Налог на имущество физических лиц уплачивается гражданами (в том числе индивидуальными предпринимателями), имеющими в собственности имущество, включая нежилую недвижимость. Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных земельного кадастра или инвентаризационной стоимости. Данный документ входит в серию «Глупое налоговое право» и посвящен главе 32 Федерального закона РФ «О налогах на недвижимость». Налог на недвижимость и ставки. Общее понятие о налогообложении — для практической деятельности необходимо обратиться к основному источнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Где вводится уплата налога на недвижимость.

Во всех муниципальных образованиях России: сельских поселениях, городских округах, муниципальных районах и т.д. А также в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Кроме того, в каждом городе или поселении уплата налога на недвижимость вводится отдельным нормативным актом (законом, решением или постановлением), изданным представительным органом этого города или поселения.

Как связаны общие правила и местные особенности?

Правила оформления и уплаты налога на имущество физических лиц содержатся в главе 32 Налогового кодекса. Положения этой главы едины для всех муниципальных образований Российской Федерации, однако местные власти имеют право определять некоторые детали в рамках общих правил.

Таким образом, муниципалитеты могут утверждать свои собственные налоговые ставки. Самое главное, что «местная» стоимость должна находиться в пределах, установленных главой 32 Налогового кодекса РФ. Кроме того, единого «местного» коэффициента не существует, но и выделять их нельзя. То есть они различаются в зависимости от типа объекта, его местонахождения, подземных запасов или суммарной инвентаризационной стоимости, а также типа территориальной зоны.

Кроме того, муниципалитеты могут увеличивать размер налоговых скидок, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, и вводить дополнительные льготы. Однако местные власти не вправе уменьшать размер скидки или сокращать перечень льгот.

Узнайте о размерах налоговых ставок и скидках в ходе налоговой проверки.

Налогоплательщики.

Физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) являются собственниками жилых домов, комнат, квартир, гаражей, машиномест, единых имущественных комплексов, строений и иных зданий, строений, участков и сооружений (в том числе нерезиденты). Налогоплательщиками также являются собственники жилых строений на участках, предназначенных для ведения семейных ферм, огородничества, садоводческих кооперативов и индивидуального жилищного строительства.

Налогоплательщики, не уплачивающие налог

Глава 32 Федерального налогового кодекса РФ содержит закрытый перечень граждан, освобожденных от уплаты налога на недвижимость. Это инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, пенсионеры, ветераны, герои Советского Союза, герои Российской Федерации и другие категории.

Если лицо, имеющее право на льготы, владеет одновременно несколькими аналогичными объектами недвижимости, то льготы предоставляются налогоплательщиком только по одному из них. Проиллюстрируем это на примере. Предположим, ветеран владеет двумя квартирами и тремя гаражами. Тогда он имеет право на получение пособия на квартиры и гаражи. Оставшаяся квартира и два гаража облагаются налогом на общих основаниях.

Существуют и другие ограничения. Например, освобождение может быть получено только в отношении имущества, не используемого в бизнесе. Кроме того, под льготу подпадает строительство и возведение отдельных объектов недвижимости.

Чтобы получить льготу в этом году, вы должны уведомить налогового инспектора о выбранных льготных объектах до 1 ноября текущего года. Вы можете изменить свой выбор со следующего года, в этом случае вы должны уведомить налогового инспектора до 1 ноября этого года. Также необходимо подать заявление (форму заявления см. в разделе «Новая форма заявления о предоставлении льготы физическому лицу»). Утвержден налог на имущество. Если «льготник» не сообщит в ФНС о том, по какому объекту он хочет получить налоговую льготу, выбор сделает сама инспекция. Это будет объект, по которому сумма налога максимальна.

Кто рассчитывает налог

Сумму налога на имущество физических лиц рассчитывают налоговые органы. Она же направляется налогоплательщику в платежном уведомлении. При этом сотрудники ФНС могут предъявить налог к уплате в течение трех лет с того года, когда было отправлено уведомление. Если они включат его в налоговое уведомление за более ранний период, то налогоплательщик имеет право не перечислять деньги.

На практике существует множество случаев, когда информация о квартирах, домах, гаражах и т. д. зачастую не поступает в налоговые органы вовремя. получена. В результате уведомление не направляется и, соответственно, налог не уплачивается.

Чтобы урегулировать эту проблему, были введены следующие обязанности физических лиц Собственник недвижимости должен самостоятельно уведомить инспекцию об объекте налогообложения. Однако это не обязательно делать, а только в том случае, если инспектор не прислал налоговое уведомление на всю недвижимость. Помимо уведомления, необходимы документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за окончанием налогового периода. Физические лица, не выполнившие эту обязанность, могут быть оштрафованы на 20% от суммы неуплаченного налога на объект, «скрытый» инспектором.

