В 2026 году новые правила НДФЛ затрагивают налогообложение заработной платы как штатных сотрудников, так и работников по гражданско-правовым договорам (ГПХ). Обновлены годовая налоговая база и сроки уплаты, что повлияло на размер и сроки удержания налога. Работодатели должны применять новые границы заработной платы и правильно рассчитывать вычеты для всех категорий, включая совместителей (неполный рабочий день).
28-е число каждого месяца остается ключевой датой для удержания налога и уплаты в бюджет. Однако изменения в методе расчета годового дохода и введение новых льгот требуют пристального внимания. Сотрудники, которые являются нерезидентами или имеют смешанный статус резидента, сталкиваются с измененными ставками налога и правилами отчетности.
Новые пороги НДФЛ изменили пределы налогооблагаемого дохода и повлияли на порядок применения льгот. Крайне важно знать, кто имеет право на эти льготы в соответствии с обновленными правилами, как учитывать дополнительные источники дохода и сроки выплат в течение года. Как штатные сотрудники, так и сотрудники, работающие по гражданским договорам, должны быть проинформированы об этих изменениях для обеспечения их соблюдения.
Понимание этих обновлений на 2026 год поможет избежать штрафов и оптимизировать налоговые результаты для всех вовлеченных сторон.
Заработная плата: какой процент НДФЛ будет удерживаться в 2026 году
В 2026 году ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для сотрудников, получающих заработную плату, останется на уровне 13% для резидентов. Нерезиденты и определенные категории лиц, в том числе некоторые подрядчики по гражданско-правовым договорам (ГПХ), будут облагаться по ставке 15%. Это изменение влияет на порядок расчета налоговых вычетов и границы налоговых льгот.
На кого и как новые правила влияют на ставки НДФЛ
Для работы, выполняемой по трудовому договору, стандартная ставка НДФЛ составляет 13%. Для нерезидентов и работников, работающих по ГПХ, ставка увеличивается до 15%. 28-е число каждого месяца остается крайним сроком уплаты НДФЛ в налоговые органы. Те, кто работает в качестве совместителей (неполный рабочий день), подпадают под те же ставки, но должны следить за тем, как несколько доходов влияют на их общие вычеты.
Изменения в вычетах и налоговых льготах
В 2026 году были обновлены правила для детских и других налоговых вычетов. Только те, кто официально получает заработную плату и соответствует критериям резидентства, могут применять эти новые вычеты. Налогооблагаемая база заработной платы корректируется после применения этих вычетов, что влияет на окончательный процент удержанного НДФЛ. Важно понимать, кто имеет право на новые вычеты и как правильно рассчитывать налогооблагаемую сумму, особенно для нерезидентов и подрядчиков, поскольку неправильное применение может привести к переплате или штрафам.
Работа из-за границы: новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов
Если сотрудник выполняет работу из-за границы и в 2026 году классифицируется как нерезидент, вся его заработная плата облагается налогом в размере 30 процентов. Это относится как к штатным сотрудникам, так и к тем, кто работает по договорам ГПЧ.
К нерезидентам теперь применяются следующие правила:
- Резидентство определяется на основе физического присутствия в России в течение любого 12-месячного периода. Менее 183 дней означает, что физическое лицо является нерезидентом.
- Стандартные вычеты, включая вычеты на детей и другие социальные вычеты, не применяются к нерезидентам.
- Нерезидентам не предоставляются налоговые льготы или освобождения, независимо от типа или категории дохода.
- Нерезиденты-сотрудники и совместители не получают налоговых вычетов или льготных ставок.
- Подоходный налог должен быть удержан и перечислен не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Если компания не удерживает налог, обязанность по уплате и штрафы могут быть переложены на сотрудника. Сумма, которую он фактически получает, напрямую зависит от статуса резидента и применимого удержания.
Чтобы рассчитать, сколько дохода он получит и сколько будет удержано, необходимо сначала определить, соответствует ли количество дней пребывания в России новому порогу резидентности. Количество дней влияет не только на процент, но и на то, применяются ли какие-либо налоговые вычеты или льготы.
