Организации и индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, обязаны платить транспортный налог. Однако во многих случаях простого умножения коэффициента на рабочий объем двигателя недостаточно для правильного расчета налога. Необходимо учитывать дополнительные параметры. Например, дату покупки или продажи автомобиля и его стоимость. Наша статья поможет вам разобраться, как правильно рассчитать и уплатить транспортный налог в 2023 году.

Кто должен платить транспортный налог?

Налог платят организации и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели), чьи легковые или грузовые автомобили зарегистрированы в ГИБДД.

Транспортный налог также уплачивают организации и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели), имеющие в собственности зарегистрированные самоходные машины (тракторы, экскаваторы, тягачи), вертолеты, катера, лодки, прогулочные суда, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства. Кроме того, налогом облагаются несамоходные (буксируемые) суда, такие как баржи, платформы и плавучие доки. Однако не облагаются налогом прицепы к наземным транспортным средствам, даже если на прицепе установлен двигатель, необходимый для работы оборудования на прицепе (16. 02. 11 документ Министерства финансов № 03-) 05/05-04/03).

Должны ли квадрокоптеры платить налоги? Все зависит от максимальной взлетной массы летательного аппарата. Согласно статье 33.1.1 Воздушного кодекса РФ, если заявленная масса «беспилотника» превышает 30 кг, он должен быть официально зарегистрирован. Беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг подлежат регистрации, а не государственной регистрации (статья 33, пункт 3.2 Авиационного кодекса Российской Федерации).

Это различие в терминологии важно с точки зрения налога на передачу имущества. Как уже говорилось выше, транспортным налогом облагаются только зарегистрированные транспортные средства. Поэтому «беспилотные летательные аппараты» со взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг не должны платить транспортный налог (документ Федеральной налоговой службы от 11. 02. 19 № БС-4-21/2295@).

Внимание.

Уклонение от регистрации транспортного средства (ТС) не освобождает его владельца от уплаты транспортного налога (постановление Правления ВАС РФ от 07. 06. 12 № 14341/11).

Существенные изменения по транспортному налогу в 2023 году

Напоминание: к 2020 году у организаций появятся новые обязанности. Они должны информировать ФНС об имеющихся налоговых льготах по транспортному налогу по специальной форме, а к 2022 году — декларировать льготы по актуальной форме. Эта форма утверждена приказом ФНС России от 18.06.21 ЕД-7-21/574@ (см. «Организации представляют заявления о предоставлении льгот по налогу на прибыль и земельному налогу»). К заявлению может быть приложен документ, подтверждающий право на льготу.

Законодательством не установлен срок подачи заявлений на льготы. Однако, безусловно, желательно сделать это до наступления срока уплаты налога или первого авансового платежа. Поэтому, если у вашей организации есть льгота по уплате налога в 2022 году (авансовый платеж), желательно не затягивать с подачей заявления.

Подавать декларацию по транспортному налогу необязательно. Эта обязанность отменена Федеральным законом 63-ФЗ от 15. 04. 19, поэтому вводится отдельное заявление на льготу.

Организации, имеющие автотранспортные средства, самостоятельно рассчитывают по итогам года прогрессию и налог на транспортные средства и уплачивают его в бюджет в установленные сроки; с 2021 года налоговые органы определяют сумму налога (на основании имеющейся информации) и направляют организации уведомление по форме, установленной приказом № ЕД-7-21/667@ от 16. 07. 21 от ФНС (см. «Форма единого уведомления об исчислении налога на «имущество» организаций»).

Если налогоплательщик считает, что проверяющий неправильно исчислил налог, он может выразить свое несогласие. В этом случае необходимо направить в ФНС пояснения и подтверждающие документы. Это необходимо сделать в течение 20 рабочих дней с момента получения уведомления. Такой вид пояснений разрешен приказом ФНС от 30.03.22 ЕД-7-21/247@@ (см. Как ФНС требует от организаций представить пояснения по «налогу на имущество»).

Важно.

Если организация не получила уведомление об исчисленной сумме транспортного налога, она должна направить в инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС ЕД-7-21/647@ от 09. 07. 21 (см. «Заявление о выдаче пояснений по налогу на «имущество» организации»).

Основные изменения коснутся владельцев дорогих автомобилей: при расчете прогрессии и налогов на 2023 год необходимо учитывать новый перечень машин, к которым будет применяться коэффициент роста. Кроме того, минимальная стоимость автомобилей, по которым рассчитывается транспортный налог, увеличилась до 10 млн рублей (подробнее см. ниже).

Таблица транспортных налогов

Единой ставки транспортного налога не существует. В каждом субъекте Российской Федерации установлен свой коэффициент, но в большинстве случаев ставка налога не может отличаться более чем в десять раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе РФ. Коэффициент зависит от типа транспортного средства (наземное, плавучее или воздушное), независимо от наличия у него двигателя и его мощности.

Информацию о действующих ставках транспортного налога в конкретном регионе можно узнать с помощью специальных сервисов на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо определить данные о налоговом периоде по соответствующему полю (году, в котором уплачивается налог). Затем нужно нажать кнопку «Поиск» и перейти по ссылке «Подробнее» (расположена напротив отображаемой информации о региональном законодательстве).

