Существует два вида упрощенной системы налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Сумма налога, которую вы платите, различается. О том, как выбрать предпочтительный вид упрощенной системы налогообложения, мы рассказывали в статье «Упрощенная система налогообложения».

Ставка УСН «Доходы»

Налоговая ставка — это процент от выручки, который необходимо заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6 %. Однако есть регионы, где ставка снижена.

В Крыму и Севастополе ставка составляет 4 %. В Севастополе можно платить еще меньше, если вы ведете бизнес из списка льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка зависит от количества работников и составляет от 1 до 6 %.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге обычная ставка упрощенного налога составляет 6 %.

Ставки налога в вашем регионе можно узнать на сайте налоговой службы в разделе «Региональные правовые специализации».

Если ваш годовой доход превышает 150 миллионов или у вас более 100 сотрудников, ставка в вашем регионе увеличивается до 8 %.

30-дневная эльва в подарок

Бесплатная оценка всех возможностей электронной бухгалтерии

Попробуйте бесплатно!

Что считать доходом УСН

Доход по упрощенной системе налогообложения — это доход от предпринимательской деятельности. По сути, это доход от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за него 100 000 рублей. Эту сумму вы учитываете как доход по упрощенной системе налогообложения и платите с нее налог.

Существуют также внереализационные доходы, не связанные напрямую с вашей деятельностью, которые также необходимо учитывать. К ним относятся:

• Проценты по остаткам на текущих счетах,
• штрафы и пени, начисленные партнерами за нарушение условий договора; и
• возмещения от страховщиков,
• курсовые разницы при покупке или продаже валюты по более выгодному курсу, чем курс центрального банка,
• подарки и другие активы, полученные безвозмездно,
• прочие доходы по разделу 250 Налогового кодекса.

В большинстве случаев вы получаете доход в виде дохода. Однако существуют также денежные доходы от обмена или взаимозачета, когда, например, вы обмениваете один товар на другой. Такой доход тоже нужно признать — в рублях от рыночной стоимости аналогичного товара.

Доход пересчитывается в иностранную валюту по курсу центрального банка, действующему на день получения денег. Подробнее об этом мы рассказывали в статье «Как платить налог с национальных расчетов».

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Это не все деньги, на которые вы получаете доход, их не нужно учитывать при расчете ЕСН.

• Выплаты по кредитам,
• Получение займов,
• Пополнение личных средств на вашем счете,
• Платежи или вклады,
• Возврат средств от поставщиков,
• Недостоверные доходы от контрагента или банковские документы Минфина РФ от 11 июля 2006 г. N 03-11-04/2/231,
• Деньги, получаемые агентами по торговым контрактам, в дополнение к торговым сборам,
• Субсидии,
• доходы от деятельности, осуществляемой в рамках отдельного режима налогообложения, при совмещении с упрощенным режимом налогообложения и единым налогом или патентным дипломом на вмененный доход; и
• Прочие доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса.

У индивидуальных предпринимателей есть доходы, которые не учитываются при УСН, но с них удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 35%.

1. Доход от участия в поощрительных конкурсах и продвижения товаров и стоимость наград. Подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен с той части прибыли, стоимость которой превышает 4 000 рублей. Подоходный налог с физических лиц уплачивается организаторами конкурса, в зависимости от индивидуальных предпринимателей.
2. Если вы получаете кредит по более низкой процентной ставке, чем ставка рефинансирования, вы экономите на процентах. Банк сам рассчитывает и уплачивает подоходный налог с физического лица в налоговые органы.

Когда учитывать доходы УСН

Важно признать доход на правильную дату, поскольку от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доход признается на дату его получения. Это называется кассовым методом признания дохода. Если доход является наличным, признавайте его в день поступления денег на ваш банковский счет или в фонд. Вы также должны признать прогресс в день его получения.

В некоторых случаях вам необходимо признать доход до получения денег. Например, вы продаете товар через курьера, который берет с вас оплату. В этом случае выручка признается в день, когда клиент платит курьеру, даже если вы еще не получили деньги.

Если выручка неденежная — например, при зачете взаимных обязательств с покупателем, — вы учитываете ее в день подписания акта взаимозачета или другого документа.

