Мы продолжаем разбираться с растущими оттенками НДС. В этой статье мы расскажем, как правильно рассчитать налог в переходных условиях, как поступить с авансами, полученными до вступления закона в силу, и как осуществить эффективный переход на новые условия налогообложения.
Новая формула расчета
Алгоритм расчета НДС не изменился. Как и раньше, финансовое состояние проданных товаров, выполненных работ или объем оказанных услуг необходимо приводить в соответствие со ставками. Изменилась только цена: вместо 18% теперь применяется 20%. Можно применять процентный, дробный или числовой методы расчета.
Сумма сделки х 20% = НДС — Сумма сделки х 0. 2 = НДС — Сумма сделки /100х20 = НДС — арифметика.
Как видите, вид расчета НДС 20% может быть представлен тремя различными способами; все три способа дают один и тот же результат, то есть НДС рассчитывается как процент от суммы сделки.
Пример 1
оао «лесзаготхозяйство» 2 января 2019 года отправило деловой материал на счетчик 500 000 рублей.
Рассчитайте 20% V AT по приведенному выше типу.
500, 000 х 20% = 100, 000 — процентный метод — 500, 000 х 0. 2 = 100, 000 — метод деления 500, 000/100 х 20 = 100, 000 — арифметический метод.
Таким образом, выписывается счет-фактура, в котором отражено 600 000 рублей, в том числе 100 000 рублей.
Расчет налога, включенного в стоимость
В некоторых случаях налог уже включен в стоимость отгруженных товаров, оказанных услуг или выполненных работ. Это происходит, если
Читать далее.
- авансовые платежи в счет предстоящих поставок, выполнения работ или оказания услуг,
- когда в договоре определены расходы на условиях включения НДС в стоимость договора.
В этом случае НДС можно рассчитать по следующим видам
Стоимость налоговой операции x 20/120 = Стоимость НДС с налогом/1. 2 x 0. 2 = НДС
Пример 2.
Оао «Лесозаготовка» предоставляет контрагенту ООО «Зодчий» аванс в размере 30%. Условная стоимость составляет 1 500 000 ф. ст.; ООО «Зодчий» внесло задаток в размере 450 000 ф. ст. Расчет НДС, включенного в сумму аванса, производится следующим образом.
450, 000 х 20/120 = 75, 000 рублей,
Чек второго типа.
450, 000/1. 2 х 0. 2 = 75, 000 рублей.
Это сумма, на которую тот или иной закон уплачивается в бюджет в качестве налога.
Правильность начисления налога можно проверить по типу.
Стоимость налоговой операции — НДС х 20% = НДС
450, 000-75, 000 х 20% = 75, 000 руб.
Особенности переходного периода
Теперь бухгалтерам необходимо рассмотреть особый режим договоров, охватывающих период с конца 2018 года до начала 2019 года. В письме от 6 августа 2018 года, протокол 03-07-05/55290, Казначейство заявило, что ставка налога в размере 20% будет применяться с 2019 года без исключений для контрактов 2018 года.
На практике это означает, что все товары, отгруженные или оплаченные после 1 января 2019 года, будут облагаться налогом по новой ставке. Датой исчисления налога (в соответствии со статьей 167 Налогового кодекса) является дата оплаты или отгрузки товаров/работ/услуг. В зависимости от того, какая из дат наступит раньше, датой исчисления налога является дата оплаты.
Пример 3.
ОАО «Лесзаготхозяйство» заключило договор поставки сырья с ООО «Леспереработка» на ежемесячную отгрузку продукции на сумму 600 000 руб. на период с 1 января 2018 года по 1 января 2020 года. Цена продукции не включает НДС, а оплата производится на следующий день после даты отгрузки.
Сумма НДС за декабрь 2018 года по данному договору составляет.
600, 000 x 18% = 108, 000 руб.
Сумма НДС за январь 2019 года составляет.
600, 000 х 20% = 120, 000 руб.
Видно, что сумма отгрузочного документа увеличится на 12 000 руб.
Пример 4.
ОАО «Лесзаготхозяйство» заключило договор с ООО «Строймаркет» на поставку сырья на сумму 300 000 руб. в месяц с 1 июня 2018 года по 1 июня 2019 года. Сумма договора указана без учета НДС и составляет 3 600 000 рублей, ООО «Строймаркет» произвело 100% предоплату в 2018 году. По мере поступления оплаты АО «Лесзаготхозяйство» должно принять к вычету НДС по ставке 18%.
Поскольку отгрузки производятся ежемесячно, уже в январе производится отгрузка 300 000 + 20% НДС, а в декабре — 300 000 + 18% НДС, так как цена установлена в договоре. Налог с продаж не взимается.