Темпы роста для расчета транспортного налога.

В 2023 году транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 10 миллионов рублей рассчитывается с применением следующих темпов роста (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ)

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. с года постройки в течение 10 лет включительно,
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 15 млн руб. И выше, в течение 20 лет с года постройки, не истекшего.

Список дорогих автомобилей на 2022 год доступен на сайте Минпромторга. При использовании этого справочника для некоторых автомобилей существуют дополнительные ограничения. Они указаны в таблице «Годы с года выпуска». В этой графе часто применяется коэффициент, если с момента постройки автомобиля прошло строго определенное количество лет (например, один или два года).

Как определить этот срок? Налоговый кодекс не содержит четкого разъяснения на этот счет. На практике существует два подхода к расчету возраста транспортного средства.

ФНС России в письме № БС-4-11/3274@ 02. 03. 15 на основании разъяснений, содержащихся в письме № БС-4-11/3274@ 02. 03. 15, указала, что при исчислении налога на переходящее имущество за 2014 год по сравнению с автомобилем, построенным в 2011 году, количество лет, прошедших с года постройки, составляет четыре года. Иными словами, количество лет, прошедших с года постройки транспортного средства, определяется в течение многих лет. Следовательно, возраст только что выпущенного с завода автомобиля составляет один год (до конца календарного года). Поэтому необходимо рассчитать налог на передачу в собственность в 2023 году для дорогого автомобиля, выпущенного в 2023 году. Такие автомобили попадают в категорию «от одного до двух лет», как определено в перечне.
Также на основании официального описания от 11. 06. 14 № 03-05-04-01/28303 (рассмотрено налоговыми органами письмом ФНС от 07. 07. 14 БС-4-11/13195@), в котором указано, что оно сравнивается с расчетом налога на передачу за 2014 год. Для автомобиля 2014 года выпуска количество лет, прошедших с момента его постройки, не превышает одного года, а для автомобиля 2023 года выпуска количество лет, прошедших с момента его постройки, не превышает одного года. Таким образом, данный автомобиль не подпадает под категорию «1-2 года», указанную в перечне, и применение коэффициента роста при расчете налога за 2023 год не требуется.

Что делать в таком случае? Лучше всего обратиться в налоговый орган по месту нахождения автомобиля с письменным заявлением о расчете трансфертного налога по конкретному автомобилю (подпункт 1 пункта 1 статьи 21 ФНС России). После такого разъяснения налогоплательщик освобождается от налоговой ответственности, что является основанием для не начисления пеней (подпункт 3(1) пункта 1 статьи 111 и подпункт 75(8) пункта 8 Налогового кодекса РФ).

Налоговые льготы при перечислениях

Помимо процента, льгота определяется на уровне компонента Российской Федерации. Статья 361.1 Налогового кодекса РФ, озаглавленная «Налоговые льготы», определяет лишь общий порядок их использования. В частности, он предусматривает, что для применения льготы налогоплательщик должен обратиться в ФНС. Однако если заявление о предоставлении льготы не подано, то налоговый орган должен самостоятельно на основании имеющейся информации подать заявление.

Если поставка транспортных средств происходит или прекращается в середине года, налог и авансовые платежи, связанные с этой поставкой, должны быть рассчитаны с учетом ставки налога. Это дробь. Числитель — количество месяцев, в течение которых не было получено прибыли. Знаменатель — общее количество месяцев в налоговом периоде (базовом периоде). При этом месяц, в котором возникает льгота, рассчитывается как полный месяц. То же самое относится и к месяцу, в котором льгота закончилась (пункт 3.3 статьи 362 Налогового кодекса РФ).

Обратите внимание, что в Налоговом кодексе есть перечень транспортных средств, за которые налог не уплачивается вообще. Речь идет не о льготах, а об исключении транспортных средств из-под налогообложения (пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ). Это означает, что транспортным средствам, имеющим право на льготу, не нужно подавать заявление на ее получение, а освобождение от уплаты налога происходит автоматически.

Таким образом, не подлежат налогообложению тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные автомобили и спецтехника. Это освобождение действует до тех пор, пока транспортное средство зарегистрировано на сельскохозяйственного производителя и используется для сельскохозяйственных работ.

Кроме того, не подлежат налогообложению морские и речные суда торгового флота, а также суда, зарегистрированные в Международном реестре судов России. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пассажирские и (или) грузовые перевозки, не должны уплачивать налог в отношении принадлежащих им морских, речных и воздушных пассажирских и грузовых транспортных судов (в отношении которых они обладают правами финансового или оперативного управления).

Расчет транспортного налога в 2023 году

Налог уплачивается только в том месяце, в котором передача зарегистрирована у налогоплательщика. При этом расчет производится ежемесячно и кругломесячно, но регистрация может быть произведена на любую дату. В связи с этим установлены следующие правила

Если автомобиль регистрируется в период с 1 по 15 число месяца, то месяц считается полным. В противном случае, если классификация осуществляется в период с 16-го по последний день месяца, месяц не учитывается при расчете налога.

