63 + 75/3 = 69 (чел.)
Это позволит рассчитать количество сотрудников, если все они работают полностью.
Если в бизнесе используются разные методы работы, рекомендуется рассчитывать антропоморфный TSI. Месячное рабочее время можно взять из производственного календаря и произвести расчеты на основе рабочих листов. Алгоритм расчета не претерпел изменений пропорционально вышеописанным шагам.
Поэтому понятно, как рассчитать среднесписочную численность работников и как обратиться к среднесписочной численности налоговых органов. Среднесписочная численность работников может быть представлена как в виде численности, так и в виде рабочего времени.
Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников
Загадка расчета среднесписочной численности работников
Среднесписочная численность работников и индивидуальных предпринимателей в компании является одним из важнейших показателей, который необходимо определять при сдаче РСВ — при расчете взносов в страховые, Федеральный фонд социального страхования и ежеквартальных расчетов в пенсионные фонды, а также при подготовке статистической отчетности. Кроме того, среднесписочная численность работников зависит от того, в какой форме налогоплательщик и страховая компания должны представлять отчетность для проверки и финансирования. В этой статье на примерах показано, как правильно рассчитать среднесписочную численность работников.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС интегрируются в Российский социальный фонд (Федеральный закон 237-ФЗ от 14. 07. 2022); к 2023 году формы СЗВ-ТД и 4-ФСС будут упразднены. Подробнее см. форму ЭФС-1: как заполнить, кому и когда сдавать.
Где и когда используются данные для расчета среднесписочной численности работников
При подготовке ежегодных сведений ФНС.
Сведения о среднесписочной численности работников (в рамках расчета страховых взносов) должны подавать в налоговую инспекцию все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивали вознаграждения работникам (пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ). Форма РСВ с полем среднесписочная численность работников утверждена решением ФНС от 06.10.21 № ЕД-7-11/875@. Расчеты по страховым взносам сдаются не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами или годом; расчеты РСВ за первое полугодие 2022 года нужно представить не позднее 1 августа (30 июля — суббота).
Декларация при выборе способа представления налогов и взносов
Способ сдачи налоговой отчетности (онлайн или на бумаге) напрямую зависит от среднесписочной численности работников. В пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ указано, что налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек, могут представлять декларации через интернет. Если среднесписочная численность работников менее 100 человек, у компаний и индивидуальных предприятий есть выбор. Они могут подать декларацию в электронном виде или на бумаге.
Однако из этого правила есть исключение — НДС. Независимо от количества сотрудников, плательщик НДС обязан подавать декларацию только через интернет. Это требование закреплено в пункте 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.
Представление отчетности по страховым взносам также связано со среднесписочной численностью работников. Страхователи, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 10 человек, обязаны представлять расчеты по страховым взносам только через интернет (пункт 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, если численность работников превышает 10 человек, необходимо представить электронную форму 4-ФСС (стр. «Несчастные случаи и специализированные заболевания»). Форм а-ТД (п. «Персонифицированный учет в системе обязательного пенсионного страхования»). Для небольшого количества сотрудников отчетность можно сдавать на бумаге.
При решении различных налоговых вопросов (льготы, филиалы, спецрежимы).
В налоговом законодательстве есть ряд правил и ограничений, для соблюдения которых вам необходимо знать среднесписочную численность сотрудников. Их краткое описание приведено в таблице 1.
Вопросы, по которым вам необходимо знать среднесписочную численность работников
Освобождение от НДС предприятий, уставный капитал которых состоит из общественных организаций инвалидов.
Освобождение от НДС су и МУПов, в которых работает не менее половины инвалидов.
Право на исключение расходов на социальную защиту инвалидов предприятий, в которых работает не менее половины инвалидов.
Освобождение от уплаты налога на недвижимость организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Освобождение от уплаты земельного налога организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Доли прибыли филиалов и интегрированных групп.
Расчет долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения (для правильной уплаты налогов на прибыль региональных бюджетов).
Расчет долей прибыли, приходящихся на участников консолидированной группы (для правильной уплаты налогов на прибыль регионального бюджета).
Право на применение упрощенной системы налогообложения организациями, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Формы 4-ФСС и РСВ-1 при заполнении
Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должны представлять в Фонд социального страхования (утвержден приказом Фонда социального страхования РФ от 26. 09. 16 № 381) расчет по форме 4-ФСС. На титульном листе этой формы есть поле «Среднесписочная численность работников».
Аналогичное поле предусмотрено в расчете по форме РСВ-1, представляемом в Пенсионный фонд за период до 2017 года (утв. постановлением Правления ОНФ от 16. 01. 14 № 2п).
При составлении статистической отчетности
Организации и ИП, не являющиеся субъектами МСП, представляют в органы статистики форму № П-4 «Сведения о численности работников и заработной плате». В некоторых случаях применяется одноименная форма № 1-Т. Среди прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднесписочную численность работников, в том числе среднесписочную численность работников.
При расчете среднесписочной численности работников учитываются работники
Во всех вышеперечисленных случаях среднесписочная численность работников должна быть рассчитана в соответствии с пунктами 76-79 Методических указаний и заполнена форма статистического наблюдения (приказ Росстата 832, приказ от 24. 11. 21 (далее — Методические указания)).
Согласно Руководству, к среднему работнику относятся работники, заключившие трудовой договор. Срок действия договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеют значения. Даже если работник проработал всего один день, а затем уволился, его все равно следует включить в расчет.
В среднюю численность работников включаются не только те, кто фактически находился на работе, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (за исключением декретного отпуска) или в командировке. Как правило, лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, не включаются в среднесписочную численность работников. Исключение составляют те, кто во время отпуска по уходу за ребенком работает неполный рабочий день или на дому, сохраняя право на получение пособий. Такие работники должны быть включены в среднесписочную численность работников.
Внутреннее совмещение, то есть сотрудники, занимающие одновременно несколько должностей в одной компании, также учитываются. Примечание: независимо от количества совмещаемых должностей, такие сотрудники должны учитываться один раз по основному месту работы. Это же правило распространяется на сотрудников, получающих несколько зарплат, которые также должны учитываться как одна единица. Полный перечень работников, включаемых в среднюю численность персонала, приведен в разделе 77 Руководства.
Какие сотрудники не учитываются при расчете среднего штатного расписания?
Женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам, не должны учитываться при расчете средней численности работников. Кроме того, не учитываются лица, получившие разрешение на усыновление новорожденного ребенка. Наконец, не учитываются работники, взявшие отпуск по уходу за ребенком (за исключением работников, работающих неполный рабочий день или на дому и получающих пособие). Не учитываются студенты и соискатели, взявшие отпуск без сохранения заработной платы, а также некоторые другие категории работников (перечень которых приведен в пункте 78 инструкций).