Пример 5.
ООО «Дробилка» заключило договор с АО «Автодорстрой» на поставку щебня с 1 января 2018 года по 12 декабря 2019 года на сумму 400 000 рублей в месяц; сумма НДС включена в цену договора, оплата производится по факту отгрузки.
В 2018 году компании-поставщики должны ежемесячно рассчитывать НДС, отделяя его от стоимости отгруженных товаров.
400, 000 x 18/118 = 61, 016.95 руб.
С 31 декабря 2018 года НДС будет исчисляться следующим образом.
400, 000 x 20/120 = 66, 666. 67 руб.
Как видите, повышение НДС снижает выручку продавца. Компании с эффективным финансовым планированием предвидят эти расходы и, учитывая статью 450 ГК РФ, заключили с контрагентами перезаключенные договоры на 2018 год. Напомним, что данные действия могут быть обусловлены заключением дополнительных договоров путем распределения конечных расходов по товарам/проектам/услугам до и после определенной даты.
Возмещение НДС
Напомним, что по итогам квартала, если налоговый вычет окажется больше суммы налога, исчисленной в соответствии с законодательством об НДС, спорная сумма может быть возмещена из бюджета Возмещение НДС (и другие вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением) — это наш повседневный бизнес в условиях постоянно меняющихся правовых реалий.
Следует отметить, что проблем с возмещением НДС не существует.
- Существуют запатентованные системы работы с документацией (например, все документы оцифрованы, и бухгалтеры работают с электронными копиями. Это не только сокращает затраты времени, но и сводит на нет риск потери или уничтожения документов),
- все процедуры могут быть максимально автоматизированы в 1С и завершены в 1С (одним кликом можно найти и распечатать документ, что позволяет вести онлайн-отчетность о качестве и доступности документа),
- Мы не боимся отстаивать права ваших клиентов перед налоговыми органами и другими государственными службами, потому что знаем, какие рычаги нужно двигать.
Подробнее о технологии работы с декларациями по НДС мы уже рассказывали здесь.
Выпуск.Хотите читать советы от налоговых экспертов и бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления нашего блога!
Калькулятор НДС онлайн
Калькулятор НДС рассчитывает размер налогового сбора. Калькулятор поможет вам распределить или заявить НДС. Результаты отображаются как в цифрах, так и в словах.
Вы можете изменить ставку НДС, а также скопировать и сохранить общий расчет в памяти калькулятора.
| Сколько: |
| Не облагается НДС: |
| НДС: |
Инструкции по работе с Калькулятором НДС
Рекомендуется сначала выбрать «Тип расчета» (метка или ставка НДС), так как калькулятор отображает все расчеты сразу после ввода числа. Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув на название режима работы. При необходимости измените коэффициент НДС.
Все расчеты НДС могут быть выполнены даже при отсутствии подключения к Интернету. Последние импортированные «Режим работы» и «Коэффициент НДС» сохраняются в памяти калькулятора. Чтобы скопировать «Сумму НДС» или «НДС без НДС», щелкните на цифре, и появится специальное окно. При нажатии на кнопку [x] калькулятор возвращается к исходным настройкам (распределение НДС до 20%).
Результаты вычислений отображаются как в числовом, так и в словесном виде. Полезно скопировать сумму в слова в специальных полях.
Результаты вычислений можно сохранить с помощью кнопки «Сохранить». Сохраненную таблицу результатов можно редактировать, удаляя ненужные вычисления. Данные можно перенести в основной расчет, щелкнув по строке в таблице сохраненных результатов.
Скопировав ссылку «Ссылка на результат», можно отправить ссылку на выполненный расчет по электронной почте или в мессенджере.
Формула расчета НДС
Чтобы извлечь НДС из общей суммы, нужно умножить значение НДС на 20 и разделить на 120; вычислить НДС: 550: присвоить НДС с 550×20/120 = 91,67; НДС равен 91,67, НДС без 550-91,67 = 458,33.
Рассчитать НДС несложно: нужно умножить НДС без НДС на 0,20 (чтобы получить сумму НДС) и прибавить НДС без НДС. Например, рассчитаем НДС с 550: 550×0. 20+550 = 660; НДС составляет 110,00, а общая сумма НДС — 660,00.
Из истории возникновения НДС
НДС (налог на добавленную стоимость) был впервые введен в России в 1992 году. Изначально правила и порядок исчисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», а затем НДС стал регулироваться главой 21 Налогового кодекса. Первоначально ставка НДС составляла 28%, но впоследствии была снижена до 20%. В настоящее время основная ставка НДС в России составляет 20 %; снижение ставки на 10 % распространяется на товары медицинского и детского назначения, печатные издания и данную продукцию.