После завершения учета ситуация меняется на противоположную. Если автомобиль списан в период с 1 по 15 число месяца, налог за этот месяц не уплачивается. А если дата списания приходится на период с 16-го по последнее число месяца, то налог уплачивается за весь месяц (пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ).

Региональное законодательство позволяет организациям принимать прогрессию. В этом случае по итогам каждого отчетного периода (первый этап, второй триместр, третий триместр) сумма и ставка налога равны ¼ налоговой базы с учетом темпов роста, указанных в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ. Статья 362-2.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пример расчета транспортного налога в 2023 году.

Организация имеет два транспортных средства: грузовой автомобиль с двигателем мощностью 300 л. с., приобретенный и классифицированный 16 марта 2023 года, и автомобиль с двигателем мощностью 205 л. с., приобретенный в предыдущем налоговом периоде. Эти транспортные средства относятся к ценовой категории 3-5 млн руб.

Согласно региональному законодательству, налоговая ставка для грузовых автомобилей составляет 100 рублей/л.с., для легковых — 50 рублей/л.с. Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах. Региональное законодательство устанавливает прогрессию налогообложения.

Рассчитайте налоговую базу для грузовых автомобилей.

Поскольку автомобиль был приобретен в середине 2023 года, необходимо определить количество месяцев, за которые уплачивается налог. Поскольку дата сортировки — 16-е число месяца, значит, месяц сортировки (март) при расчете налога не учитывается. А в январе и феврале у организации не было техники.

Поэтому коэффициент владения (КВ) за этот период равен 0/3, то есть равен нулю, поэтому в I квартале авансовый платеж не формируется. 7, 500 руб. (1/4 х 300 л.с. х 100 руб./л.с.) нужно заплатить во II квартале и в части 3. Такую же сумму необходимо заплатить и в конце года, так как годовой КВ будет равен 9/12 или 0,75. (300 л.с. x 100 руб./л.с. x 0. 75 — 7 500 руб. x 2) = 7 500 руб.

Рассчитайте налог на легковые автомобили.

KV всегда равен единице, так как компания владела им в течение 2023 года. Применять «дорогую» ставку налога к сумме аванса и налога не нужно (стоимость автомобиля меньше 1 000 000 000 руб.).

Получается, что организация платит 2 563 руб. в каждом квартале. Расчет следующий: 1/4 х 205 л.с. х 50 руб/л.с. = 2. 562. 5 рубля — в соответствии с правилами, указанными в пункте 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ, эта сумма полностью округляется до ближайшего рубля. Налог по итогам года составляет 10, 250 рублей (205 л.с. х 50 руб./л.с.). Следовательно, доначисленный налог составляет 2 561 рубль (10 250 рублей — 2 563 рубля х 3).

В целом организация должна заплатить за оба автомобиля.

В первом триместре — 2, 563 рубля (0 + 2, 563).
Во втором триместре — 10, 063 рубля (7, 500 + 2, 563).
Третий квартал — 10, 063 рубля (7, 500 + 2, 563).
В конце года — 10, 061 рубль (7, 500 + 2, 561).

Общая сумма транспортного налога в 2023 году составит 32 750 рублей.

Отчет по транспортному налогу за 2023 год

Организации не сдают отчетность по транспортному налогу.

Транспортный налог для предпринимателей не упоминается. Они платят транспортный налог как обычные физические лица. Это значит, что ИП должен заплатить транспортный налог на основании платежного уведомления, полученного из налоговой инспекции. Налог включается в течение трех лет задним числом с того года, когда было отправлено уведомление. Информацию для расчета налоговый орган получает от организации, зарегистрировавшей транспортное средство. Если индивидуальный предприниматель не получал налогового уведомления в период владения транспортным средством, он должен сообщить в инспекцию об объекте налогообложения.

Сроки уплаты трансфертного налога

Сроки уплаты едины для всей страны. Организации перечисляют налог до 28 февраля следующего года. Индивидуальные предприниматели должны уплатить сумму налога, указанную в уведомлении, до 1 декабря следующего года.

Авансовые платежи по транспортному налогу могут осуществлять только организации на территориях, где законодательством предусмотрена их уплата; с 2021 года срок перечисления единый для всей страны, перечисление должно быть произведено до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Алексей Клынев, юрист по налоговым, трудовым и гражданским спорам.

Источник: портал «БухОнлайн».

Льготы по транспортному налогу

Статья 361.1 Федерального налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые льготы».

(Введена Федеральным законом от 7 марта 2016 г. N 249-ФЗ).

Возможность и риски судебных разбирательств в судах общей юрисдикции. Заявление в связи со статьей 361.1 Федерального налогового кодекса Российской Федерации.

1 — 2. Отменено с 1 января 2019 года. — Федеральный закон от 7 марта 2016 г. N 249-ФЗ (ред. от 30 сентября 2017 г.).

(См. текст предыдущей редакции).

