Одним из очевидных преимуществ лизинга автомобилей является возмещение процентов по НДС, уплаченных в период действия договора. Итоговая выгода может быть значительной.
Для того чтобы этот процесс прошел успешно, необходимо учесть некоторые нюансы. Эксперты Газпромбанка «АвтриСинг» рассказали об основных нюансах налогообложения лизинговых сделок.
Лизинговые платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством, в соответствии с пунктом 10 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Если имущество, полученное по договору лизинга, числится на балансе лизингополучателя, то расходами, рассчитываемыми в соответствии с настоящим подразделом, являются лизинговые платежи за вычетом накопленной амортизации такого имущества в соответствии со статьями 259 — 259.2 НК РФ. Для лизингодателей — расходы на приобретение лизингового имущества.
При этом сама лизинговая сделка облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с пунктом 1 статьи 146.1 Налогового кодекса РФ, который лизингополучатель может заявить к вычету. По общим причинам. Важно помнить, что существует три основных вида самого процесса возврата.
Давайте поговорим о них.
Традиционный возврат/зачет НДС
Наиболее распространенный на практике классический возврат означает, что налог на отток, включенный в платеж по финансовой аренде, учитывается и сравнивается с входящим НДС от деятельности компании (реализация товаров, оказание услуг). Если отток НДС превышает приток НДС, это означает, что лизингодатель превысил свой бюджет, и он имеет право на возмещение. В этом случае важно учитывать два момента
- Вычет применяется к кварталу, в котором возник налог на покупку. При этом по закону (статья 172, пункт 1.1 ФЗ РФ) сумму производственного НДС можно перенести на следующие три года.
- Если после подачи заявления в орган ФНС обнаружена недоплата налога, то переплата НДС в первую очередь направляется на возврат (пункт 4 статьи 176 Налогового кодекса РФ). НДС не возвращается, если сторона отказывается от исполнения сделки.
Возврат НДС при отказе стороны от исполнения сделки
Однако если сторона отказывается заключать сделку, НДС все равно может быть возмещен. На практике такие ситуации встречаются редко, но в спорных ситуациях проблемы все же возникают. При этом важно учитывать следующее
1. согласно пункту 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ, заимодавец может уменьшить НДС, исчисленный с допустимых платежей, при расторжении договора. В этом случае полученные средства и предмет лизинга должны быть возвращены первоначальному владельцу.
2. согласно статье 172 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет в полном объеме производится после составления соответствующего акта о внесении изменений в бухгалтерский учет, связанных с возвратом товаров или расторжением договора поставки товаров (работ, услуг). Однако не позднее одного года с даты возврата или аннулирования.
Возмещение НДС при расторжении сделки
Гражданский кодекс РФ устанавливает условия, при которых заключенные сторонами договоры аренды могут быть расторгнуты и отменены (ст. 166-173.1 ЗК РФ). Однако Налоговый кодекс РФ не определяет, каким образом регулируются вопросы налогообложения в данном случае.
Статья 171, п. 5 и ст. 172-4 Налогового кодекса РФ говорят лишь о расторжении договоров по воле сторон.
Там, где есть различия, они применяются на практике. НДС при оплате по счетам-фактурам учитывается.
Как вернуть НДС при покупке автомобиля в Германии?
В Германии НДС составляет 19 %. В любом случае автомобиль приобретается по полной стоимости, то есть брутто-цене. Однако если нерезидент ЕС покупает автомобиль и перевозит его за пределы ЕС, НДС может быть возвращен.
Проще говоря, цена нетто — это стоимость автомобиля после возврата НДС. Цена нетто + НДС = цена брутто.
Не все автомобили имеют право на возврат НДС. Какие автомобили можно вернуть НДС? 1. Стоимость автомобиля не должна превышать 50 000 евро по цене нетто.
При этом цена брутто не должна превышать 59, 500 евро (50, 000 нетто + 19% НДС). Это связано с ограничением для граждан России. Возврат НДС запрещен для автомобилей стоимостью более 50 000 евро нетто для граждан России.2.