- Электронные калькуляторы
- Механика
- Инженерные компьютеры
- Компьютеры с НДС
- Конвертация валют
- Эквиваленты слов
- Дневной компьютер
- Генератор
- Процентный калькулятор
- Монеты
- Кредитный компьютер
- Ипотечный компьютер
- Дни до знаменательного дня
- Дни до дня рождения
- Дни до лета
- Дни до весны
- Дни до осени
- Дни до зимы
- Сколько дней до даты
- Дни до 8 марта
- Дни до 23 февраля
- Генератор паролей
- Виджеты
- Блог
Как посчитать цену без НДС 20%
Если стоимость представленного налога уже учтена, например, по ставке 20%, и бухгалтер решает проблему, как рассчитать цену без 20% НДС, следует использовать простой расчет. Объясните, какой тип может заставить работать вашего бухгалтера.
- Как рассчитать НДС 20%: тип
- Пример.
Как посчитать число без НДС 20%: формула
НДС — это косвенный налог, сумма которого увеличивает стоимость проданных товаров или услуг; сумма НДС определяется по фактическому скачку ставки в стоимости товаров/услуг.
Необходимость расчета «чистых» цен может возникнуть в ряде ситуаций. Например, если оплата за заказ получена заранее или если в договоре указано, что налоги включены в цену товара. В таких случаях в сопроводительных документах к грузу и в счете-фактуре на предоплату должны быть отдельно указаны цена товара без учета налогов и цена с НДС. Эти суммы можно рассчитать по следующей формуле
1. НДС = СН x 20 / 120, где
СН — стоимость товара без учета налога
120 — налоговая ставка НДС
2. ДТ = СН — НДС, где
ДТ — стоимость товара без учета НДС 20%.
Эти два типа можно объединить в один.
DT = CH — (CH x 20 / 120).
Проценты также могут быть преобразованы в индекс, чтобы показать расчет.
DT = CH — (CH x 0. 2 / 1. 2).
Оба метода расчета представляют собой один и тот же тип преобразования. Набор вычислений одинаков. Действующий бухгалтер выбирает тот, который ему удобнее.
Могу ли я выбрать ставку, по которой облагаются операции НДС? Ответ на этот вопрос можно найти в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочной правовой системе, воспользуйтесь бесплатной пробной версией и перейдите на готовое решение бесплатно.
Узнайте, как рассчитать сумму без учета НДС 20% на примере.
Пример
Производитель металлоизделий ООО «Гермес» работает со своими поставщиками только на условиях аванса. На его продукцию нет налоговых льгот, а ставка НДС составляет 20%.
По договору, заключенному с ООО «Лесная поляна», компания получила аванс в размере 600 000 руб. Полученную сумму необходимо отразить в бухгалтерском учете и составить авансовый счет-фактуру с указанием цены продукции за минусом налога и НДС к вычету. Бухгалтер может рассчитать цену одним из следующих способов
1. НДС = 600 000 х 20 / 120 = 100 000 руб.
ΔТ = 600 000 — 100 000 = 500 000 рублей.
2. ΔТ = 600 000 — (600 000 x 20 / 120) = 500 000 рублей или
ТС = 600 000 — (600 000 х 0. 2 / 1. 2) = 500 000 рублей.
Правильность расчета можно проверить, умножив полученное значение (цену товара без НДС) на ставку налога — 500 000 х 20% = 100 000 рублей.
Расчет цены товара без НДС 10%
Объяснив, как рассчитать стоимость без учета НДС 20%, обратите внимание, что помимо этой ставки к некоторым товарам и услугам применяется ставка 10%. Чтобы вычесть чистую отпускную цену товара из стоимости, в которую уже включен НДС 10 %, можно воспользоваться той же формулой, заменив показатель размера коэффициента.
DT = CH — (CH x 10 / 110) или
DT = CH — (CH x 0. 1 / 1. 1).
Дополнительную информацию по этому вопросу можно получить в системе КонсультантПлюс. Бесплатный 2-дневный пробный доступ к системе.
Калькулятор НДС
Основными плательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ОСНО.
Наиболее распространенным объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Полный перечень объектов налогообложения приведен в статье 146 Налогового кодекса РФ.
Всего предполагается три различные налоговые ставки.
- 0% — при экспорте, международных денежных переводах и прочих операциях в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса РФ. Калькулятор НДС здесь не требуется.
- 10% — импорт и реализация особых товаров и услуг, определенных в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Наш калькулятор поможет вам определить точную сумму налога.
- 20% — стандартная ставка для большинства операций с 1 января 2019 года (до 2019 года ставка составляет 18%). Вы можете воспользоваться нашим онлайн-калькулятором для расчета НДС.