Например, был разработан сайт мебельной гостиной, на котором была представлена офисная мебель. Подрядчик должен заплатить 100 000 рублей за сайт и столько же за мебель. Чтобы не переводить деньги со счета на счет, вы заключили договор взаимозачета. Чтобы оформить соглашение, вы подписываете акт взаимозачета. В этот же день вы должны учесть 100 000 рублей в доходах по упрощенному налогу.

Новый год ИП — Эльба в подарок

Год электронного учета в ИП страховых взносов по счетам-фактурам сроком менее 3 месяцев

Как ИП заполнить декларацию по УСН в 2023 году

В отчете по УСН предприниматель показывает доходы и исчисленные налоги, суммами которых распоряжается ФНС. Состав отчета зависит от объекта налогообложения.

Отчет о целевом использовании капитала

В каких случаях нужно сдавать декларацию

ИП на упрощенной системе налогообложения всегда сдает декларацию, а если в течение отчета деятельность не велась, отправляет нулевой отчет, содержащий

• Титульный лист.
• Раздел 1.1 упрощенной системы налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» — октмо 1.2 и прочерки к остальным показателям.
• Раздел 2. 1. 1 Упрощенная система налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» 2. 2 — Налоговая ставка, подпись налогоплательщика, сигнал о законной налоговой ставке.
• Раздел 2. 1. 2 для коммерческих взносов — сумма взносов, уплаченных в течение отчета.

Налоговые каникулы КЭС КЭС подает отчет по упрощенной системе налогообложения, но с нулевой налоговой ставкой.

Форма декларации по УСН в 2023 году

За 2022 год отчет сдается по форме согласно приказу № ЕД-7-3/958@ от 25. 12. 2020 Налоговой службы РФ. Это та же форма, что и для предпринимателей, сдаваемых в 2021 году. Налоговая служба разработала обновленную версию декларации, но она вступит в силу только к отчету 2023 года (01. 11. 2022 №; приказ ФНС от ЕД-7- 3/1036@.

Срок сдачи декларации в 2023 году

Изменились сроки сдачи упрощенной налоговой отчетности за 2023 год.

• По итогам года формы нужно сдать 25 апреля.
• При закрытии ИП — до 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности.
• При утрате права на применение УСН — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение.

Как заполнить новую форму

Отчет по УСН состоит из обложки и шести разделов.

На обложке указываются:

• Удостоверение предпринимателя,
• Корректировка определения номера «0—» по Пивницкой, а также уточненные случаи «1-» и «2-«, далее по порядку,
• Налоговый код — в общем случае «34», код меняется при закрытии ИП или смене системы налогообложения.
• Справочный год,
• Код налоговой инспекции, в которой состоит на учете ИП — можно узнать в ФНС России.
• Код места нахождения — 210 Общий,
• Полное наименование индивидуального предпринимателя,
• Номер телефона для переписки.

Контур.Экстерн также позволяет определить налог по обложке.

Посмотрите, как заполнить декларацию по форме Экстерн.

Для ИП с объектом налогообложения «Доходы»

Раздел 1. 1.

• Введите Octo и укажите место жительства индивидуального предпринимателя по строке 010; если Octmus изменился в течение года, заполните квартал.
• Сумма прогрессии по строкам 020, 040 и 070 и сумма налога по строке 100 формируются автоматически в соответствии с разделами 2. 1. 1 и 2. 1. 2.
• По строке 101 заполняется налог, уплаченный по патентной системе налогообложения, если ИП утрачивает права на патент при совмещении УСН и ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Рассчитать налоги и взносы напрямую в Экстер. Данный сервис самостоятельно производит оплату и рассчитывает отчетность для бухгалтерии и сдачи в электронном виде

Раздел 2.1.1.

В строке 101 укажите сигнальный код налоговой ставки, а в строке 102 — сигнальный код налогоплательщика:

• Подпись 1 — для ИП с наемными работниками,
• Подпись 2 — для ИП без работников.

Укажите доход, полученный за квартал; в строках 120-123 укажите налоговую ставку за каждый квартал. Обратите внимание, что для уменьшения налоговой ставки в строке 124 необходимо заполнить код налогового освобождения.