Методы определения налоговой базы и налоговых ставок

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо знать цену налоговой базы, налоговую ставку и другие показатели. До 2019 года существовало два варианта определения базы и коэффициентов исходя из базовой стоимости объекта и исходя из инвентаризационной стоимости объекта.

С 2020 года останется только первый вариант. Иными словами, во всех регионах база и ставка налога на имущество будут определяться только исходя из стоимости подвального помещения.

Как определяется налоговая база исходя из стоимости недр

Налоговая база рассчитывается для каждого объекта. Налоговая база — это стоимость объекта в подвале на 1 января. Если объект образовался в середине года, то подвальная стоимость определяется с даты постановки объекта на подземный учет. Узнать кадастровую стоимость можно в документации на объект, в офисах и отделах земельного кадастра Росреестра, Многофункционального центра (МФЦ) или на официальном сайте Росреестра. Данная информация предоставляется бесплатно.

При расчете налоговой стоимости подземная стоимость уменьшается на сумму налогового вычета. Глава 32 Налогового кодекса устанавливает следующие льготные значения для квартиры — 20 квадратных метров кадастровой стоимости; для комнаты — 10 квадратных метров кадастровой стоимости; для жилого помещения — 50 квадратных метров кадастровой стоимости Единый имущественный комплекс — 1 000 000 рублей. Представим расчет базы на примере.

Пример.

Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 500 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра — 90 000 рублей. В этом случае налоговый вычет составляет 1 800 000 рублей (20 х 90 000 рублей), а налоговая база — 2 700 000 рублей (4 500 000 — 1 800 000).

Местные власти имеют право продлевать действие скидки без ограничений. В результате, если скидка больше кадастровой стоимости объекта, налоговая база равна нулю. Отрицательная базовая стоимость не предусмотрена.

Метод определения налоговой базы по оценочной стоимости до 2020 года

Налоговая база рассчитывалась поштучно: на территориях, где до 2020 года не был введен расчет налога исходя из стоимости земли, налоговой базой по налогу на имущество физических лиц являлась переписная стоимость объекта. Ее определяло Бюро технической документации (БТИ) и сообщало в налоговые органы.

При расчете налоговой базы оценочная стоимость умножалась на коэффициент дефляции, ежегодно устанавливаемый Правительством РФ (1,518 в 2019 году).

Уточнить размер инвентаризационной стоимости можно в отделе БТИ по месту жительства. Для этого необходимо заполнить заявление, предъявить паспорт, документы на собственность и оплатить сервисный сбор.

Налоговые ставки.

Норматив рассчитывается исходя из стоимости земли.

Для домов и жилых объектов, недостроенных домов, гаражей и автостоянок ставка налога составляет 0,1 % от кадастровой стоимости земли. Местные власти имеют право увеличить это значение, но не более чем в три раза. Местные власти также могут снизить ставку налога до любого значения, вплоть до нуля.

Для нежилых земель, используемых под административные, деловые и коммерческие центры и офисы, объекты розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания, а также объекты, стоимость земли которых превышает 300 млн рублей, ставка налога составляет 2 % от кадастровой стоимости земли. Стоимость. Это максимально допустимое значение, которое муниципальные власти могут уменьшить, но не увеличить.

Для всех остальных объектов максимально допустимый процент составляет 0,5 % от кадастровой стоимости земли.

Критерии принятия решения на основе кадастровой стоимости

Для регионов, где до 2020 года налог определялся исходя из инвентаризационной стоимости товаров, Федеральный налоговый кодекс РФ установил допустимые значения налоговой ставки.

Общая инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (учитывающий долю налогоплательщика в праве общей собственности).

Допустимое значение коэффициента

Максимум 300 000 рублей

0. 1% или менее

Более 300 000 рублей, но не более 500 000 рублей

Более 0,1%, но не более 0,3

Более 500 000 рублей

Более 0. 3 %, но не более 2 %

Орган местного самоуправления выбирает ставки из допустимого диапазона и утверждает их в соответствии с нормативным актом. Если муниципалитет не утвердил ставки, то применяются следующие ставки Для товаров, общая стоимость которых, умноженная на коэффициент дефляции (с учетом доли налогоплательщика), не превышает 500 000 рублей, ставка составляла 0,1 %. Коэффициент для всех остальных товаров — 0,3 %.

Что такое сумма уплаченного налога?

Сумма уплаченного налога представляет собой налоговую базу, умноженную на налоговую ставку. Сумма к уплате рассчитывается по окончании налогового периода, который равен одному календарному году.