Например, если нерезидент зарабатывает 200 000 в месяц, он получит 140 000 после удержания 30 процентов. Никакие стандартные или детские вычеты не уменьшат эту сумму. Его налог подлежит уплате до 28 числа следующего месяца.
Те, кто работает за границей, должны регулярно проверять новые правила расчета резидентства. Если статус резидента меняется в течение года, применимая ставка НДФЛ также может измениться, но только с даты обновления статуса резидента в системе расчета заработной платы.
Ставки подоходного налога с физических лиц: какие налоговые льготы будут доступны с 2026 года
С 2026 года новые правила уплаты подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) будут применяться как к штатным сотрудникам, так и к подрядчикам, работающим по гражданско-правовым договорам. Если ваш годовой доход не превышает обновленный порог в 2,4 млн рублей, по-прежнему применяется стандартная ставка НДФЛ в размере 13%. Для доходов, превышающих этот порог, к сумме, превышающей порог, будет применяться новая ставка 15%.
Стандартные вычеты на детей сохраняются, но изменились доходные ограничения для их применения. Если ежемесячная заработная плата налогоплательщика превышает 57 000 рублей, вычет на детей больше не предоставляется. В случае совместной опеки каждый из родителей продолжает получать полный вычет, если один из родителей не подает отказ.
С 1 января 2026 года нерезиденты, работающие по трудовым договорам более 183 дней, получают те же налоговые ставки и вычеты, что и резиденты. Однако для подрядчиков (договоры ГПЧ) статус нерезидента по-прежнему влияет как на применимую ставку (30%), так и на отсутствие большинства вычетов, включая стандартные и связанные с детьми.
Новые сроки и изменения в удержании налогов
Работодатели должны рассчитывать и удерживать НДФЛ до 28 числа каждого месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход. Для подрядчиков НДФЛ теперь также должен уплачиваться в тот же срок. Ответственность за своевременную уплату остается за работодателем или подрядчиком.
Для работников, работающих неполный рабочий день, и работников, имеющих нескольких работодателей, вычеты теперь применяются только на одном рабочем месте. Если работник не подает заявление о присвоении вычета конкретной работе, ни один из работодателей не будет его применять.
Сводная таблица льгот по налогу на доходы физических лиц на 2026 год
| Категория доходов | Налоговая ставка | Применимые вычеты | Особые правила |
|---|---|---|---|
| Резиденты (до 2,4 млн руб./год) | 13% | Стандартные, связанные с детьми | Один работодатель применяет вычеты |
| Резиденты (свыше 2,4 млн руб./год) | 13% 15% на сумму, превышающую лимит | Частичные | Повышение ставки только для суммы, превышающей лимит |
| Нерезиденты (трудовой договор) | 13%-15% | Имеют право, если пребывание 183 дней | Статус пересматривается ежегодно |
| Нерезиденты (договоры GPC) | 30% | Нет | Вычеты не допускаются |
Все сотрудники и подрядчики должны проверить свой статус резидента и пределы дохода до истечения сроков подачи отчетности. Несоблюдение новых правил может привести к потере льгот или задержке возврата налогов.
Совместители как считать НДФЛ
Если сотрудник работает неполный рабочий день по второму трудовому договору, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается отдельно для каждого источника дохода. Ставка 13% или 15% применяется в зависимости от общего дохода и статуса резидента. Для резидентов до 5 млн рублей в год облагается налогом по ставке 13%, свыше этой суммы — по ставке 15%.
Налоговые вычеты не дублируются автоматически по всем местам работы. Стандартные и детские вычеты применяются только по основному месту работы, если работник подает соответствующее заявление и подтверждает этот статус. В противном случае вторичный работодатель рассчитывает НДФЛ без применения каких-либо вычетов, и работник может получить возмещение позже через личную налоговую декларацию.
Сроки и правила удержания
НДФЛ должен удерживаться из каждой выплаты заработной платы и уплачиваться в налоговый орган не позднее 28 числа следующего месяца. Если вторичный работодатель производит нерегулярные выплаты по гражданско-правовому договору (GPH), дата выплаты определяет дату удержания, и 28-дневный срок начинает исчисляться с этого момента.