Введите рассчитанный прогресс по строкам 130-133; строки 140-143 должны быть зарегистрированы по налоговому кредиту.

Раздел 2.1.2.

ИП, уплачивающий взносы на коммерцию, должен заполнить строки 150-153 и 160-163, рассчитать сумму взносов и уменьшить налог по упрощенному режиму налогообложения. Если предприниматель не платит взносы на коммерцию, этот раздел следует исключить внешне.

Подпишитесь на нашу рассылку

Два раза в месяц вы будете получать инструкции и аналитику от экспертов на свой почтовый ящик. Первое письмо содержит заметку с цифрами для расчета.

Для ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»

Раздел 1. 2

Раздел 1. 2 заполняется так же, как и раздел 1. 1, но с добавлением строки 120. Указывается минимальный налог, который необходимо уплатить, если он окажется выше, чем налог по упрощенной системе налогообложения.

Раздел 2. 2.

• В этом разделе заполните полученные доходы, а также расходы на уменьшение налога по упрощенной системе налогообложения.
• Кроме того, если в отчетном периоде применялась пониженная ставка налога, укажите все признаки применения налоговой ставки и заполните строку 264.
• Заполните расчетные показатели по строкам 270-273 за каждый квартал.

РАЗДЕЛ 3.

Этот раздел должен быть заполнен предпринимателем при наличии целевых поступлений. Если в отчетном году имелись целевые поступления, их необходимо отразить в отчетности.

• Код сбора,
• Поступления и период использования,
• сумма полученных средств.

Внешне состав выписки автоматически подбирается в соответствии с налогооблагаемой и предложениями, помогающими правильно заполнить форму. Как только декларация будет автоматически проверена, можно создать платежное поручение и оплатить налог.

Сдать декларацию по ЕСН в электронном виде

УСН-доходы в 2023 — 2025 гг. (6 процентов): что нужно знать?

УСН-левая 2023-2024 В части основных правил подачи декларации мало что отличается от предыдущих приказов. Однако в 2023 году все же есть существенные изменения. В статье разъясняется, в чем заключаются эти изменения, и рассматриваются общие правила применения УСН-доходы — 2023-2024.

В расчете:

• Как перейти на упрощенку с налоговой ставкой 6%
• Характеристика упрощенной системы налогообложения «доходы» 2023-2024 годов 6%.
• УСНО 6% и налог на недвижимость
• То есть при упрощенной системе налогообложения 6%
• 15% или упрощенная система налогообложения 6% — что выбрать?
• Результат.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение УСН 6% (которая является основной ставкой, а в некоторых регионах может быть снижена до 1%) требует от налогоплательщиков соблюдения ряда ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

• Численность работников — не более 130 человек,
• В случае совершения действий, не подпадающих под категорию действий, в отношении которых не может применяться упрощенная система налогообложения.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб,
• доля участия в юридическом лице другого юридического лица — не более 25%,
• юридическое лицо не имеет филиалов,
• валовой доход за весь текущий год — не более 200 млн рублей с учетом переоценки, то есть не более 251,4 млн рублей в 2023 году и не более 265,8 млн рублей в 2025 году. — 2025 г. (ст. 4 ФКЗ РФ 346. 13), если речь идет о переходе на упрощенную систему налогообложения со следующего года, с учетом коэффициента-дефлятора, за девять месяцев текущего года не более 112,5 млн рублей (в случае перехода на упрощенную систему налогообложения с 2025 г. этот лимит равен 104,. 9,5 млн рублей).

Подробнее о применении установленных лимитов читайте в разделе «Лимиты доходов при упрощенной системе налогообложения на 2023-2024 годы».

Что делать, если доход по упрощенной системе налогообложения превысил лимит? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите тестовый доступ к системе и перейдите на готовое решение. Это можно сделать бесплатно.

Условия для начала применения упрощенной системы налогообложения «доходы» по ставке 6 % довольно просты. Если вы соответствуете вышеперечисленным критериям, вам достаточно уведомить налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения Переход на упрощенную систему налогообложения «доходы». Переход на упрощенную систему налогообложения и изменение налогооблагаемой суммы с «доходов минус расходы» на «доходы» в принципе возможен с начала календарного года.