(3) Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, подают в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговых льгот и представляют документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговые льготы. Налогоплательщик также имеет право представить документ, подтверждающий право налогоплательщика на налоговую льготу. Заявление и документы могут быть представлены налогоплательщиками-физическими лицами в налоговые органы через многофункциональные центры предоставления государственных услуг и услуг органов местного самоуправления.

(В соответствии с Федеральными законами от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ, от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ и от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ)

(См. текст предыдущей редакции).

При отсутствии в распоряжении налоговых органов документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в том числе не представленных самим налогоплательщиком, налоговые органы в соответствии с информацией, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговых льгот, истребуют следующее Информацию, подтверждающую права налогоплательщика. налоговых льгот от государственного органа или иного лица, обладающего такой информацией.

(См. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ)

(См. текст предыдущей редакции).

Организация или иное лицо, получившее от налогового органа запрос о предоставлении информации, подтверждающей право налогоплательщика на налоговые льготы, обязано исполнить его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок, а также сообщить налоговому органу о причинах неисполнения запроса.

(См. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ)

(См. текст предыдущей редакции).

В течение трех дней со дня получения такого уведомления налоговый орган обязан по запросу налогоплательщика, не получившего его, сообщить информацию, подтверждающую право налогоплательщика на налоговую льготу и необходимость представления налогоплательщиком документального подтверждения в налоговый орган. Налоговые органы .

Заявления о предоставлении налоговых льгот рассматриваются налоговыми органами в течение 30 дней со дня их получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим разделом, руководитель налогового органа (заместитель уполномоченного) вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы на срок, не превышающий 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

(Положение введено Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о согласовании предоставления налоговой льготы или уведомление об отказе в предоставлении налоговой льготы в порядке, предусмотренном соответствующей формой заявления. Безопасность.

(Положение введено Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

В уведомлении о предоставлении налоговой льготы указываются основания для предоставления налоговой льготы, объект налогообложения и срок, на который предоставляется налоговая льгота. В уведомлении об отказе в предоставлении налоговой льготы указываются причины отказа в предоставлении налоговой льготы, объект налогообложения и срок, в течение которого налоговая льгота не предоставляется.

(Положение введено Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

Форма заявления о предоставлении налоговых льгот налогоплательщиками (организациями и физическими лицами), порядок заполнения заявления, форма представления указанного заявления в электронной форме, форма уведомления о предоставлении налоговых льгот и об отказе в предоставлении налоговых льгот утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и взносов. Утверждены.

(В соответствии с Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ)

(См. текст предыдущей редакции).

В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или сообщил об отказе от ее получения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии со следующими положениями настоящего Кодекса и иных федеральных законов, начинается с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

(Положения введены Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ — опубликован Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ)

(См. текст предыдущей редакции).

(Раздел 3 Федерального закона от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ — опубликован Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ)

(См. текст предыдущей редакции).

Льготы по транспортному налогу — что о них нужно знать?

Конец года — лучшее время для уплаты налога на передачу имущества. В этой статье мы расскажем о том, за какие транспортные средства нужно платить, куда уходят квитанции и как получить льготы.

Какой транспорт облагается налогом?

Транспортный налог должен быть уплачен за следующие транспортные средства

Автомобили.
Мотоциклы и мотороллеры.
Автобусы.
Прочая пневматическая и гусеничная самоходная техника.
Самолеты, вертолеты.
Моторные лодки, яхты, парусники, катера, моторные лодки, гидроциклы.
Снегоходы, моторизованные сани.
А также другие плавучие средства и летательные аппараты.

Однако могут быть случаи, когда передачу не нужно облагать налогом. Для представителей общественности, которые не несут ответственности за материально-техническую базу медицинских и общественных услуг, важно, чтобы они не платили сборы за транспортные средства, используемые или приобретенные в интересах людей с ограниченными возможностями.

Кроме того, транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (макс. 73,55 кВт), приобретенные через организации социального обеспечения, не облагаются налогом на передачу. Что касается лодок, то не облагаются налогом гребные и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л.с., зарегистрированные в установленном порядке.

Когда и сколько требуется платить

Следующие суммы должны быть уплачены до 1 декабря года, следующего за календарным периодом, в котором был выявлен налог. Иными словами, за 2021 год налог должен быть уплачен до 1 декабря 2022 года.

Размер трансфертного налога зависит от мощности пассажирского транспортного средства. Окончательная сумма рассчитывается с применением коэффициентов, определяемых региональными властями самостоятельно.

Как правило, для лошадей установлены следующие ставки (если регион не устанавливает другие ставки)

2. 5 рублей — до 100 л. с.
3. 5 рублей — в том числе от 101 до 150 л.с.
5 рублей — от 151 до 200 л.с. включительно.
7. 5 рублей — включительно от 201 до 250 л.с.
15 рублей — от 251 л.с.

Регионы могут повышать цены, но не более чем в 10 раз.

Куда придет квитанция и как ее оплатить?

В течение нескольких лет показания отправлялись в электронном виде в личные кабинеты на сайте налоговой службы. Пользователям приходит уведомление на электронную почту, и все неоплаченные квитанции можно просмотреть в личном кабинете. Там же можно одним щелчком мыши перенаправить их на страницу оплаты банковской картой. После оплаты квитанция отправляется на электронную почту, а также предоставляется ссылка для скачивания копии на компьютер или гаджет.