Из среднесписочной численности работников исключаются внешние совместители, то есть работники, основным местом работы которых является другая организация или частный предприниматель. Лица, работающие по гражданско-правовому договору, в расчет не включаются. Если один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, то в среднесписочную численность работников он включается один раз.
Нужно ли учитывать учредителей и предпринимателей
По общему правилу, владельцы включаются в средний штат только в том случае, если они работали в компании по контракту и получали зарплату. Учредители, которые получают дивиденды, но не зарплату, должны быть исключены из расчета.
На практике часто встречаются следующие ситуации Руководители — собственники, назначаемые общим собранием учредителей (без заключения трудового договора). Нет четкого указания на то, следует ли включать таких менеджеров в средний персонал. Обычно в таких случаях руководитель рассчитывается как единица, несмотря на отсутствие договора.
Однако если в качестве руководителя выступает единственный учредитель, то, по нашему мнению, он не может быть включен в среднесписочную численность. Дело в том, что единственный учредитель не может заключить договор сам с собой. К такому выводу пришли эксперты Ростольда (см. «Когда нужно заключить договор с руководителем, который является единственным учредителем ООО: читайте разъяснения Ростольда»). Это означает, что такой руководитель априори не может быть членом штата компании.
Индивидуальный предприниматель также не полагается на рядового сотрудника. Это связано с тем, что, как и единственный учредитель, он не может заключить сделку сам с собой.
Как рассчитать среднее количество сотрудников в месяц (полный рабочий день)
Прежде всего, нужно найти количество сотрудников (учитываемых по правилам, приведенным выше) в каждый календарный день месяца, включая выходные и праздничные дни. Численность работников в неофициальный день считается равной численности работников в предыдущий рабочий день.
Численность работников за каждый день месяца необходимо суммировать и разделить на количество календарных дней в месяце. Полученное число необходимо округлить на целое значение (остаток отбросить с точностью до 0,5, а оставшиеся 0,5 и более округлить в большую сторону).
Организация работает по пятидневной рабочей неделе. Все сотрудники полностью заняты. Численность работников на каждый день месяца приведена в таблице 2. Среднее количество сотрудников за месяц составляет 17, 097 (530: 31 день), после округления получаем значение 17.
Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности
Среднесписочная численность работников: как считать и какие отчеты сдавать
Для налоговых и статистических целей используется средняя численность работников. По сути, численность работников — это среднее количество работников в организации за определенный период. Эта численность относится к страховым взносам и расчетам 4-ФСС, а также важна при определении способа отчетности на бумажных или электронных носителях Для правильного расчета ФСС необходимо знать, сколько сотрудников у компании и характер их занятости Процесс расчета ФСС утвержден приказом № 2019 711 Росстата от 27 ноября 2019 года.
Кадровая документация, расчет заработной платы и отчетность
Справка о доходах и другая документация для сервисов онлайн-контроля. Сервис самостоятельно заполняет и печатает справку. Попробуйте бесплатно!
Как считать среднесписочную численность работников
Стоимость чистых активов на конец года рассчитывается по типу … + тфр декабрь) / 12. количество календарных дней в месяце. Обратите внимание, что в выходные и праздничные дни количество сотрудников равно количеству сотрудников в предыдущий день. Общее количество штатных сотрудников за месяц = общее количество штатных сотрудников за каждый день месяца / количество календарных дней и фактически находящихся на больничном, в командировке или в отпуске. Внутренние партнеры рассчитываются один раз по основному месту работы; в HCC не входят контрактные работники ГПХ, некоторые сотрудники и совладельцы компании, которые не получают зарплату от предприятия.
- Январь-1,
- февраль-1,
- Мар-3,
- Апр-3,
- май — 5,
- Июнь — 7,
- Июль — 7,
- Август — 5,
- Сентябрь — 4,
- Октябрь — 4,
- Ноябрь — 4,
- декабрь — 4.
ВАЖНО: Все работники, находящиеся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, должны продолжать работать временно или на дому, сохраняя право на получение социальных выплат, и должны быть включены в расчет ФСС (пункт 79.1 инструкции РОССТАТа № 772).
Работники с неполным рабочим днем рассчитываются по аналогии с рабочим временем в зависимости от вида
СРВ — услуга работодателя = ∑ (сотрудники / рег. часы работы в день в час * рабочие дни) / рабочие дни в месяц.
- Один из них работал по 2 часа в день в течение 21 рабочего дня. Рассчитано до 0,25 человека в день (2 часа работы / 8 часов обычного времени),
- 3 работника работали по 4 часа в день в течение 15 рабочих дней и 10 рабочих дней, по оценке 0,5 (4/8); 3 работника работали по 4 часа в день в течение 15 рабочих дней и 10 рабочих дней, по оценке 0,5 (4/8).
Если работник использует смены и имеет на это право по закону, рассчитайте его как работника, занятого полный рабочий день.
Каких сотрудников не нужно включать в ССЧ
Некоторые работники не включаются в состав HCC:
- Внешние подрядчики,
- Исполнители по гражданско-правовым договорам,
- женщины, находящиеся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком,
- лица, уполномоченные усыновлять новорожденных, непосредственно находящиеся в родильных домах или в декретном отпуске,
- Работники, обучающиеся в учреждениях Министерства образования, которые намерены поступить в эти учреждения с дополнительной лицензией без оплаты.
- Работники, находящиеся в неоплачиваемом отпуске во время сдачи экзаменов на аттестат зрелости.
Когда сдавать ССЧ
Отчет о среднесписочной численности работников был отменен к 2020 году. В настоящее время этот показатель указывается ежеквартально на обложке расчета по страховым взносам в поле «средняя численность работников» (ст. 80 НК РФ). Форма РСВ утверждена приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@.
Расчеты по БВС нужно сдавать не реже одного раза в квартал в соответствии с отчетом по форме РСВ и расчетным периодом. Расчеты необходимо представить в течение 30 дней месяца, следующего за отчетным периодом.
- БВ за первый квартал — до 30 апреля,
- BPS за полугодие — до 30 июля,
- BPS за 9 месяцев — до 30 октября; и
- Годовой BF — до 30 января следующего года.
Организации, созданные или реорганизованные в 2021 году, не представляют отдельные отчеты о численности работников. Достаточно сообщить численность работников по РСВ за ближайший отчетный период.