Почти всегда продавцу необходимо рассчитать НДС. Налог должен быть отражен в счете-фактуре (акте) и в счете-фактуре или УПД, заменяющем эти два документа; НДС также отражается в договоре поставки, спецификации и счете на оплату.
Покупатели также должны проверить точность расчетов НДС в документах, полученных от поставщика; самый быстрый и простой способ рассчитать НДС — воспользоваться онлайн-калькулятором.
Как выделить НДС из общей суммы
Чтобы избежать ошибок при расчете НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором.
В калькуляторе уже встроены все формулы, необходимые для расчета.
Бухгалтеры обычно проверяют налоговые расчеты вручную с помощью обычного кнопочного калькулятора.
Формула для расчета НДС (ставка налога 20 %); НДС = сумма / 1. 2 x 20 %.
Формула для расчета НДС (ставка 10 %); НДС = сумма / 1. 1 × 10 %.
Пример расчета.ООО «Глобус» провело ремонт склада в ООО «Мечта». Согласно смете, общая стоимость работ составила 83, 200 (83, 200 руб.) с учетом НДС 20%.
Чтобы проверить сумму НДС, введите 83, 200 в поле «Цена». Затем нажмите рядом со значением «Выделить НДС». На последнем шаге выберите нужную ставку налога — 20%. Наш калькулятор автоматически рассчитает нужную сумму — НДС равен 13, 866.67 рублей.
Расчет легко проверить: 83, 200 / 1. 2 x 20% = 13, 866. 67.
Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Extern. Сервис сам формирует платежки, бухгалтерские книги и отчеты для сдачи онлайн.
Как начислить НДС сверху
Рассчитать НДС с конкретной суммы гораздо проще. Просто умножьте сумму на ставку налога.
Наш онлайн-калькулятор не только рассчитает налог, но и покажет сумму без НДС и общую сумму.
Чтобы получить сумму с НДС в один шаг, бухгалтеру нужно умножить сумму без НДС на 1,2 (ставка 20%) или 1,1 (ставка 10%).
Пример расчета общей стоимости.Предположим, что товар без НДС стоит 56 000 (56 руб.) НДС составляет 10% от этой суммы.Вам необходимо найти общую стоимость товара с НДС.
Стоимость товара = 56 х 1. 1 = 61 600 рублей.
Чтобы найти сумму НДС, нужно умножить первоначальную сумму на 0. 1.
56 x 0. 1 = 5 600 рублей.
Аналогичный эффект может дать умножение первоначальной суммы на 10 % (56 x 10 % = 5 600).
Чтобы сэкономить время и не допустить ошибок при расчете налога, воспользуйтесь электронным калькулятором НДС.
Пример расчета; ООО «Глобус» провело ремонт склада в ООО «Мечта». Согласно смете, стоимость работ без НДС составила 83 200 (800 000 руб.) НДС составляет 20% Бухгалтеру ООО «Глобус» необходимо рассчитать налог и общую стоимость задания.
Вариант № 1
Сначала рассчитайте НДС.
83. 200 х 20% = 16. 640 рублей.
Затем рассчитайте общую стоимость задачи, сложив две суммы.
83. 200 + 16. 640 = 99. 840 рублей.
Вариант № 2
Сначала определим общую стоимость работы с НДС.
83. 200 х 1. 2 = 99. 840 рублей.
Далее рассчитайте сумму НДС.
99 840 / 1. 2 х 20% = 16 640 рублей.
Во всех документах бухгалтер ООО «Глобус» указывает следующие значения
Стоимость без НДС — 83 200 руб,
НДС — 16 640 руб,
затраты с НДС — 99, 840 рублей.
Что такое НДС и как его посчитать
НДС — это косвенный налог, расчет которого часто вызывает затруднения у предпринимателей. В этом разделе мы расскажем, как поставщикам правильно рассчитать НДС с учетом начисленного налога.
- Что такое НДС?
- Кто платит НДС в России
- Как рассчитывается НДС
- Как рассчитывается НДС
- Как распределяется НДС по объему: виды
- Как рассчитать НДС по количеству
- Виды расчета НДС
НДС известен большинству людей, и в нем есть строка, соответствующая каждому доказательству продажи. Бухгалтеры знают, как его рассчитать. Однако у новичков в бизнесе он всегда вызывает вопросы.
Эта статья объясняет, что такое НДС и почему. В ней также даны подробные инструкции, как правильно рассчитать его в данном случае.