Оплатить налоги можно также через утвержденные на сайте Госуслуги или используя данные Госуслуг на сайте Налоговой службы.

Если гражданин не зарегистрирован на сайте Госуслуг, он получит подтверждение по почте России. Важно! Если вы зарегистрировались на сайте ФНС, но не пользуетесь им или вас не зарегистрировал кто-то из родственников-родителей (или вы зарегистрировали одного из самых крупных родственников-родителей), стоит каждый август-сентябрь проверять сайт с помощью почты на предмет уплаты налогов. Вовремя оплатить налог.

Льготы по транспортному налогу

Если налог меньше 100 рублей, доказательство не возникает и может быть не оплачено (может быть включено в последующие периоды).

Какие льготы по транспортному налогу я могу получить?

Как уже было сказано выше, существуют льготы для людей с ограниченными возможностями. Кроме того, на федеральном уровне существуют льготы в виде освобождения от уплаты транспортного налога для определенных категорий лиц, имеющих зарегистрированные транспортные средства на федеральной территории «Сириус».

Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, — в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. и автобусов с двигателем до 150 л.с,
Один родитель (законный представитель) ребенка-инвалида, имеющий заключение о наличии медицинских показаний к приобретению транспортного средства, — в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с,
организации и физические лица — только в отношении транспортных средств с электродвигателями мощностью до 150 л.с.

Поскольку транспортный налог является местным налогом, каждый регион может устанавливать свои льготы по транспортному налогу. Например, в Москве от уплаты освобождаются герои Российской Федерации, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды войны, боевых действий и другие категории граждан. Чтобы узнать, какие конкретно льготы действуют в вашем регионе, изучите соответствующие документы или обратитесь в службу социальной помощи. Там вам подскажут, можете ли вы рассчитывать на налоговые льготы.

Следите за нашими новостями и подписывайтесь на нашу рассылку.

При цитировании этого материала активная ссылка на источник обязательна.

Как считают транспортный налог и кто от него освобожден

С сентября российские автовладельцы начнут получать уведомления от Федеральной налоговой службы о необходимости уплаты налога на имущество, в том числе транспортного налога. О том, как она рассчитывается и кто может ее снять, «РГ» рассказала Ирина Загорко, руководитель налогового отдела Палаты налоговых консультантов.

Налоговые льготы распространяются только на автомобильный транспорт.

Налоговая льгота распространяется только на автотранспорт. / spashax/istock

На какие транспортные средства распространяется данный вид налога?

Если на физическое лицо зарегистрировано транспортное средство, то оно автоматически является плательщиком транспортного налога. Господин Загорулько отметил, что к транспортным средствам относятся не только автомобили, но и воздушные суда, плавсредства, снегоходы и мотосани.

Когда приходит транспортный налог и каковы сроки его уплаты?

До 1 декабря 2023 года лица, облагаемые транспортным налогом (физические лица), должны уплатить налог за 2022 год. Это делается на основании уведомления, которое налоговые органы должны направить до 20 октября 2023 года вместе с расчетом налоговой базы. Указывается сумма налога, подлежащая уплате, и срок ее уплаты.

Как рассчитывается транспортный налог?

Г-н Загорко пояснил, что транспортный налог рассчитывается как произведение следующих элементов

1. налоговая база. Она определяется, например, рабочим объемом двигателя (для автомобилей и других транспортных средств).

2. налоговая ставка, установленная субъектами РФ.

3. период, за который исчисляется налог (годовой или фиксированное количество месяцев).

4. повышающий коэффициент (для дорогостоящих транспортных средств).

Какие категории граждан могут не платить транспортный налог?

Например, в Москве, в частности, не платят налог инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды I и II групп, один из которых является родителем многодетной семьи.

Все эти лица не могут платить транспортный налог на автомобили с двигателями мощностью до 200 л.с., за исключением многодетных родителей. Ограничение по кубатуре двигателя не распространяется на многодетных родителей.

В то же время, если в составе легкового автомобиля есть только электромобили или двигатель мощностью до 70 л.с., включая только электромобили, физическое лицо, для которого эти автомобили сортируются, также освобождается от уплаты транспортного налога.

Льгота распространяется только на механические транспортные средства.

Как быть с дорогими автомобилями?

Загорулько — это дорогой легковой автомобиль стоимостью 10 млн рублей, и в 2022 году в отношении определенного количества лет выпуска, в отношении количества лет выпуска, включенных в соответствующий легковой автомобиль, заложенный Минпромторгом, налог исчисляется по 3 темпа роста будет применяться при условии, что «модель и марка автомобиля соответствуют указанным в перечне», — отметил он.

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2023 — 2025 годах?

Льгота по транспортному налогу — это способ сэкономить на уплате транспортного налога. В этой статье объясняется, кто имеет право на налоговую льготу и как ее получить. Здесь же вы найдете заявление на получение льгот.