Если право собственности на недвижимость возникает или прекращается в середине года, налог на недвижимость должен быть рассчитан с учетом налоговой ставки. Для ее определения необходимо сложить общее количество месяцев, в течение которых объект находился в собственности налогоплательщика, и разделить на количество календарных месяцев в году. Если правообладатель родился до 15 числа включительно, то месяц возникновения права считается полным. Если право собственности возникло после 15-го числа, то этот месяц не учитывается. При прекращении права собственности действует обратное правило: если право заканчивается до 15-го числа включительно, текущий месяц не учитывается. Если прекращение права происходит после 15-го числа, месяц, в котором заканчивается право, считается полным.

Пример.

Предположим, гражданин купил дом 20 февраля и продал его 21 сентября. Получается, что владение домом длилось целых семь месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август и сентябрь). Поэтому коэффициент равен 0,59 (7 месяцев: 12 месяцев).

Если имущество переходит по наследству, налог рассчитывается с даты наследования. Если имущество находится в общей собственности, сумма налога определяется в зависимости от доли каждого участника. Если объект находится в общей собственности, сумма налога делится поровну между всеми собственниками.

На третий год после начисления налога на основе стоимости земли для определения суммы налога должны применяться следующие правила: необходимо сравнить две величины, одну за текущий год и одну за следующий год.

Первая — это налог за текущий период.

Вторая — налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1,1.

Если первая цена окажется выше второй, то налог за текущий период равен второй цене и учитывает коэффициент 1,1, указанный выше.

Важная деталь: оба значения должны быть приняты во внимание без учета коэффициента. Это касается случаев, когда у налогоплательщика происходят изменения в среднесрочной перспективе года (доля в праве на общее имущество, изменились права на прибыль, появляется или исчезает право собственности на объекты).

Данный вид не распространяется на торговые, офисные комплексы и другие объекты, включенные в региональный «Кадастровый» перечень. Исключение составляют гаражи и автостоянки, включенные в эти объекты. Данный тип применяется к этим гаражам и автостоянкам.

Когда следует перечислить деньги?

Получив налоговое уведомление за конкретный год, владелец недвижимости должен перечислить указанную сумму налога до 1 декабря последнего года. Авансы по налогу на имущество физических лиц не предоставляются.

Кроме того, физические лица могут добровольно сформировать единый налоговый платеж на физическое лицо. Для этого необходимо перечислить определенную сумму на соответствующий счет в Федеральном казначействе. Средства снимаются в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе налога на недвижимость. Инспекция сама определяет, каким образом можно снять деньги: в счет будущих платежей или в счет погашения задолженности.

Как сообщать о налогах на недвижимость.

Ссылки на налог на имущество отсутствуют.

Переходный период.

В районах, которые только что перешли на расчет налогов на основе стоимости подвала, действуют переходные правила. Они были введены для того, чтобы предотвратить внезапное увеличение налогового бремени. Правило должно применяться в течение трех лет с момента перехода.

Согласно правилу, федеральные налоговики должны рассчитать налог дважды. Первый раз на основе кадастровой стоимости, а второй раз — на основе инвентаризационной стоимости. Затем эти два значения необходимо сравнить. Если выясняется, что величина налога по отношению к подземной стоимости выше, то налог рассчитывается по типу

n = (n 1-n2)x k + n2

n — сумма налога,

H1 — сумма налога, рассчитанная исходя из стоимости подвала,

H2 — сумма налога, рассчитанная исходя из стоимости доли,

K — понижающий коэффициент.

• 0. 2- Первый год,
• 0. 4- второй год,,
• 0. 6- третий год,

В течение первых четырех лет после введения в регионе процесса расчета кадастровой стоимости налог рассчитывается по общим правилам, то есть налоговая база умножается на налоговую ставку.

Налог на имущество физических лиц для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, использующие недвижимость для коммерческой деятельности, вправе уменьшить сумму НДФЛ, включив налог на имущество физических лиц в состав предпринимательского вычета. Однако это правило распространяется не на любую недвижимость. Льгота распространяется на дома, квартиры, гаражи и дачи.

Источник: портал «БухОнлайн».

Налог на имущество физических лиц в 2023 году и изменения

Налог на имущество физических лиц — обязательный платеж, который необходимо уплатить по окончании очередного расчетного периода; в 2023 году в этой сфере ожидаются значительные изменения, которые должны увеличить список льготников, не обязанных оплачивать подобные счета. Самое ожидаемое нововведение — освобождение от уплаты домохозяйств по уходу за детьми.

Видео дня.