Что такое НДС и для чего он нужен
НДС — это налог на добавленную стоимость. То есть он взимается с разницы между продажной ценой и рыночной или производственной стоимостью. НДС необходимо уплачивать при реализации товаров, услуг или имущественных прав, а также при ввозе на территорию Российской Федерации иностранной строительной продукции.
НДС относится к косвенным налогам. То есть его уплачивает конечный потребитель.
Приведем пример. Компания покупает у фермера мешок картофеля за 110 рублей. В эту цену входит стоимость продукта — 100 рублей и 10% НДС. Эти 10 рублей фермер отдает государству при уплате налогов.
Компания продает мешок картофеля в городе за 165 рублей. В эту стоимость также входит 10% НДС, то есть 15 рублей. Когда компания платит налог, она может вычесть из суммы НДС ту сумму, которую фермер уже отдал государству. Это означает, что необходимо заплатить 15-10 = 5 рублей.
На практике эта цепочка может быть гораздо больше. Однако все нижеперечисленные контрагенты платят НДС только с добавленной стоимости товара
Если вашему бизнесу нужны дополнительные средства, возьмите кредит — СовКомбанк предлагает «легкий кредит», «программы государственной поддержки», «банковские гарантии», «кредитные линии» и «просрочку». Выберите наиболее удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Кто платит НДС в России
Это необходимо делать при ввозе отечественной иностранной строительной продукции, а также юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в рамках общего режима налогообложения.
НДС также уплачивают компании, являющиеся налоговыми представителями.
К ним относятся:
- Покупателям бумаги, альбомов и необработанных шкур продавцом, уплачивающим данный налог,
- Продавцы конфиската.
- Работники государственного и муниципального имущества,
- покупатели товаров и услуг иностранных компаний, не зарегистрированных в РФ,
- продавцы товаров, услуг или имущества иностранцам по торговым соглашениям.
НДС не должны уплачивать индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог по патентам; от уплаты НДС также освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели с суммой выручки менее 2 млн рублей за три месяца.
Налогоплательщики, уплачивающие налог по верхнему пределу, должны уплачивать НДС государству только в том случае, если их выручка составляет 60 000 000 рублей в год.
В целом, данная налоговая льгота является распространенным способом поддержки различных отраслей. Однако, как правило, она применяется в течение определенного периода времени.
Например, услуги общественного питания освобождаются от НДС с 1 января 2022 года. Освобождение распространяется только на предприятия с общей выручкой менее 2 млрд рублей и не менее 70 % выручки от общественного питания.
Российские ИТ-компании не должны были платить НДС на некоторые виды программного обеспечения. Освобождение касается программ, позволяющих рекламировать операции или пользователей. Чтобы получить освобождение, программа должна быть внесена в реестр программного обеспечения.
Событие дняПервая в мире банкнота появилась в Китае в 910 году.Альтернативные факты.
Как считается НДС
Факторы НДС связаны с видом сделки. На сегодняшний день в России существует три вида коэффициентов.
- Для большинства товаров и услуг — 20%,
- на продукты питания, медицинские товары, товары для детей, книги и журналы — 10%; и
- для экспорта — 0%.
Нулевая ставка НДС не равнозначна его отсутствию. В этом случае компания получает отрицательный платеж, а также освобождение от уплаты налога.
Как это выглядит на практике.
Компания закупает пиломатериалы на сумму 12 000 рублей. Стоимость самого материала составляет 10 000 + 2 000 НДС по ставке 20%. Древесина была использована для изготовления игрушек, которые затем были проданы в другие страны. Коэффициент НДС по такой операции равен 0 рублей. Однако из этого нуля нужно отнять НДС, уже уплаченный по материалу по ставке 20%. Это отрицательный налог, который компания получает из государственного бюджета.
Как рассчитать НДС
Чтобы внести НДС, нужно умножить налоговую базу на ставку и разделить на 100. Налоговая база — это фактическая сумма НДС без НДС. Если стоимость товара покупателя составляет 100 рублей, а ставка налога — 20 %, то налог составит 20 рублей.
Как выделить НДС из суммы: формула
Эта задача кажется более сложной и требует более частого решения. Данный тип предполагает, что ставка налога для данного вида товара известна.
Итоговую сумму нужно разделить на 120 и умножить на 20. Это и будет сумма НДС.
Например, компания заплатила за товар 120 000 рублей. Для расчета: 120, 000/120*20 = 20, 000 рублей.
Если НДС составляет 10 %, то общую сумму нужно разделить на 110 и умножить на 10.
Как подсчитать сумму с НДС
Зная налогооблагаемую базу, можно быстро рассчитать общую сумму с учетом НДС. Для этого умножьте налогооблагаемую базу на 1,2, если налоговая ставка составляет 20 %. Если ставка налога составляет 10 %, то налогооблагаемая база умножается на 1,1.