Штрафы по ССЧ
За несвоевременную подачу РСВ с данными о среднесписочной численности работников грозит штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, не облагаемых НДФЛ, за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа не может превышать 1 000 рублей и не может быть больше 30% от суммы неуплаченных вовремя взносов. Руководители компании как сотрудники несут административную ответственность за задержку предоставления отчетов или поддельных сведений в соответствии со статьей 15.6 Закона РФ «Об административных правонарушениях» и наказываются штрафом в размере от 300 до 500 рублей.
Ведите личные дела сотрудников и отправляйте отчеты по ЖСК в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения, расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ПФР и ФСС ФНС.
Среднесписочная численность работников: как рассчитать
С 2021 года информация о среднесписочной численности работников отражается при сдаче отчетности по новым правилам. Рассмотрим, как и где отображать среднесписочную численность работников и где правильно рассчитать этот показатель. На примере мы рассмотрим все тонкости расчета. Мы проиллюстрируем, как рассчитать среднюю численность работников для неполного рабочего дня, неполных месяцев, одного года и сотрудников. Чем отличается среднее значение от списочной численности работников?
О чем узнаете
- Что такое среднесписочная численность работников?
- Какие штрафы предусмотрены за непредставление сведений о среднесписочной численности работников?
- Как рассчитывается среднесписочная численность работников?
- Примеры расчетов
- Представление отчета о среднесписочной численности работников
Что такое среднесписочная численность работников
Под среднесписочной численностью работников (СЧР) понимается средняя численность работников, работавших в течение отчетного периода. Показатель должен отправлять отчеты в РСБУ и 4-ФСС; с 2021 года отдельного отчета о среднесписочной численности работников нет. Контролирующие органы получают всю необходимую информацию из расчета страховых взносов. Отчеты по взносам сдаются по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года, поэтому среднесписочная численность работников должна быть зарегистрирована за тот же период.
Заполнение и подача 4-ФСС регламентируется приказом ФСС № 381 от 26 сентября 2016 г. Согласно этому нормативному документу, на обложке необходимо указать среднесписочную численность работников за период с начала отчетного года. Форма подается в ФСС до 20-го дня после окончания отчетного периода, представленного на бумаге, или 25 дней после отчетного периода, представленного в электронном виде.
Заполнение показателя среднесписочной численности работников для РСВ регулируется приказом ФНС от 18 сентября 201019 года. Работодатели направляют расчет по страховым взносам в налоговые органы в течение 30 календарных дней с даты начала действия отчета (квартал, полугодие, девять месяцев, год); благодаря изменениям в форме РСВ отдельная отчетность по сведениям о среднесписочной численности работников не требуется (с января 2021 года правила актуальны).
Алгоритм расчета среднесписочной численности работников за месяц и другие отчетные периоды описан в приказе Росстата от 27 ноября 2019 года № 711.
Справки о среднесписочной численности работников нужны организациям в следующих случаях
- РСВ и 4-ФСС для заполнения отчетности по взносам на все виды страхования,
- при определении доли прибыли, приходящейся на отдельные подкатегории, в соответствии с положениями статьи 288 Налогового кодекса РФ,
- При подтверждении права на льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения отдельных действий (путем сопоставления среднесписочной численности инвалидов с общей численностью инвалидов, в соответствии с требованиями статьи 3, статьи 149 НК РФ) . (ст. 149-3 НК РФ),
- При представлении налоговых деклараций и расчетов на бумажном носителе важна информация о среднесписочной численности — среднесписочная численность не должна превышать 100 человек (ст. 80 НК РФ),
- Заполнение форм статистической информации, например, П-4, представляется всеми юридическими лицами (за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства) до 15 числа отчетного периода (каждого месяца).
- Для отнесения к малому или среднему предприятию численность работников не должна превышать 100 или 250 человек соответственно (ст. 4 Закона от 24. 07. 2007 № 209-ФЗ),
- применять пониженные взносы на страхование. Например, для IT-предприятия общая численность работников должна быть не менее семи человек (ст. 5, п. 5 ФЗ РФ).
Численность работников и среднесписочная численность — это два разных показателя. Численность работников является основой для выведения среднесписочной численности работников. Распространенной ошибкой является отождествление понятий среднесписочной и среднесписочной численности персонала. При расчете первого показателя среднесписочная численность сотрудников ориентируется только на штатных работников, в то время как учитываются все лица, оформленные у работодателя по договорам ГПХ и договорам внешнего совместительства. Иными словами, численность работников является коэффициентом. Среднесписочная численность работников. Например, при оценке возможности перехода на упрощенную систему налогообложения (п. 15, п. 3 ст. 346.12 НК РФ) или упрощенную систему налогообложения (15 работников и менее — п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
Как наказывают за непредставление сведений о ССЧ
Срок представления сведений о среднесписочной численности работников в 2021 году не установлен. Это связано с тем, что самостоятельный документ по такой форме был отменен к январю этого года. Сведения подаются на основании расчета по страховым взносам (РСВ); за несоблюдение срока подачи РСВ, согласно статье 119 ФНС России, — штраф от 5% до 30% от суммы задолженности, не уплаченной в срок, но превышающей 1000 рублей.
Непредставление хозяйствующим субъектом сведений по форме П-4 может повлечь за собой наказание в соответствии со статьей 13.19 КоАП РФ.
- Административные штрафы, выписанные на сотрудников, составляют от 10 до 20 000 рублей.
- Для юридических лиц 20-70 000 рублей не проблема.
- При повторном нарушении максимальный штраф для сотрудника увеличивается до 50 000 рублей, а для корпорации — до 150 000 рублей.
РСВ создаются в СИС. Программа сама формирует отчеты на основе отчетности и информации о сотрудниках. Узнайте больше.
Как рассчитать среднесписочную численность
Поскольку BSE основана на подсчете персонала, необходимо определить общее количество сотрудников, занятых каждый день. Затем рассчитывается среднее количество занятых сотрудников за месяц, после чего можно составить EAF за квартал, семестр, девять месяцев или год.
Количество ежедневных сотрудников определяется на основе рабочей таблицы. Организации могут применять собственные формы ведомостей или использовать модели Т-12 и Т-13, рекомендованные Госкомстатом (сводные формы представлены в постановлении Госкомстата от 1 мая 2004 года № 1).
Для расчета среднесписочной численности работников на конец месяца используются следующие виды
Среднесписочная численность работников за месяц = среднесписочная численность работников в день / сумма показателей среднесписочной численности работников за месяц.
Численность занятого персонала учитывается не только в рабочие смены (с учетом праздников и выходных), а только во все календарные дни. Например, если в месяце 30 дней, то необходимо сложить 30 штатных единиц и полученный итог разделить на 30. В нерабочие дни количество сотрудников равно показателю за предыдущий рабочий день. Специалисты, работавшие часть месяца, включаются в расчет как целая единица.