Если физическое лицо является нерезидентом (провело в России менее 183 дней за последние 12 месяцев), применяется фиксированная ставка 30% независимо от уровня дохода, без права на стандартные или детские вычеты. В 2026 году это правило остается неизменным.
Что изменилось в 2026 году
Правило, определяющее резидентство, теперь учитывает только дни физического пребывания в России, не считая дней на границе или транзитных пребываний. Это влияет на то, кто имеет право на сниженные ставки. Кроме того, доходы по контрактам GPH теперь отражаются отдельно для годовой сверки, и применяются новые пороги для определения того, применяется ли 13% или 15% в совокупности с доходом от основной работы.
Для каждой работы работодатели рассчитывают, сколько НДФЛ удержать, исходя из валовой заработной платы, применимых вычетов и текущих ставок. При наличии нескольких работодателей только один из них может применять вычеты в течение года, остальные рассчитывают НДФЛ в полном объеме без уменьшения налогооблагаемого дохода.
Сотрудники могут вернуть переплаченный налог после отчетного года, подав в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Сроки подачи декларации — 30 марта, сроки возврата — 28 июля. Работодатель должен отчитаться о годовом доходе до 1 февраля.
Налоговые вычеты на детей: что изменилось в 2026 году
В 2026 году стандартный налоговый вычет на детей по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) увеличился. Сотрудники, работающие полный рабочий день, неполный рабочий день и по гражданско-правовым договорам (по договорам ГПХ), теперь могут претендовать на более высокие суммы, если они имеют на это право. Обновленный вычет на первого и второго ребенка составляет 1800 рублей в месяц (ранее 1400), а на третьего и последующих детей — 3600 рублей (ранее 3000).
Как рассчитать и кто имеет право на вычет
Вычет применяется, если годовой доход работника не превышает 470 000 рублей. При превышении этого порога право на вычет прекращается. В случае совместной опеки каждый из родителей может получить полный вычет. Если один из родителей отказывается, другой может удвоить сумму. Эти новые процентные ставки применяются как к резидентам, так и к нерезидентам, налоговое резидентство которых подтверждено на конец года.
Сотрудники, работающие по нескольким контрактам, включая совместителей, должны применять вычет только по месту основной работы. Гражданские подрядчики должны подтвердить свой основной источник дохода. Отделы кадров должны ежемесячно проверять право на вычет, чтобы продолжать правильно применять его к зарплате. Правила были скорректированы, чтобы предотвратить злоупотребления и двойные заявления о выплате пособий, особенно в смешанных формах работы.
Основные изменения в правилах и применении
С 2026 года вычеты теперь автоматически пересчитываются на основе данных о заработной плате в режиме реального времени, что снижает количество ошибок в корректировках на конец года. Федеральная налоговая служба теперь может удерживать или взыскивать суммы в случае заявления неверных льгот. Нерезиденты теперь должны проактивно заявлять о своем праве на вычет, иначе они его потеряют. Ежегодные пересчеты (годовой учет) учитывают все виды доходов, включая контракты с фрилансерами и неполной занятостью. Теперь необходимо точно отражать доходы по всем контрактам.
Работодатели должны обновить свои внутренние системы, чтобы отразить новые вычеты и процентные ставки. Любое несоответствие может повлиять на общую сумму, полученную работником. Всегда проверяйте, сколько будет вычтено каждый месяц, и сравнивайте с годовым доходом, чтобы избежать сюрпризов из-за превышения лимита. Правила стандартных вычетов теперь унифицированы для всех форм занятости, что делает право на их получение более предсказуемым, но и более строгим.
Новый стандартный вычет: кто его получит
В 2026 году изменился стандартный вычет из подоходного налога с физических лиц (НДФЛ). Наемные работники, работники по гражданско-правовому договору (ГПЧ) и работники с неполной занятостью будут получать разные суммы в зависимости от уровня дохода и статуса.