Документы и формы помогут вам:

Льгота по транспортному налогу: где находится список?
Кто освобождается от уплаты транспортного налога в соответствии с Федеральным налоговым кодексом РФ
Кто освобождается от уплаты транспортного налога по региональному законодательству?
Льготы по транспортному налогу в Москве (освобождение от уплаты)
Где найти примеры применения льгот?
Резюме.

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Поскольку транспортный налог (ТН) является региональным налогом, Налоговый кодекс РФ определяет лишь общие рамки налогообложения. Детали уплаты могут определяться принципами субъекта РФ, сопровождаемыми законодательством. Помимо прочего, они вправе вводить льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиком. Об этом прямо говорится в статье 356 Налогового кодекса РФ.

Поэтому, чтобы узнать, кто имеет налоговые льготы по транспортному налогу, необходимо обратиться к соответствующему региональному законодательству. Его можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. Однако сначала стоит узнать, облагается ли транспортное средство налогом.

О том, как различаются ставки налога в разных регионах, читайте в статье «Коэффициенты транспортного налога по регионам — таблицы».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ, объектами налогообложения по налогу на прибыль признаются автотранспортные средства, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также мототехника. Самолеты, вертолеты, катера, прогулочные суда, яхты, лодки, снегоходы, снегоболотоходы, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (прицепы) и другие водные и воздушные транспортные средства, классифицируемые в установленном порядке.

В пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ приведен перечень транспортных средств, не подлежащих налогообложению. В связи с этим их владельцы имеют право на освобождение от уплаты налога на передачу имущества. К ним относятся.

Легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие мощность двигателя до 100 л. с. (73. 55 кВт). Полученные (приобретенные) через организации социального обеспечения (раздел 2),
Морские, речные и воздушные пассажирские и грузовые суда, принадлежащие перевозчикам (раздел 4).
Тракторы, самоходные агрегаты всех марок, специальные транспортные средства сельскохозяйственных производителей (подпункт 5),
Транспортные средства, находящиеся в розыске с месяца начала розыска до месяца возврата транспортного средства регистранту, а также транспортные средства, в отношении которых розыск прекращен. Факт угона, возврата транспортного средства подтверждается документом, выданным компетентным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 ФНС России (подпункт 7).7 С 2025 года подп.7 п. 2 ст. 358 ФНС России утрачивает силу. Однако право не платить налог на автомобиль сохраняется с первого числа месяца, в котором начато расследование (пункты 3. 5-3. 7 статьи 362 Налогового кодекса РФ в редакции от 31.07). . 2023 № 389-ФЗ). В отношении таких транспортных средств налог не начисляется по заявлению налогоплательщика, а инспекция сама получает сведения из ГИБДД, если налогоплательщик их не представляет.

С 7 марта 2016 года по 31 декабря 2018 года у налога, исчисляемого в отношении большегрузных транспортных средств, было дополнительное преимущество: он уменьшался до нуля пропорционально сумме, уплаченной в бюджет за ущерб, причиненный этими транспортными средствами на дороге. Это касается как физических лиц (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ), так и юридических лиц (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ).

Подробнее о скидках читайте в статье Дорожный налог и система «Платон» (Нюанс).

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Регионы могут устанавливать льготы по транспортному налогу как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и в число льготников обычно входят инвалиды, пенсионеры, ветераны и лица, имеющие государственные награды. Льготы могут предоставляться как в виде полного освобождения от налога, так и в виде пониженных налоговых ставок.

Предоставляются ли налоговые льготы многодетным семьям? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, вы можете получить бесплатный онлайн-доступ.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льгот на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулируется московским законом от 9 июля 2008 года.33 Статья 4 этого закона посвящена льготам.

Согласно этой статье, в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2022-2023 годах имеют

Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров общественным частным пассажирским транспортом на транспортных средствах, осуществляющих перевозку пассажиров (кроме такси).
Для транспортных средств, отнесенных ими к резидентам особой экономической зоны, зарегистрированных с техническим «Зеленоград» — резидентам экономической зоны.
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные тремя знаками отличия.
Ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды войны.
Ветераны боевых действий и инвалиды боевых действий.
Инвалиды I и II группы.
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель детей-инвалидов.
Владельцы легковых автомобилей мощностью до 70 л.с. (51. 49 кВт), включая автомобили, прошедшие сортировку.
Один из родителей (усыновителей) многодетной семьи.
Лица, имеющие право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС от 15.05″.1991 № 1244-1, Федеральным законом от 26 ноября 1998 года в производственном объединении «Маяк». 1957 года «Об аварии и о социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие сброса радиоактивных отходов в реку Тега».175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипатинском полигоне 10 января 2002 года».2-ФЗ.
Те, кто в составе подразделений особого риска принимал непосредственное участие в испытаниях ядерного и термического оружия и ликвидации аварий на вооружении и военных ядерных установках.
Некоторые люди пострадали от радиации или стали инвалидами в результате испытаний, учений или других задач, связанных с ядерными объектами любого вида, включая ядерное оружие и космическую технику.
Один из опекунов человека с инвалидностью с детства был признан судом недееспособным.
Организации, признанные управляющими компаниями ЕОЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации договора управления ЕОЗ, — в отношении транспортных средств, отнесенных к таким организациям с момента заключения Правительством Российской Федерации. Данное преимущество предоставляется сроком на 10 лет с месяца сортировки транспортного средства.
Участники проекта, заключившие договор о реализации проекта с управляющей компанией международного медицинского стада и с управляющей компанией международного медицинского стада и осуществляющие деятельность по реализации проекта на территории международного медицинского стада (с 1 января 2018 года по 31.12. 2027 — Статья — Статья — Статья — Статья — Статья — Статья настоящего Положения — 1). Закон № 433 с изменениями, внесенными Законом города Москвы от 29 января 2018 года «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в области налогообложения» от 29 ноября 2017 года № 45).
С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства только с электродвигателями.