Например, стоимость товара составляет 100 рублей; для коэффициента НДС 20% необходимо: 100*1. 2 = 120 рублей; для ставки 10%: 100*1. 1 = 110 рублей; для ставки 10%: 100*1. 1 = 110 рублей.
Формулы для расчета НДС
- Сумма НДС (коэффициент 20%) = НДС без НДС *20/100
- Сумма НДС (коэффициент 10%) = НДС без НДС *10/100
- Сумма НДС (коэффициент 20%) = НДС без НДС *120/100
- Сумма НДС (коэффициент 10%) = НДС без НДС *110/100
- Сумма НДС без НДС (коэффициент 20%) = Сумма НДС/120*10
- НДС без НДС (коэффициент 10%) = НДС/110*10
Как правильно рассчитать НДС к оплате
Для расчета НДС необходимо учитывать входной НДС и НДС к возмещению.
Входной НДС — это налог, уже включенный в счет-фактуру поставщика. Например, для производства продукции компания закупает сырье, и продавец сырья включает НДС в свой счет-фактуру. Поэтому его контрагент может вычесть эту сумму из своего НДС.
Восстановительный НДС возникает, когда становится ясно, что право на вычет входного НДС утрачено. Он регулируется пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Виды платежей по НДС следующие.
Поскольку НДС уплачивается по цепочке, одно из этих звеньев может отсутствовать. Интуитивно понятно, что НДС взимается. Однако с входным НДС такая ситуация возникает, когда контрагент его не платит.
При покупке сырья у индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенном режиме налогообложения, входной НДС не возникает. Это связано с тем, что индивидуальный предприниматель в этом случае не должен платить НДС.
Не хотите нанимать бухгалтера и не можете сами составить налоговую отчетность? У клиентов СовКомбанка есть простой выход из этой ситуации — электронная сдача отчетности в ФНС.
Особенности расчета и уплаты НДС
Предприниматели заинтересованы в том, чтобы платить меньше налогов. Однако не всегда удается уменьшить налоговую базу.
Кто попадает:
- Попадают при покупке товаров, услуг или проектов для бизнеса,
- оплачивает налогоплательщик,
- Авансами,
- При импорте, оплаченном на таможне,
- От строительно-монтажных работ, работ для нужд бизнеса.
Большие скидки по НДС, предъявляемые предпринимателями, могут привлечь внимание налоговых органов. Согласно приказу ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333, существуют критерии для самостоятельной оценки рисков.
Если доля скидки по НДС превышает 89%, то риск «точечного администрирования» со стороны ФНС значительно возрастает.
Информацию о безопасной доле скидок можно найти здесь. Однако в последний раз эта таблица была опубликована в апреле 2022 года, и теперь ФНС отказывается публиковать такую информацию.
Что такое НДС и как его посчитать
НДС — это косвенный налог, расчет которого часто вызывает затруднения у предпринимателей. В этом разделе мы расскажем, как поставщикам правильно рассчитать НДС с учетом начисленного налога.
- Что такое НДС?
- Кто платит НДС в России
- Как рассчитывается НДС
- Как рассчитывается НДС
- Как распределяется НДС по объему: виды
- Как рассчитать НДС по количеству
- Виды расчета НДС
НДС известен большинству людей, и в нем есть строка, соответствующая каждому доказательству продажи. Бухгалтеры знают, как его рассчитать. Однако у новичков в бизнесе он всегда вызывает вопросы.
Эта статья объясняет, что такое НДС и почему. В ней также даны подробные инструкции, как правильно рассчитать его в данном случае.
Что такое НДС и для чего он нужен
НДС — это налог на добавленную стоимость. То есть он взимается с разницы между продажной ценой и рыночной или производственной стоимостью. НДС необходимо уплачивать при реализации товаров, услуг или имущественных прав, а также при ввозе на территорию Российской Федерации иностранной строительной продукции.
НДС относится к косвенным налогам. То есть его уплачивает конечный потребитель.
Приведем пример. Компания покупает у фермера мешок картофеля за 110 рублей. В эту цену входит стоимость продукта — 100 рублей и 10% НДС. Эти 10 рублей фермер отдает государству при уплате налогов.
Компания продает мешок картофеля в городе за 165 рублей. В эту стоимость также входит 10% НДС, то есть 15 рублей. Когда компания платит налог, она может вычесть из суммы НДС ту сумму, которую фермер уже отдал государству. Это означает, что необходимо заплатить 15-10 = 5 рублей.