Условия включения работников в численность:
- Человек работает по трудовому договору,
- основное место работы человека, даже если он работает неполный рабочий день,
- трудовые обязанности, выполняемые лицом более одного дня в течение месяца,
- Неполный рабочий день рассчитывается ЖСК по аналогии с рабочим временем.
В расчет включаются люди, работающие во время испытательного срока, сотрудники, работающие на дому, студенты, зарегистрированные на регулярной основе для прохождения производственного лечения, декретницы, иностранцы, сотрудники-заочники, сменные работники и работники, находящиеся под следствием. В это число также должны входить работодатели, работники и временно отсутствующие работники (находящиеся на больничном, в отпуске или командировке).
Лица, не включаемые в среднесписочную численность работников:
- Внешние подрядчики,
- лица, нанятые по трудовым договорам,
- Работники, уехавшие за границу или переведенные в другую организацию, при условии, что их зарплата не сохраняется.
- Работники, направленные на учебу с отрывом от работы, при условии выплаты стипендий и пособий,
- Лица, изъявившие желание отказаться от работы и прекратившие выполнять свои трудовые обязанности, не включаются в численность работников на момент невыхода на работу.
- Владельцы, не получающие зарплату,
- адвокаты, военнослужащие.
Вид среднесписочной численности работников за год:
Среднегодовая численность работников = сумма показателей среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года / 12
Полученный результат округляется до целых чисел.
Примеры расчетов ССЧ в разных ситуациях
Некоторые категории работников исключаются из TFR, хотя они участвуют в формулировке численности работников. Эти характеристики характерны для женщин, находящихся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком (это правило не распространяется на женщин, работающих по совместительству). Кроме того, лицензированные специалисты в области научных исследований не должны быть затронуты HCC, если они не получают зарплату в этот период.
Предприятие работает по пятидневной рабочей неделе, все сотрудники заняты полный рабочий день; на конец февраля 2021 года необходимо рассчитать среднюю численность персонала, т. е. средняя численность персонала должна составлять от 1,5 до 2,5 часов в неделю. Согласно рабочему листу, имеются следующие данные
| Дата | День | Количество работников, чел. | Количество работников, включенных в список, но не входящих в среднесписочную численность. |
|---|---|---|---|
| 01. 02. 2021 | — | 120 | 1 |
| 02. 02. 2021 | — | 122 | 1 |
| 03. 02. 2021 | — | 122 | 1 |
| 04. 02. 2021 | — | 123 | 1 |
| 05. 02. 2021 | — | 123 | 2 |
| 06. 02. 2021 | Суббота. | 123 | 2 |
| 07. 02. 2021 | Воскресенье. | 123 | 2 |
| 08. 02. 2021 | — | 122 | 2 |
| 09. 02. 2021 | — | 120 | 2 |
| 10. 02. 2021 | — | 120 | 2 |
| 11. 02. 2021 | — | 120 | 2 |
| 12. 02. 2021 | — | 121 | 2 |
| 13. 02. 2021 | Суббота. | 121 | 2 |
| 14. 02. 2021 | Воскресенье. | 121 | 2 |
| 15. 02. 2021 | — | 120 | 2 |
| 16. 02. 2021 | — | 120 | 2 |
| 17. 02. 2021 | — | 120 | 2 |
| 18. 02. 2021 | — | 119 | 2 |
| 19. 02. 2021 | — | 118 | 1 |
| 20. 02. 2021 | Суббота. | 118 | 1 |
| 21. 02. 2021 | Воскресенье. | 118 | 1 |
| 22. 02. 2021 | — | 120 | 3 |
| 23. 02. 2021 | — | 120 | 3 |
| 24. 02. 2021 | — | 120 | 3 |
| 25. 02. 2021 | — | 121 | 3 |
| 26. 02. 2021 | — | 120 | 3 |
| 27. 02. 2021 | Суббота. | 120 | 3 |
| 28. 02. 2021 | Воскресенье. | 120 | 3 |
| Итого: | х | 3375 | 56 |
Согласно февральским результатам, при расчете BVS количество сотрудников получается путем вычитания количества сотрудников, исключенных из BVS 56, из числа 3375 х 3319 х 3319.
Число 3319 сотрудников делится на 28 февраля.
Средняя численность работников за квартал рассчитывается путем сложения численности работников за каждый квартал и суммирования итогов, разделенных на 3. При определении средней численности работников.
Число сотрудников в январе составляет 122 человека, в феврале — 119, а в марте — 125. Средняя численность сотрудников в первом триместре беременности — это сумма ТП за все месяцы квартала, деленная на 3, т.е. (122+119+125)/3 122 сотрудника.
Аналогичным образом рассчитывается средняя численность персонала за квартал для других учетных периодов. Информацию о численности сотрудников необходимо разделить на количество месяцев, за которые была получена информация.
Задача состоит в том, чтобы определить среднюю численность сотрудников на конец года. Среднюю численность работников за месяц можно найти в таблице
| А/О № | Месяц | Среднее количество сотрудников, чел. |
|---|---|---|
| 1 | Янв. | 134 |
| 2 | фев. | 145 |
| 3 | Март | 160 |
| 4 | 4 май | 171 |
| 5 | Май | 160 |
| 6 | Июнь | 175 |
| 7 | Июль | 185 |
| 8 | Август | 190 |
| 9 | Сентябрь | 180 |
| 10 | Октябрь | 150 |
| 11 | ноябрь | 120 |
| 12 | Дек. | 100 |
| Итого: | х | 1870 год. |
Общая численность работников в хозяйственном году равна общей численности работников за все месяцы, деленной на 12 (134 + 145 + 160 + 171 + 160 + 175 + 185 + 190 + 180 + 150 + 120). + 100) / 12 156 человек.
Для предприятий и сезонных организаций, созданных не с начала года, BVS возникает в результате деления общей списочной численности работников за все календарные дни на общее количество рабочих дней в каждом месяце.
Предприятие начало работу 22 июля 2021 года. список ответственных лиц за июль месяц:
| Ежедневно | Количество работников, чел. | Работники включены в список, но исключены из ЕМЕ. | |
|---|---|---|---|
| 22. 07. 2021 | — | 155 | 0 |
| 23. 07. 2021 | — | 156 | 0 |
| 24. 07. 2021 | Суббота. | 156 | 0 |
| 25. 07. 2021 | Воскресенье. | 156 | 0 |
| 26. 07. 2021 | — | 157 | 0 |
| 27. 07. 2021 | — | 157 | 0 |
| 28. 07. 2021 | — | 158 | 0 |
| 29. 07. 2021 | — | 158 | 0 |
| 30. 07. 2021 | — | 158 | 0 |
| 31. 07. 2021 | Суббота. | 158 | 0 |
| Итого: | х | 1569 | 0 |
Общая численность работников в июле 2021 года составляет 1569 человек, разделенных на 51 календарный день месяца (31 день).