Для резидентов новый годовой лимит вычета привязан к порогу заработной платы. Если общий годовой доход не превышает 1 200 000 рублей, вычет остается применимым. После превышения этого лимита вычеты больше не предоставляются. Налоговые органы будут автоматически рассчитывать право на вычет на основе ежемесячных отчетов о заработной плате, предоставляемых работодателями.
Базовый вычет составляет 2000 рублей в месяц. Для родителей предусмотрены дополнительные вычеты на детей: 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и последующих. Если ребенок является инвалидом, вычет увеличивается до 12 000 рублей. Только один из родителей может претендовать на увеличенный вычет, если доходы превышают лимит; совместные заявления не допускаются при превышении доходного порога.
Подрядчики по договорам ГПД также получат льготы, но только в том случае, если их договоры заключены на срок более 28 дней и выплаты производятся регулярно. Вычеты будут рассчитываться плательщиком и отражаться в ежемесячных отчетах по НДФЛ. Разовые контракты не подпадают под действие данного правила.
Нерезиденты не будут получать стандартные вычеты. Правила строго применяются к налоговым резидентам, работающим в России более 183 дней в течение календарного года.
Все вычеты рассчитываются с первого месяца работы. Сроки применения вычета привязаны к ежемесячному циклу начисления заработной платы. Если трудоустройство или контракт начинаются в середине года, годовой лимит пропорционально распределяется на основе отработанных месяцев.
В случае двойного трудоустройства или совместительства вычеты предоставляются только одним работодателем. Работник должен подать заявление, подтверждающее, какой работодатель будет применять вычет.
В 2026 году убедитесь, что ваш отдел кадров получает обновленные заявления, особенно в отношении льгот, связанных с детьми. Неправильно заполненные или несвоевременно поданные документы могут привести к потере вычета за весь год, что неожиданно увеличит вашу сумму уплаты НДФЛ.
Регулярно проверяйте документы по заработной плате. Вычет будет применяться автоматически, но ошибки в отчетности о доходах могут привести к неправильному удержанию налога. Подтвердите свой годовой прогноз заработной платы, чтобы убедиться, что вы остаетесь в пределах вычета.
Сроки уплаты НДФЛ для кого изменились
С 2026 года сроки уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) изменились для нескольких категорий работников и видов доходов. Работодатели должны уделять особое внимание обновленным правилам, особенно при работе с нерезидентами, по контрактам GPH и совместным трудовым договорам.
Новые сроки уплаты в 2026 году
- Для штатных сотрудников НДФЛ должен быть перечислен не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы.
- Для лиц, работающих по договорам ГПХ, действует то же правило 28-го числа, но только в том случае, если выплата была произведена в отчетном месяце. В противном случае срок истекает 28-го числа следующего месяца после фактической выплаты.
- Совместители следуют общему правилу — НДФЛ подлежит уплате до 28-го числа после выплаты заработной платы.
Кого затрагивают изменения
- Нерезиденты: начиная с 2026 года, налог должен удерживаться и уплачиваться до 28-го числа следующего месяца, независимо от того, как долго физическое лицо работает в России. Новые правила учитывают дни пребывания в стране для расчета статуса резидента, а не только срок действия контракта.
- Подрядчики по гражданско-правовым контрактам: сроки теперь совпадают со сроками для сотрудников, если услуги были оказаны в отчетном месяце. В противном случае дата оплаты определяет месяц перечисления НДФЛ.
- Налогоплательщики с льготами: детские вычеты и другие льготы должны пересчитываться ежемесячно. Если работник теряет право на вычет, удержанная сумма изменяется в том же месяце и выплачивается в новый срок.
Процентные ставки НДФЛ на 2026 год остаются на уровне 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Однако для тех, кто в середине года превышает порог резидентства в 183 дня, пересчет применяется с месяца, в котором был превышен порог. Это влияет на сумму удерживаемого налога и сроки его удержания. Работодатели должны отслеживать даты превышения порога, чтобы избежать просроченных платежей и штрафов.
Просмотрите контракты и структуры занятости, чтобы определить, кто подпадает под новые сроки. Несоблюдение обновленных условий оплаты может привести к штрафам. Ключевым изменением является единый 28-дневный срок, который применяется более широко для всех категорий и типов доходов.