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налогов

В 2023 году людям, продающим недвижимость по завышенным ценам, больше не придется подавать налоговую декларацию, чтобы претендовать на налоговые льготы. Однако они должны будут следовать определенным требованиям, установленным на законодательном уровне. По договору купли-продажи стоимость предлагаемого к продаже имущества не может превышать 1 млн рублей. Это правило распространяется и на другие виды имущества физических лиц, если его цена не превышает 250 000 рублей. Например, гараж.

Налогоплательщик может продать больше товаров за год, чтобы не платить налог, но общая стоимость не может превышать указанный лимит. Иными словами, в течение налогового периода можно продать комнату, квартиру или коттедж. Однако стоимость всех этих объектов не может превышать 1 млн рублей.

Если указанный лимит превышен, то для расчета налога на недвижимость физического лица необходимо подать декларацию по форме НДФЛ; с 2023 года подача документов станет обязательной, а за ее непредоставление грозят штрафы. Семьи с детьми освобождаются от налога с продаж.

В настоящее время люди, продающие свою недвижимость, получают налоговый взнос в размере 13 %; в 2023 году люди, имеющие двух и более детей, не должны будут платить взнос на тестирование. Их возраст на момент сделки не должен превышать 18 лет, но закон предусматривает, что в группу бенефициаров входят люди до 24 лет. Для этого они должны быть полноправными студентами. Они должны находиться на иждивении своих родителей.

Согласно федеральному законодательству, продавцы должны удовлетворять следующим условиям

подпольная стоимость продаваемого жилья не может превышать сигнал в 50 миллионов рублей; — новая недвижимость приобретается в том же году; — ни у кого в семье не может быть личной недвижимости. Квартира.

Новые правила распространяются на собственников, не достигших совершеннолетия. Они не платят процент от суммы, полученной за продажу.

Повышение кадастровой стоимости.

В 2023 году налог на недвижимость физических лиц будет рассчитываться по оценке кадастровых данных, а не по стоимости инвентаризации, как в переходный период. Все смогут привыкнуть к оценке не имущества, а единого государственного реестра.

Налоговая служба разъяснила, что налоговые ставки не могут превышать определенные показатели. Это оговаривается индивидуально для каждой области. Основной понижающий коэффициент — 10 %, который используется во многих городах и будет распространен на 77 регионов страны в 2023 году. Минимальный коэффициент — 0,2, на который могут рассчитывать жители Севастополя. В этом плане налог является новым, а значит, имеет более низкую ставку.

Для населенных пунктов федерального значения действует льготный коэффициент 0,6. Налог вводится на последний период, величина которого указана в документах метрополитена.

К 2021 году в ряде вопросов, в том числе в Москве, стали упоминаться кадастровые объекты недвижимости, а к 2023 году для расчета налогов и сборов на недвижимость будут использоваться иные данные. Например, в Москве количество новых подвалов увеличилось примерно на 21 % по сравнению с предыдущими ценами. Стоимость подвала в доме является основой для взимания местных налогов. Согласно российскому законодательству, ежегодный прирост не может превышать эту цифру, как и не может быть на 10 % больше.

Если государственный чиновник в Земельном кадастре распорядится внести изменения в объект недвижимости, то с 2023 года вступит в силу повышение налога на 1,5 %.

Это может произойти в следующих случаях

Предпринимательская деятельность на земельных участках для садоводческих и сельскохозяйственных целей в связи с несельскохозяйственным использованием участка земли, независимо от вида приобретения права собственности.

В этом случае плата рассчитывается исходя из ставок, установленных государственными органами для других участков. И это то, что налоговые органы делают сразу после регистрации незаконной деятельности на недвижимом имуществе, принадлежащем физическому лицу. Налоговые органы считают, что эти меры помогают снизить количество нарушений, связанных с неправомерным использованием земли.

Согласно последним новостям, к 2023 году все больше нарушителей будут вынуждены выплачивать компенсации, поскольку контролирующие органы усиливают борьбу с ними. Земельный налог на эту недвижимость рассчитывается по ставке 0,3%. Согласно документам из регистрационной палаты, при цене в 6 млн рублей владельцу придется заплатить 18 000 рублей. Если же нарушается порядок использования объекта, то стоимость увеличивается на 90 000 рублей, так как налог в этом случае составляет 1,5 % от регистрационной стоимости земли. Однако штрафов можно избежать, если устранить все нарушения до наступления расчетного периода и предоставить в налоговые органы необходимые документы.

В 2023 году налог на наследство для физических лиц будет несколько выше по сравнению с предыдущим риском. Однако государственные органы гарантируют, что понижающий коэффициент не будет превышен. Налоговые органы рекомендуют использовать объекты собственности по прямому назначению, но если этого не сделать, то штрафные санкции неизбежны.