При исчислении налога по упрощенной системе налогообложения 6% налогооблагаемый доход определяется в соответствии с положениями главы 25 Налогового кодекса РФ (статьи 249 и 250). В налогооблагаемую сумму не включаются операции, перечисленные в статье 251 НК РФ, налогообложение доходов юридических лиц и налогообложение доходов физических лиц-предпринимателей.

Сумма налога с полученных доходов уменьшается на сумму уплаченных налогоплательщиком взносов на социальное страхование. При этом, если у упрощенца есть работники, налог можно уменьшить таким образом до двух раз (ст. 346.21, п. 3.1, ФЗ РФ).

Все нюансы, связанные с уменьшением взносов на социальное страхование по ставке 6 % от УСН «доходы», учтены в готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, воспользуйтесь бесплатной пробной версией, чтобы получить доступ к разъяснениям.

Особенности УСН «доходы» 6% в 2023-2024 годах

Упрощенная система налогообложения на 2023-2024 годы (6%) не отличается от УСН предыдущего года с точки зрения общих принципов налогообложения.

Главное изменение 2019 года — переход наиболее упрощенных налогоплательщиков на уплату страховых взносов по общей ставке налога. Это изменение затрагивает упрощенную систему налогообложения по ставке 6%, а также упрощенную систему налогообложения доходов по ставке 15%. Сокращение счетов-фактур сохранилось только для небольшого числа плательщиков упрощенной системы налогообложения.

В 2020 году малые предприятия получили право применять пониженные взносы на страхование с 01. 04. 2020 года.

Что касается УСН 2021-2022 годов, то здесь необходимо учитывать увеличение численности персонала и лимиты по выручке.

С 2023 года полностью меняется график и процесс уплаты налогов и сборов, в том числе упрощенных налоговых сборов. Это связано с введением единого налогового платежа (ЕНП). Подробнее об этом мы писали в статье.

• «Необходимо переходить на уплату единого налога»,
• ‘Уплата единого налога для организаций и ИП’.

Подробнее о том, как рассчитать упрощенный налог на «доходы», читайте в этой статье.

УСНО 6% и налог на имущество

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на недвижимость, базовая стоимость которой определяется как кадастровая. Для индивидуальных предпринимателей налогооблагаемой недвижимостью будет являться недвижимость, используемая в предпринимательских целях.

К ним относятся, в частности, офисы (бизнес-центры или помещения в них), торговые или административные центры, столовые и предприятия бытового обслуживания.

ИП на УСН 6%

Упрощенная ставка налога в размере 6% применяется индивидуальными предпринимателями наравне с другими налогоплательщиками (ст. 346.12 НК РФ).

Исключением является то, что для индивидуальных предпринимателей нет ограничения по сумме доходов, полученных в течение первых девяти месяцев года для перехода на упрощенную ставку со следующего налогового периода (письмо Минфина от 3 марта 2013 года 03-1 1-09/ 6114). Однако при этом необходимо удержать лимит совокупного разрешенного годового дохода.

У ИП также есть ограничения по количеству наемных работников и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20 марта 20101 года 1656 до 20 марта 2015 года — 11 — 12/16911, 13. 02. 2015 до 03-11-12/6555, 19. 09. 2014 № 03-11-06 /2/47029, 03-11-11/11/32974 от 14 августа 2013 г., ФНС сд-3-3/7457 от 19 октября 2018 г.).

Предприниматели, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных), производством продукции, облагаемой отдельными видами акцизов, или перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе воспользоваться преимуществами упрощенного режима налогообложения.

Кроме того, индивидуальные предприятия, не уведомившие налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ, не имеют права применять упрощенный режим налогообложения. Пункты 1 и 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

О порядке уведомления налоговых органов при переходе на упрощенную систему налогообложения см. статью «Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения на 2023-2024 годы (образец)».

УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

Всегда очень сложно указать только зарегистрированным налогоплательщикам, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор налоговой ставки определяется тем, что есть у упрощенца и какую деятельность он собирается вести.

Если доля расходов по УСН значительна, то выгоднее выбрать статью «доходы минус выручка» со ставкой 15%. В противном случае целесообразнее платить налог с доходов по ставке 6%.

См. эту статью.