Если в отчетном периоде у работодателя есть несколько сотрудников, их количество учитывается по аналогии с рабочим временем.
На предприятии работает шесть частей персонала, каждая из которых трудится по четыре часа в день (пятидневная программа). Общее количество штатных сотрудников — 15 человек; EKA должна произойти в феврале 2021 года. Алгоритм действий:
- Рассчитайте количество часов, отработанных этими работниками в данном месяце (правило рабочего дня для февраля — 19) — 456 часов (19 дней x 4 часа x 6 работников).
- Стоимость отработанных часов делится на количество часов, отработанных за месяц, которое равно 3 (456/19/8).
- Итоговое значение средней численности работников в бизнесе равно 18 (15 + 3).
Если сотрудники по частям нанимаются по инициативе работодателя, то при расчете численности работников они принимаются за единицу в целом.
Письмо ФНС № БС-4-11/663@@ от 22 января 2021 года определяет механизм расчета среднесписочной численности работников компаний с отдельными подкатегориями. Сведения о среднесписочной численности персонала подаются в составе РСВ головного офиса организации. Этот показатель должен учитывать головной офис и отдельные подразделения. При представлении данных по отдельным подразделениям данные за 2020 год следует установить на «0», а не дополнять поле для среднесписочной численности персонала в 2021 году.
Отчетность по среднесписочной численности
С 2021 года информация о среднесписочной численности сотрудников не представляется в виде отдельного отчета. Теперь эта информация отражается в РСВ; как ввести РСВ.
Электронная отчетность в государственные органы
Как рассчитать среднесписочную численность работников за 2023 — 2025 годы
Среднесписочная численность работников — как ее рассчитать? Этот вопрос возникает в разных ситуациях. В этой статье рассказывается о расчете среднегодовой численности работников и о том, какие сведения подаются в ФНС в январе каждого года. Также рассказывается о том, как рассчитать среднесписочную численность работников на одного сотрудника в месяц.Сразу стоит отметить, что правила расчета в 2022 и 2023 годах отличаются.
- Среднесписочная численность: общий порядок и виды расчета
- Среднесписочная численность персонала во вновь созданных организациях: основные особенности
- Списочная численность работников: что это такое и как ее рассчитывают
- Как рассчитать работников по частям
- Резюме.
Среднесписочная численность работников: общий порядок и формула расчета
При расчете среднесписочной численности работников необходимо руководствоваться порядком, установленным РОССТАТом для заполнения процедуры П-4 Статистические формы. 2022 г. Данный порядок утвержден приказом РОССТАТа от 24.11.2021 № 832, с 1 января 2023 г. действует новый приказ от 30.11.2021 № 872. 872 РОССТАТ 30. 11. 2022.
Пошаговую инструкцию по расчету ФСС можно найти в специальном материале, размещенном в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к этому и другим материалам системы.
Общий вид расчета среднесписочной численности работников за год можно представить следующим образом (п. 79. 6 Росстата № 832 от 79. 7, п. 77. 7 Росстата № 872):
КФУ год = (КФУ 1 + КФУ 2 +. + КФУ 12) / 12,
СРЧ год — среднесписочная численность работников за год.
СРЧ 1, 2 и т.д. — среднесписочная численность работников за каждый месяц года (январь, февраль, декабрь).
Чтобы затем рассчитать среднюю численность работников за месяц, нужно сложить численность работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни, и разделить эту сумму на количество календарных дней в месяце.
Пример расчета среднесписочной численности работников за месяц из «КонсультантПлюс»: организация 35 сотрудников в 01. 02. 2023, из них 2 — неполная занятость отработали 203 часа; с 17 февраля сотрудница ушла в декрет; с 17 февраля сотрудница ушла в отпуск. Посмотреть пример в целом вы можете, получив бесплатный тестовый доступ к системе.
О том, кто и когда должен сдавать сведения о среднесписочной численности работников, читайте в статье «Сдача сведений о среднесписочной численности работников».
Среднесписочная численность вновь созданной организации: важная особенность
(Росстат № 872), как это можно предположить, если вновь созданная организация рассчитывает среднесписочную численность работников за все месяцы рабочего года и делит полученную сумму не на 12 месяцев, а только на 12.
Например, организация была создана в сентябре: среднесписочная численность работников в сентябре составила 60 человек, в октябре — ноябре 64 — 62 человека, а в декабре — 59 человек. Средняя численность работников за год составляет 20 человек.
(60 + 64 + 62 + 59) / 12.
Процесс расчета среднесписочной численности работников может определяться особенностями системы налогообложения. Например, есть нюансы при применении упрощенной системы налогообложения.
Списочная численность работников: что это и как ее посчитать
Численность работников — это численность персонала организации на конкретный календарный день месяца. К ним относятся все сотрудники, с которыми заключен трудовой договор, в том числе временные и сезонные работники, а также сотрудники, работающие по найму у собственника организации и получающие зарплату от этой организации. Причем не только тех, кто действительно работал в этот день, но и тех, кто, например, находился в командировке, на больничном или в отпуске (в том числе за свой счет) и при этом не работал (полный список см. в пунктах 77 директивы РОССТАТ № 832 и 75 для полного списка).
Категории работников, не учитываемых при подсчете численности работников, перечислены в пункте 78 Росстата № 832 и пункте 76872 директивы РОССТАТа № 832. В частности, речь идет о
- Внешние подрядчики,
- лица, работающие по государственным трудовым договорам,
- собственников, не состоящих в штате организации, и т. д.
Работники, находящиеся в декретном или детском отпуске, как правило, включаются в численность работников, но не рассчитываются по среднесписочной численности. Однако если они работают частично на пособии или на дому, то их включают в среднесписочную численность работников (п. 79.1 Директивы РОССТАТ № 832, ст. 77.1 Директивы РОССТАТ № 872). К 2020 году работников, уволенных в пятницу, не нужно будет включать в численность работников в субботу и воскресенье. не включаться в расчет субботы и воскресенья (ст. 76 Приказа Росстата № 711, ст. 74 Приказа Росстата № 872).
Как учитывать работников неполного дня
Здесь все зависит от того, какая часть применяется.