Не все торговые представители, частные продавцы и некоторые автодилеры не возвращают НДС. Когда вы начинаете искать автомобиль своей мечты на сайтах www. mobile.
de и www. autoscout24. de, обратите внимание на то, указана ли цена нетто.
На сайте www. mobile. de цены указаны как смешанные и чистые. Если цена нетто не указана, продавец не будет возмещать НДС.
На сайте www. autoscout24. de цены указаны в другом формате.
Вместо того чтобы показывать смешанную и чистую стоимость, сайт показывает цены с единицами измерения и без них в правом верхнем углу. Наличие этих единиц означает, что НДС может быть возмещен. Все цены являются ценами брутто.
Как рассчитывается цена нетто? Вспомните, что net +19 % = смешанное значение цены нетто. Следовательно, брутто = 1. 19 x чистая.
Следовательно, чистая = брутто, деленное на 1. 19. Деление стоимости автомобиля на 1.
19 дает чистую цену после возврата НДС. Кроме того, не забудьте уточнить у продавца, возвращает ли он НДС для граждан Российской Федерации.
Как действовать. Вы платите за автомобиль по цене брутто. При покупке автомобиля в Германии вы получаете экспортный сертификат AusFur, также известный как MRN; при выезде из ЕС вы должны предъявить MRN пограничникам, независимо от того, из какой страны вы покидаете ЕС.
Они его сметут. Затем информация о том, что автомобиль покинул ЕС, импортируется в интегрированную таможенную базу данных. НДС возвращается продавцом автомобиля.
Как вам такой вариант: способ возврата НДС должен быть заранее согласован с продавцом. Это может быть сделано в виде наличного перевода или путем перечисления денег на счет, с которого вы оплатили автомобиль. Однако сложно реализовать вариант с наличными, если вы уже уехали.
Поэтому остается только один вариант — вернуть НДС на счет, с которого был оплачен автомобиль. В Германии существуют различные налоговые режимы. Одни подают налоговые декларации раз в месяц, другие — раз в квартал.
Соответственно, НДС подлежит уплате в начале следующего отчетного периода. Уточните у продавца, как часто он подает налоговые декларации. По традиции я желаю всем хороших дорог и автомобилей.
Скоро мы скажем «@auto_znakhar» в новой статье или на моем канале!
Автомобили из Германии, Европы под заказ. Покупка, доставка в РФ и СНГ
С нашей помощью покупка автомобиля становится простой и комфортной.
Мы рады помочь вам найти именно то, что вы хотите!
Заказ автомобиля
Заказывая автомобиль у нас, вы становитесь нашим клиентом и приобретаете автомобиль, который соответствует вашим ожиданиям!
Покупка автомобиля
Мы здесь, чтобы помочь вам купить автомобиль в Германии и Европе! Купите новый километровый автомобиль, который идеально соответствует вашим пожеланиям!
Наши клиенты
Став нашим клиентом, вы станете счастливым обладателем автомобиля! Наши клиенты доверяют нам выбор своего будущего партнера на дороге!
Поиск автомобиля
Мы предлагаем поиск автомобилей на немецких и европейских аукционах, в крупных торговых и коммерческих помещениях. Мы подбираем, покупаем, доставляем и сразу же убираем нужный вам автомобиль.
Экспертиза TÜV
Наши эксперты и независимые специалисты TÜV проведут полный осмотр и диагностику вашего автомобиля и подготовят подробный отчет о его техническом состоянии.
Доставка из Европы
Доставим ваш автомобиль из Европы в любую точку России и СНГ с помощью наших автовозов. Полная гарантия безопасности. Страхование Tir Karne.CMR. Специальные автомобили, предоставляемые соответствующими автоперевозчиками и авиакомпаниями!
Машинокомплекты
Мы помогаем купить автокомплекты из Германии, Европы и США.
Подарки клиентам
Клиенты, купившие автомобиль «под ключ», получат дизайнерские часы или другой дизайнерский подарок от AS Automobile.
Новые автомобили
С нашей помощью вы можете приобрести любой новый элитный или дорогой автомобиль из Германии и США «под ключ». Благодаря нашему опыту, мы всегда на шаг впереди официальных представителей России и СНГ.
Предыдущий ‘ Play Stop ‘ Следующий