На практике эта цепочка может быть гораздо больше. Однако все нижеперечисленные контрагенты платят НДС только с добавленной стоимости товара
Если вашему бизнесу нужны дополнительные средства, возьмите кредит — СовКомбанк предлагает «легкий кредит», «программы государственной поддержки», «банковские гарантии», «кредитные линии» и «просрочку». Выберите наиболее удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Кто платит НДС в России
Это необходимо делать при ввозе отечественной иностранной строительной продукции, а также юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в рамках общего режима налогообложения.
НДС также уплачивают компании, являющиеся налоговыми представителями.
К ним относятся:
- Покупателям бумаги, альбомов и необработанных шкур продавцом, уплачивающим данный налог,
- Продавцы конфиската.
- Работники государственного и муниципального имущества,
- покупатели товаров и услуг иностранных компаний, не зарегистрированных в РФ,
- продавцы товаров, услуг или имущества иностранцам по торговым соглашениям.
НДС не должны уплачивать индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог по патентам; от уплаты НДС также освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели с суммой выручки менее 2 млн рублей за три месяца.
Налогоплательщики, уплачивающие налог по верхнему пределу, должны уплачивать НДС государству только в том случае, если их выручка составляет 60 000 000 рублей в год.
В целом, данная налоговая льгота является распространенным способом поддержки различных отраслей. Однако, как правило, она применяется в течение определенного периода времени.
Например, услуги общественного питания освобождаются от НДС с 1 января 2022 года. Освобождение распространяется только на предприятия с общей выручкой менее 2 млрд рублей и не менее 70 % выручки от общественного питания.
Российские ИТ-компании не должны были платить НДС на некоторые виды программного обеспечения. Освобождение касается программ, позволяющих рекламировать операции или пользователей. Чтобы получить освобождение, программа должна быть внесена в реестр программного обеспечения.
Событие дняПервый в мире банкомат появился в 1939 году. Сегодня банкоматы можно встретить в Арктике.Альтернативные факты.
Как считается НДС
Факторы НДС связаны с видом сделки. На сегодняшний день в России существует три вида коэффициентов.
- Для большинства товаров и услуг — 20%,
- на продукты питания, медицинские товары, товары для детей, книги и журналы — 10%; и
- для экспорта — 0%.
Нулевая ставка НДС не равнозначна его отсутствию. В этом случае компания получает отрицательный платеж, а также освобождение от уплаты налога.
Как это выглядит на практике.
Компания закупает пиломатериалы на сумму 12 000 рублей. Стоимость самого материала составляет 10 000 + 2 000 НДС по ставке 20%. Древесина была использована для изготовления игрушек, которые затем были проданы в другие страны. Коэффициент НДС по такой операции равен 0 рублей. Однако из этого нуля нужно отнять НДС, уже уплаченный по материалу по ставке 20%. Это отрицательный налог, который компания получает из государственного бюджета.
Как рассчитать НДС
Чтобы внести НДС, нужно умножить налоговую базу на ставку и разделить на 100. Налоговая база — это фактическая сумма НДС без НДС. Если стоимость товара покупателя составляет 100 рублей, а ставка налога — 20 %, то налог составит 20 рублей.
Как выделить НДС из суммы: формула
Эта задача кажется более сложной и требует более частого решения. Данный тип предполагает, что ставка налога для данного вида товара известна.
Итоговую сумму нужно разделить на 120 и умножить на 20. Это и будет сумма НДС.
Например, компания заплатила за товар 120 000 рублей. Для расчета: 120, 000/120*20 = 20, 000 рублей.
Если НДС составляет 10 %, то общую сумму нужно разделить на 110 и умножить на 10.
Как подсчитать сумму с НДС
Зная налогооблагаемую базу, можно быстро рассчитать общую сумму с учетом НДС. Для этого умножьте налогооблагаемую базу на 1,2, если налоговая ставка составляет 20 %. Если ставка налога составляет 10 %, то налогооблагаемая база умножается на 1,1.
Например, стоимость товара составляет 100 рублей; для коэффициента НДС 20% необходимо: 100*1. 2 = 120 рублей; для ставки 10%: 100*1. 1 = 110 рублей; для ставки 10%: 100*1. 1 = 110 рублей.
Формулы для расчета НДС
- Сумма НДС (коэффициент 20%) = НДС без НДС *20/100
- Сумма НДС (коэффициент 10%) = НДС без НДС *10/100
- Сумма НДС (коэффициент 20%) = НДС без НДС *120/100
- Сумма НДС (коэффициент 10%) = НДС без НДС *110/100
- Сумма НДС без НДС (коэффициент 20%) = Сумма НДС/120*10
- НДС без НДС (коэффициент 10%) = НДС/110*10
Как правильно рассчитать НДС к оплате
Для расчета НДС необходимо учитывать входной НДС и НДС к возмещению.