Если часть занятости является инициативой работодателя или требованием закона, то такие работники рассчитываются как за полный рабочий день. Если же часть занятости определена трудовым договором, кадровой комиссией или письменным соглашением работника, то она рассчитывается пропорционально отработанному времени в следующем порядке (п. 79.3 РОССТАТа № 832, ст. 77.3 № 872 директивы РОССТАТа):
- Расчет общего количества работы — Рассвет. Для этого работа делится на рабочие дни в зависимости от продолжительности рабочего времени.
- 40 часов работы в неделю — 8 часов (5 дней в неделю) или 6,67 часа (6 дней в неделю),
- 36-часовая рабочая неделя — 7,2 часа (при 5-дневной рабочей неделе) или 6 часов (при 6-дневной рабочей неделе); и
- 24-часовая рабочая неделя — 4,8 часа (при пятидневной рабочей неделе) или 4 часа (при шестидневной рабочей неделе).
Пример расчета «человеческого» показателя определения среднесписочной численности работников с неполным рабочим временем из «КонсультантПлюс»: в ООО «Альфа» два сотрудника — Сидоров А.Д. и Самокин Н.И. — работают на условиях неполного рабочего времени. один раз в день, другой раз, 5 часов в день. Оба работника работают на условиях неполного рабочего времени на основании договора сторон. В отчетном месяце Сидоров А.Д. отработал 23 дня, а Самокин Н.И. — 22 дня. Поскольку организация работает по пятидневной рабочей неделе, продолжительность рабочего дня составляет 8 часов (40/5).КонсультантПлюс может посмотреть пример, если вы получили бесплатный пробный доступ.
- Определите среднесписочную численность работников, не являющихся сотрудниками организации, за полный учетный месяц. Для этого рабочие и нерабочие дни в течение учетного месяца делятся на календарные. При этом часы предыдущего рабочего дня включаются для периодов болезни, государственных праздников и отсутствия на работе по совместительству.
Проиллюстрируем это на примере (для нормального 40-дневного и 5-дневного рабочего дня).
В организации семь работников отработали часть октября:
- 4 часа отработали 23 дня, по расчетам до 0,5 рабочего (4,0 / 8 часов) и
- от 3 до 3,2 часа в день за 23, 15 и 10 рабочих дней соответственно — т. е. 0,4 человека (3,2 / 8 часов).
Таким образом, среднее количество сотрудников составит 2,8 человека.
(0. 5 x 23 x 4 + 0. 4 x 23 + 0. 4 x 15 + 0. 4 x 10) / 22 рабочих дня октября.
Подробнее о том, что такое рабочее время, см. в документе «Может ли рабочее время превышать нормальную продолжительность? документ.
Итоги
Расчет средней численности работников производится всеми работодателями и ежегодно представляется в Федеральную налоговую службу; с 2022 года при расчете средней численности работников применяются правила приказа № 832 от 24 ноября 2021 года; с 2023 года — приказ № 872 от 30 ноября 2022 года Росстата.
Среднесписочная численность персонала
Среднесписочная численность работников — это усредненный показатель численности работников, занятых в компании за определенный период.
Этот показатель необходим при расчете страховых взносов, а также используется при составлении отчетности по страховым взносам; с 2023 года ССЧ будет отображаться в титульном разделе раздела 2 формы ЕФСС-1, которая заменяет форму 4-ФСС.
В этом разделе мы расскажем, чем ССФ отличается от заглавных букв, как рассчитывается ССФ и какие нюансы нужно учитывать.
Видеозвонки с SberJazzОбщайтесь с друзьями и близкими, где бы вы ни находились.Давайте сделаем это.
Отличия списочной от среднесписочной численности
HF указывает на количество людей, работавших в компании в конкретный день. Учитываются все работники, состоящие в штате.
- которые фактически работали в день подсчета, включая тех, кто работал удаленно,
- тех, кто отсутствовал на рабочем месте по любой причине, включая следующие.
- Деловые поездки,
- Праздники,
- Материнство,
- болезнь,
- Выполнение служебных обязанностей,
- отсутствие на рабочем месте.
При расчете численности сотрудников каждый сотрудник рассматривается как единица и учитывается один раз. Таким образом, количество сотрудников является суммой штатных единиц.
Численность сотрудников должна соответствовать табелю, который является документом, обосновывающим начисление заработной платы. Рабочие листы обычно ведутся бухгалтерией, отделом кадров и руководителями отделов. Поскольку законодательство не регламентирует процесс контроля рабочего времени, каждая компания сама решает, как организовать сбор статистики и составление отчетов. Чтобы сэкономить ресурсы и снизить вероятность ошибок в отчетности, некоторые задачи можно автоматизировать. Для этого используются специальные системы, такие как платформа Pulse HR.
Эта система охватывает весь цикл управления персоналом.
- Поиск кандидатов и подбор персонала,
- Рекрутинг,
- Координация,
- оформление декретного отпуска,
- карьерный рост,
- наращивание потенциала — например, система может ставить перед сотрудниками задачи по освоению новых инструментов продаж, отслеживать их прогресс и оценивать эффективность.
Среднее количество сотрудников отличается от количества сотрудников и показывает, сколько человек в среднем работало в течение периода. Исходными данными для определения средней численности персонала является средняя численность персонала.
Расчёт среднесписочной численности
Подробные инструкции приведены поочередно; РОССТАТ 872 датирован 30.11.2022, вступил в силу с 1 января 2023 года.
Для расчета НФР за определенный период времени необходимо выполнить следующие действия
- Сбор данных по НФР за каждый день периода,
- Расчет МЭК за каждый месяц периода,
- Определение МФР для сотрудников, работающих неполный рабочий день,
- Определение итогового показателя TAE за весь период.
Проанализируйте каждый этап на примере.
Определяем месячный ССЧ
Сначала необходимо найти МП: количество штатных единиц на каждый календарный день месяца. Нерабочие дни также учитываются.
В праздничные и выходные дни необходимо получить цены предыдущего рабочего дня. Например, в субботу и воскресенье АФ такая же, как в пятницу. Исключение — сокращенные работники, если день увольнения выпадает на пятницу.
Далее необходимо рассчитать месячный торговый центр, используя тип
mfr = количество месяцев в месяце для всех дней месяца ├ текстовые дни<ССЧ>= cfrac>>SHP = количество дней в месяце в SPS для всех дней месяца.
- В январе (31 день) в компании работало 20 человек на полную ставку.
- Двое из них были приняты на работу в середине месяца, 15 января,
- Таким образом, 18 человек работали с 1 по 14 (четырнадцать) число января.