Бизнес-листы важны еще и потому, что многие вопросы в РФ устанавливают условия в пользу упрощенцев и снижают налоги для отдельных категорий налогоплательщиков (или отдельных видов деятельности).

Эксперты КонсультантПлюс подробно рассказывают о преимуществах и недостатках упрощенной системы налогообложения. Получите бесплатный пробный доступ к правовой системе, ознакомьтесь с драйверами упрощенной системы налогообложения и узнайте все оттенки упрощенки.

Итоги

Правила применения упрощенной системы налогообложения в отношении «доходов» на период 2023-2024 годов в целом совпадают с теми, которые применялись ранее. Неизменным остается ограничение применения упрощенной системы налогообложения базовой ставкой 6 %: с 2023 года изменились условия и сроки предоплаты УСН и уплаты налогов.

Лимиты по УСН для ИП

Чтобы работать по упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальные предприниматели должны выполнить ряд условий. Расскажем о них.

Не нанимать лишних людей

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что упрощенная система налогообложения не может применяться, если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, т.е.

100 человекМаксимальное количество работников при работе по упрощенной системе налогообложения

Среднесписочная численность работников — это не численность работников, работающих по договорам подряда и занятых 40 часов в неделю, т. е. не численность работников, работающих по договорам подряда, а численность работников, занятых 40 часов в неделю.

Среднее число работников — это сумма трех средних чисел. Это количество работников по списку, работников по договорам с внешними компонентами и работников, работающих по гражданско-правовым договорам. Методика подсчета всех этих показателей описана в инструкции Росстата.

Чтобы обойти это требование, предприниматели идут на хитрость. Бизнес делится на множество отдельных предприятий, в каждом из которых работает менее 100 человек. Обычно отдельные предприятия — это один человек, но на практике они варятся в одном котле.

100 человекМаксимальное количество работников при работе по упрощенной системе налогообложенияНалоговые органы задерживают таких нарушителей, переводят их на упрощенную систему налогообложения и доначисляют им неуплаченные налоги.

Например, в Абакане семья Андрогиных открыла магазин парфюмерии и косметики, в котором работало более 100 человек, и, применяя упрощенную систему налогообложения, муж зарегистрировал индивидуальное предпринимательство, а жена открыла ООО. Супруги закупали продукцию у одних и тех же поставщиков, на них работали одни и те же люди, витрины и склады были общими. Налоговые органы посчитали, что супруг «распределил» бизнес, чтобы соблюсти ограничения по работникам, доначислили 12 млн рублей налога и наложили кругленький штраф в 700 000 рублей. Суды во всех случаях утвердили налоговые штрафы.

Не превышать доход

Согласно Налоговому кодексу РФ, упрощенцами могут быть ИП, чей годовой доход не превышает 150 млн рублей.

150 млн₽.Максимальный годовой доход ИП на упрощенной системе налогообложения

Выручка, авансы и внереализационные доходы — все, что собрано в фонде и на расчетном счете ИП, — рассчитывается как доход. Рассмотрим доходы и выручку от продажи недвижимости, используемой в бизнесе. Например, если торговый центр продан за 100 млн рублей, это приближает индивидуальное предпринимательство к порогу доходов.

Когда упрощенец превышает порог доходов, он автоматически переходит на общую систему налогообложения и начинает платить налоги на основе ОСНО с того квартала, в котором был превышен лимит. к 30 августа Артемов заработал 155 млн рублей. Предположим, Артемов заработал 155 миллионов рублей. Он сразу переходит на ОСНО и пересчитывает налоги, которые должен заплатить с июля.

‘Как следует из статьи 346.13, пункта 4.1, если доход налогоплательщика не превысил 150 миллионов рублей, то такой налогоплательщик вправе продолжить применение упрощенного режима налогообложения до следующего налогового периода.

Налоговым кодексом РФ не предусмотрены различия в определении суммы доходов в случае превышения лимита у предпринимателей и организаций, применяющих упрощенный налоговый режим с объектом налогообложения «доходы» и упрощенный налоговый режим «доходы минус».

В налоговом периоде 2019 года размер облагаемых доходов при применении упрощенной системы налогообложения остается прежним — не превышает 150 млн рублей».