Физические лица имеют право на льготы только в отношении того транспортного средства, с которым они разобрались, напоминая, что льготы не распространяются на автомобили с мощностью двигателя более 200 л. с. Это правило распространяется не только на многодетных родителей.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Лица, освобожденные от уплаты транспортного налога, должны заявить об этом в ФНС России и подтвердить свое право на освобождение (уменьшение) от уплаты налога.

Заявление об освобождении от уплаты транспортного налога физических лиц утверждено приказом ФНС РФ ММВ-7-21/897@ от 14. 11. 2017.

Ознакомиться с ним и скачать бесплатно вы можете, нажав на картинку ниже:

Вы можете выбрать способ использования приложения.

Предоставить документ, подтверждающий ваши установленные права,
либо направить только реквизиты такого документа.

В последнем случае налоговый орган сам направляет запрос по месту выдачи подтверждающего документа, указанного налогоплательщиком, и информирует заявителя о принятом решении о предоставлении льготы.

Пример запроса на предоставление налоговой льготы физическому лицу вы можете найти в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и перейдите к примерам заполнения документов.

С декларациями о налоговых льготах на недвижимость можно работать не только через налоговые органы, но и через личную профессию налогоплательщика.

Обязанность на 2020 год — юридическое лицо подало заявление о льготах в ФНС (приказ ФНС от 25. 07. 2019 ММВ-7-21/377@). Кликните на картинку ниже, чтобы бесплатно скачать бланк заявления.

За период до 2020 года льготы отражались в декларации по транспортному налогу.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (указаны в Федеральном налоговом кодексе РФ) и региональные (указаны в региональном законодательстве).

Льготы по федеральному налогу (применение форм, рекомендованных налоговыми органами) подлежат декларированию. Также необходимо представить документы или сообщить информацию в налоговые органы.

Налоговые льготы на транспортный налог для физических лиц в 2023 году

Транспортный налог уплачивается за гражданское владение определенными видами транспортных средств или легковых автомобилей, стоимость которых превышает установленную государством сумму.

лихачев василий-2022-04-06 13:36:28

Как вводится транспортный налог?
Льготные категории по уплате транспортного налога
Категории граждан, которые не платят транспортный налог
Какие льготы по транспортному налогу действуют в Москве?
Как подтверждаются права на уменьшение налога?
Новые налоговые льготы на переводы в 2022 году
Комментарий.

Транспортный налог уплачивается за гражданское владение определенными видами транспортных средств или легковых автомобилей, стоимость которых превышает установленную государством сумму.

Однако если разобраться в деталях закона и определить, попадает ли ваш автомобиль в одну из льготных категорий, можно сэкономить на налогах. Кроме того, по распоряжению президента Владимира Путина в связи с нестабильной экономической ситуацией правительство ввело ряд мер поддержки, в том числе дополнительные налоговые льготы для транспорта.

Как устанавливается транспортный налог?

Все налоги и другие законодательные акты делятся на местные и федеральные. Транспортный налог относится к местным налогам. Это означает, что федеральная налоговая служба определяет общие рамки, а главы отдельных субъектов РФ уже самостоятельно устанавливают суммы, правила уплаты и льготы. Поэтому в зависимости от вашего местоположения оттенки могут отличаться.

На сайте Федеральной налоговой службы есть перечень законодательных актов, принятых в тех или иных регионах России. Исходя из этого, определяется, облагается ли конкретное транспортное средство налогом и может ли оно быть освобождено от его уплаты.

Льготные категории по оплате транспортного налога

Транспортный налог взимается с: — государственных транспортных средств:.

Легковые и грузовые автомобили.
Мотоциклы, мотороллеры и скутеры.
Самолеты, вертолеты, речные и морские суда.
Водный транспорт: лодки, гидроциклы.
Транспорт для передвижения по снегу.
Гусеничные транспортные средства.

В принципе, любое транспортное средство может облагаться налогом, но есть такие факторы, как стоимость автомобиля, его мощность и некоторые конструктивные особенности.

Поэтому транспортные средства вообще не облагаются налогом.

Транспортные средства, предназначенные для инвалидов. К ним относятся транспортные средства мощностью до 100 л.с., предоставляемые органами социальной защиты.
Воздушные и морские транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров, которые могут принадлежать только зарегистрированным перевозчикам.
Транспорт для сельскохозяйственных производителей, включая тракторы, комбайны и другую специализированную технику.
Поисковые транспортные средства, в том числе транспортные средства, в отношении которых завершен поиск. В этом случае отмена налога действует до момента передачи транспортного средства законному владельцу.