- С 15 по 31 января (17 дней) — 20 человек,
- Применим тип: ((18 человек х 14 дней) + (20 человек х 17 дней)) / 31 день,
Таким образом, TFR для января составляет 19.
Этот алгоритм используется для расчета TFR для всех месяцев, входящих в период.
ССЧ при неполной занятости
Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, он отличается:
HR = количество отработанных часов в месяц ├Text<СЧ>= cfrac>>PM = количество отработанных часов в месяц
Исключение составляют группы работников, которые по закону обязаны работать более короткий день, например
- Сотрудники опасных производств,
- работники моложе 18 лет,
- кормящие женщины.
Эти работники рассматриваются как единица при расчете HHF.
Определяем ССЧ за период
Месячная экса = месячная численность мужчин за весь период в месяцах ├óΓé¼text<ССЧ за период>= cfrac>>Месячный МСА = количество месяцев продолжительности МСА в каждом месяце.
Чтобы получить общую МХС за месяц, необходимо сложить все элементы, рассчитанные на предыдущем этапе.
Попробуйте преобразовать звук в текстЗапишите свой голос, и SalutePeech превратит его в текст.Читайте также.
Особые категории работников
При расчете SKF не нужно принимать во внимание
- Подрядчиков и исполнителей, сотрудничество с которыми оформлено трудовым договором,
- Владельцев бизнеса, если они не получают зарплату,
- Обученных специалистов на производстве,
- Подрядчиков.
Если сотрудник занимает более одной должности или является внутренним партнером, то в рамках ИО он считается эквивалентным одной должности. В отличие от внутренних сотрудников, работающих неполный рабочий день, внешние сотрудники, работающие неполный рабочий день, не учитываются в ОУ.
Существуют определенные категории сотрудников, которые учитываются при определении штатного расписания, но не учитываются в средних показателях штатного расписания. Это неработающие сотрудники, находящиеся в неоплачиваемом декретном, родительском или учебном отпуске.
Товары и категории в этой статье:.
Что такое среднесписочная численность работников и как её считать
Средняя численность работников (СЧР) — это средняя численность работников, работавших в течение квартала, полугодия, девяти месяцев или года. Численность работников указывается в отчете 4-ФСС и при расчете взносов на социальное страхование (РСВ).
До 2020 года все работодатели с отдельным БВС и все новые ООО будут отчитываться в конце года после регистрации в налоговой инспекции; с 2020 года отдельный отчет по БВС не требуется. Налоговые органы получают от РСВ сведения о средней численности работников.
Средняя и среднесписочная численность: в чём отличие
При расчете средней численности работников учитываются сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры. В расчет не включаются
- Внешние коллеги,
- работники, не находящиеся в декретном отпуске,
- работников, находящихся в учебном отпуске.
Среднесписочная численность сотрудников шире, чем количество работников. В него входят как работники, работающие по контракту, так и внешние работники, работающие неполный рабочий день, и работники, работающие по договору ГПХ.
Среднесписочная численность работников обычно используется при составлении отчетности.
Дайте 30 дней острову Эльба.
Попробуйте полный функционал онлайн-бухгалтерии бесплатно!
Попробуйте бесплатно!
Пошаговая инструкция по расчёту среднесписочной численности работников
Среднесписочная численность персонала рассчитывается на квартальной, полугодовой, девятимесячной и годовой основе. Принципы следующие. Рассчитайте количество сотрудников за каждый месяц периода и разделите его на количество месяцев в периоде. Например, если в первом квартале было шесть сотрудников, а во втором — четыре, среднее число сотрудников за шесть месяцев составит пять человек.
Если за расчетный период ничего не изменилось, то есть сотрудник не был уволен и не пришел, вы считаете только по головам, так как он работал полный рабочий день.
Бывают и более сложные ситуации. Приходит новый сотрудник, уходит старый, кто-то уходит в декретный отпуск, а кто-то работает неполный рабочий день. Используйте это пошаговое руководство, чтобы все сделать правильно.
Шаг 1. Посчитайте ССЧ сотрудников с полным рабочим днём
Суммируйте сотрудников за каждый день месяца, включая тех, кто находится на больничном или в отпуске, и разделите на общее количество дней в месяце.
Аналогичным образом подсчитайте сотрудников за оставшуюся часть месяца.
Шаг 2. Посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой
Если среди сотрудников нет тех, кто работает неполный рабочий день, переходите к следующему шагу.
Сначала подсчитайте количество часов, отработанных в месяц всеми сотрудниками с неполной занятостью.
Разделите количество рабочих часов на ежедневную долю рабочих часов, умноженную на количество рабочих дней в месяце.
Шаг 3. Посчитайте ССЧ всех сотрудников
- Сложите всех работников, занятых полный и неполный рабочий день в каждом месяце. Округлите результат до ближайшего целого числа.
- Разделите количество работников, занятых полный и неполный рабочий день, на количество месяцев в периоде. Снова округлите результат до целого числа.
Рассчитайте количество работников за период:
- Квартал — рассчитайте количество работников с января по март и разделите на 3.
- Срок — рассчитайте TFR для работников с января по июнь и разделите на 6.
- Девять месяцев — рассчитайте количество работников с января по сентябрь и разделите на 9.
- Год — рассчитайте количество работников с января по декабрь и разделите на 12.
Итоговый результат среднесписочной численности работников важен для РСВ и 4-ФСС.
Среднесписочная численность работников зависит от того, каким способом (бумажным или электронным) работодатель отчитывается перед своими сотрудниками. Например, УСН можно сдавать только на бумаге, если у него не более 10 сотрудников; МФС также влияет на лимиты по упрощенному налогу и патенту. Для патентов количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а УС Н-130. Если количество сотрудников больше, то налоговый режим должен измениться.
Новый год ИП — Эльба в подарок
Год электронного учета по счетам-фактурам на страховые взносы ИП менее 3 месяцев
Сведения о среднесписочной численности в 2023 году
Раньше все организации и ИП, которые нанимали сотрудников, были обязаны отчитываться перед ФНС о том, сколько человек у них работает. Для этого была утверждена специальная форма КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников».
Начиная с отчета за 2020 год, отправлять сведения о среднесписочной численности работников по другой форме больше не нужно. Уже к концу 2020 года эти показатели были включены в расчет страховых взносов и стали подаваться ежеквартально. Этот же процесс продолжится и в 2023 году.
В 2022 году сведения о среднесписочной численности работников также будут относиться к 4-ФСС и с первого квартала 2023 года перенесены в раздел 2 формы ЕФС-1, которая заменит прежнюю отчетность по взносам на травматизм.
Сроки представления отчетности по среднесписочной численности
РСВ, содержащие сведения о среднесписочной численности работников в 2023 году, будут представляться в следующие сроки
- 2022 год — 25 января 2023 года,
- первый квартал 2023 года — 25 апреля 2023 г,
- первое полугодие 2023 года — 25 июля 2023 года; и
- 2023 год — первые девять месяцев 2023 года, 25 октября 2023 года,
- 2023 — 25 января 2025 года.
В случае задержки или непредставления декларации Федеральная налоговая служба налагает штраф в размере 5% от суммы, не уплаченной в срок, за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа не может превышать 1 000 рублей и не может быть больше 30 % от суммы неуплаченных в срок взносов. Кроме того, налоговые органы могут приостановить расчетные счета за просрочку в 20 рабочих дней.
Начинающие предприниматели и предприниматели с наемными работниками должны включать в РСВ показатель «среднесписочная численность работников».
Отчет 4-ФСС за 2022 год нужно сдать до 20 или 25 января. Срок сдачи зависит от способа представления: с 2023 года расчет 4-ФСС будет входить в форму ЕФСС-1 и будет представляться ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Автоматизированная работа с сотрудниками: расчет зарплаты, подоходного налога и взносов, оформление кадровых документов производится непосредственно в Extern.
Порядок расчета среднесписочной численности
Для расчета среднесписочной численности работников за 2023 год используйте указания по заполнению формы П-4, утвержденные приказом Росстата от 24 ноября 2021 года № 832 (указания ниже); для расчета численности работников за периоды до 2021 года используйте приказ Росстата от 27 ноября 2019 года № 711 Росстата.
Для расчета действуйте по следующему алгоритму.
Этап № 1. Рассчитайте среднесписочную численность (ССЧ) в каждом месяце.
Для этого рассчитайте численность работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни, сложите цифры и разделите на количество календарных дней в месяце. Количество сотрудников по субботам, воскресеньям и праздничным дням равно количеству сотрудников в предыдущий рабочий день. Однако если работник увольняется в пятницу, его не нужно считать с субботы.
Учитываются все работники, работающие по контракту, в том числе те, кто не может работать по болезни, командировочные и другие, указанные в пункте 77 Руководства. Некоторые категории людей не участвуют в расчете численности работников. К ним относятся артисты, работающие по контракту с GPH, внешние партнеры, сотрудники, перешедшие в другую организацию, и неоплачиваемые владельцы. Полный список приведен ниже. приведен в пункте 78 Руководства.
Кроме того, среднее число сотрудников не включает
- Женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по усыновлению или по уходу за ребенком (пункт 79.1 Руководства).
- Работники, взявшие дополнительный неоплачиваемый отпуск для обучения или сдачи экзаменов в учебном заведении.
Пример. У индивидуального предпринимателя на февраль 2023 года работает семь человек. Шесть из них отработали 28 дней, а седьмой был принят на работу 11 февраля 2022 года и, следовательно, отработал только 18 дней.
Средняя численность работников в ноябре составляет.
(6 x 28) + (1 x 18) = 186 / 28 = 6. 64 (округление не требуется).
Этап № 2. Рассчитайте ССЧ тех, кто работал неполный рабочий день.
Для работников, работающих неполный рабочий день, он учитывается пропорционально отработанным часам, исходя из продолжительности рабочего времени, указанного в трудовом договоре или штатном расписании.
Это не относится к работникам моложе 18 лет, работникам с вредными условиями труда, медсестрам и другим работникам с сокращенным рабочим днем, определенным законом. Эти работники учитываются как единое целое. То же самое относится и к тем, кто работал неполный рабочий день по инициативе работодателя.
Расчеты производятся в следующем порядке
- Чтобы определить, как учитывается неполный рабочий день: разделите часы в день на нормальный рабочий день; разделите часы в день на нормальный рабочий день; разделите часы в день на нормальный рабочий день.
- Чтобы узнать количество полных рабочих дней, умножьте предыдущее число на количество календарных рабочих дней в месяце.
- Определите среднюю численность лиц, занятых неполный рабочий день. Разделите количество рабочих дней на количество календарных рабочих дней в месяце.
Важно! В случае болезни, отпуска или отсутствия на рабочем месте (календарные рабочие дни) количество отработанных человеко-часов условно включается в количество человеко-часов, отработанных в предыдущий рабочий день.
Пример: в ООО «Кошка» рабочий день определяется как 8 часов; в ноябре сотрудник был занят 3 часа в течение 11 рабочих дней. Таким образом, в ноябре сотрудник отработал в общей сложности 33 часа (11 x 3).
- Метод расчета 1 работник в день = 3 часа в день / 8-часовая рабочая норма = 0,375 работника,
- Общее количество отработанных человеко-часов = 0,375 человеко-часов х 11 рабочих дней = 4. 13.
- Месячный ЧСС для работников с неполной занятостью = 4. 13 человеко-дней / 21 рабочий день в ноябре = 0. 2 человеко-дня.
Этап № 3. Рассчитайте ССЧ за отчетный период.
На этом этапе необходимо просуммировать все данные, полученные на этапах 1 и 2. Полученный итог разделите на количество месяцев в отчетном периоде. Для квартала это будет 3 месяца, для 6 месяцев — 6, для 9 месяцев — 9, а для года — 12.
Пример: средняя численность работников в месяц для ООО «Санта» в 2022 году выглядит следующим образом:1:.
- Январь — апрель — 15 человек
- май — 14 человек
- июнь — июль — 15 человек
- Август — декабрь — 18 человек.
Итого — 15 х 4 + 14 + 15 х 2 + 18 х 5 = 194 человека.
Среднее количество человек в течение года составило 194/12 = 16. 16 человек. Необходимо округлить до ближайшего целого числа (16 человек).
Если организация работает неполный месяц, среднее число сотрудников определяется путем деления общего числа сотрудников, зарегистрированных на все рабочие дни в отчетном месяце, включая выходные и праздничные дни, на общее число рабочих дней. Базовый месяц. Если отработана часть квартала, то численность работников определяется путем сложения численности работников за все рабочие месяцы в базовом квартале и деления полученной суммы на три. Для частей года (сезонных или установленных после января) общая сумма делится на 12.
Особенности отражения среднесписочной численности в отчетности
При расчете премии в поле «Средняя численность сотрудников» введите информацию об общей численности сотрудников.
Если в организации есть отдельные подразделения, их также следует учитывать при расчете в головном офисе материнской организации. В этом случае не следует вводить это поле в РСВ отдельного подчиненного подразделения.
В разделе 2 формы ЭФС-1 в поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников. Она рассчитывается за период с начала года и округляется до ближайшего целого числа.