Дополнительные исключения могут быть введены в силу национальных особенностей или по соответствующим причинам. Например, в период с 2016 по 2018 год был снижен налог на дорожный ущерб для владельцев тяжелых грузовиков.

Категории граждан, которые не платят транспортный налог

Вводятся льготы по транспортному налогу как для юридических лиц, предпринимателей, так и для обычных россиян. Эти решения принимаются на региональном уровне. Причинами введения дополнительных льгот почти всегда являются экономические условия или программы социальной помощи определенным группам населения.

Существуют пониженные ставки или полное освобождение от налогов.

Участники Великой Отечественной войны, дети войны и труженики тыла.
Инвалиды и пенсионеры.
Граждане, награжденные государственными наградами.
Многодетные семьи.

Какие льготы на транспортный налог действуют в Москве?

В столице перечень граждан, относящихся к льготным категориям, регулируется московским законом «О дорожном налоге», принятым в 2008 году.

В прошлом и текущем году к льготным категориям относятся

Предприятия и юридические лица, занимающиеся перевозкой пассажиров общественным транспортом. Такси в этот список не входят.
Жители Зеленоградского экономического района. Данная привилегия распространяется только на автомобили, зарегистрированные в этом регионе.
Герои России и Советского Союза, кавалеры Славы.
Ветераны, гражданские лица, ставшие инвалидами в результате военных действий.
Граждане с инвалидностью 1 и 2 группы.
Узники гетто и нацистских концлагерей, которые на тот момент были несовершеннолетними.
Родители и опекуны детей-инвалидов.
Многодетные семьи и усыновители. В этом случае квота предоставляется только одному взрослому.
Владельцы легковых автомобилей, мощность которых не превышает 70 л. с.
Граждане России, относящиеся к льготникам как пострадавшие в зоне радиационного бедствия или проживающие в этой зоне.
Граждане, исключенные из зоны радиационной катастрофы, участвующие в ядерных или термоядерных испытаниях или получившие ущерб в результате воздействия радиации.
Опекуны беспомощных граждан, признанных инвалидами с детства.
Администраторы Международного медицинского роя.

В 2020 году в Москве была введена еще одна льгота на период до конца 2025 года. Так, электромобили не облагаются транспортным налогом. Речь идет только о транспортных средствах, не требующих бензина или природного газа.

Согласно закону, каждый бенефициар может зарегистрировать только одно транспортное средство. Все последующее подлежит налогообложению. Кроме того, это правило распространяется только на легковые автомобили, мощность которых не превышает 200 л.с. Единственное исключение — многодетные семьи. Для них предусмотрены автомобили любого объема.

Как подтвердить право на льготу по транспортному налогу?

Чтобы воспользоваться законным правом не платить транспортный налог или платить его по льготной ставке, необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. При заполнении заявления необходимо указать, хотите ли вы непосредственно предъявить документы, подтверждающие вашу льготную категорию, или просто предоставить данные для проверки соответствующим органом.

Если документов нет под рукой, налоговая инспекция отправит запрос по своим данным. Это может занять некоторое время.

Вы можете подать онлайн-заявление на сайте налоговой инспекции. Также можно подать заявление в многофункциональном центре; Госуслуги не предоставляют такой возможности, поэтому проверить лимиты невозможно.

Новые льготы на транспорт в 2022 году

Новая налоговая льгота на перевозку физических лиц была введена в рамках мер национальной помощи, утвержденных в связи с ужесточением санкций и ограничений со стороны Европы и США.

Ранее этот налог взимался с владельцев транспортных средств стоимостью более 3 млн рублей. Теперь цифры изменились. Если вы не относитесь ни к одному другому льготнику, то будете платить налог только в том случае, если стоимость вашего автомобиля превышает 10 млн рублей.

Такое решение было принято в совокупности с другими мерами поддержки, призванными защитить население от растущей инфляции и стремительного увеличения доходов.

Процедура подтверждения остается прежней. Необходимо подать заявление в налоговую инспекцию с документами, подтверждающими, что цена автомобиля не превышает вновь установленный лимит.

Налоговые ставки и льготы

Закон г. Москвы «О транспортном налоге» (в ред. закона г. Москвы от 20.11.2019 № 29)

Корпоративные платежи.

До 01. 03. 2021 года в налоговом периоде не будут уплачиваться прогрессивные налоги организациями, осуществляющими деятельность в сферах деятельности, наиболее пострадавших от ухудшения ситуации в связи с распространением новых инфекций Колонай. Нет. Нет. Нет. Нет. Нет. Нет. Нет. Нет. Нет. Авансы по налогу не уплачиваются в налоговом периоде. 434 Правительством РФ 03. 04. 2020 г. и в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» включено в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства с 1 марта 2020 г. — До 30 декабря 2020 года.

Индивидуальные платежи.С 01. 12. 2021 г. и далее.Octmo45000000Продолжительность.2020Транспортный налог