Входной НДС — это налог, уже включенный в счет-фактуру поставщика. Например, для производства продукции компания закупает сырье, и продавец сырья включает НДС в свой счет-фактуру. Поэтому его контрагент может вычесть эту сумму из своего НДС.
Восстановительный НДС возникает, когда становится ясно, что право на вычет входного НДС утрачено. Он регулируется пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Виды платежей по НДС следующие.
Поскольку НДС уплачивается по цепочке, одно из этих звеньев может отсутствовать. Интуитивно понятно, что НДС взимается. Однако с входным НДС такая ситуация возникает, когда контрагент его не платит.
При покупке сырья у индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенном режиме налогообложения, входной НДС не возникает. Это связано с тем, что индивидуальный предприниматель в этом случае не должен платить НДС.
Не хотите нанимать бухгалтера и не можете сами составить налоговую отчетность? У клиентов СовКомбанка есть простой выход из этой ситуации — электронная сдача отчетности в ФНС.
Особенности расчета и уплаты НДС
Предприниматели заинтересованы в том, чтобы платить меньше налогов. Однако не всегда удается уменьшить налоговую базу.
Кто попадает:
- Попадают при покупке товаров, услуг или проектов для бизнеса,
- оплачивает налогоплательщик,
- Авансами,
- При импорте, оплаченном на таможне,
- От строительно-монтажных работ, работ для нужд бизнеса.
Большие скидки по НДС, предъявляемые предпринимателями, могут привлечь внимание налоговых органов. Согласно приказу ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333, существуют критерии для самостоятельной оценки рисков.
Если доля скидки по НДС превышает 89%, то риск «точечного администрирования» со стороны ФНС значительно возрастает.
Информацию о безопасной доле скидок можно найти здесь. Однако в последний раз эта таблица была опубликована в апреле 2022 года, и теперь ФНС отказывается публиковать такую информацию.
Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)
НДС = C / 118 × 18 — если необходимо исчислить НДС 18 % (до 1 января 2019 года),
НДС = С / 110 х 10 — если ставка налога составляет 10%,
- Где: С — сумма с учетом НДС.
- Примечание: Данный расчет не означает, что должна применяться расчетная ставка 20/120 (18/118) или 10/110. Это просто способ отделить налог от общей суммы.
- Подробнее о коэффициентах расчета см. в этой статье.
- Вы можете рассчитать сумму НДС, не вычисляя сам налог. Для этого воспользуйтесь следующей формулой.
- С = НБ × 1. 20 — если НДС исчисляется по ставке 20 % (с 1 января 2019 года),
- С = НБ × 1. 18 — с учетом НДС по ставке 18 % (до 1 января 2019 года); и
- С = НБ × 1. 10 — с учетом коэффициента 10 %,
- где НБ — налоговая база, то есть сумма без учета налога.
- Мы рекомендуем вам проверить это самостоятельно и воспользоваться инструментом расчета НДС.
Как определить сумму НДС (вычисление)
Используя приведенную формулу и пример, подробно объясните, как правильно рассчитывается НДС (выше и ниже НДС).
ООО «Х» продает партию цементных блоков в количестве 100 000 штук по цене 55 рублей за партию Налоговая ставка НДС составляет 20% (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ), и налог не включен в цену Как рассчитать общую стоимость партии с учетом НДС 20% и налога?
- Сначала определите стоимость партии без НДС (налоговую базу).
- 55 рублей х 100 000 штук = 5 500 000 рублей.
Рассчитайте НДС с этой суммы.
Как посчитать НДС от суммы
5, 500, 000 х 20/100 = 1, 100, 000 рублей.
Рассчитайте сумму с учетом НДС.
5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 рублей.
Как вариант, вы можете сразу определить итоговую сумму без предварительного расчета налогов.
Как посчитать НДС в том числе
5 500 000 х 1. 20 = 6 600 000 рублей.
Таким образом, в расчетном документе и счете-фактуре должно быть указано следующее.
Стоимость без НДС — 5, 500, 000 руб,
НДС 20% — 1, 100, 000 РУБ,
Итого НДС — 6, 600, 000 рублей.
Согласно прайс-листу ООО «Х» цена тротуарной плитки с учетом НДС составляет 240 руб. за штуку. Покупатель заказал партию из 10 000 штук; рассчитаем НДС 20%.
Сначала определим общую стоимость партии.
Как посчитать сумму с НДС
240 руб. х 10, 000 шт. = 2, 400, 000 рублей.
Рассчитаем НДС, в том числе
2. 400. 000 / 120 х 20 = 400, 000 рублей.
Осталось без НДС по НДС:
2. 400, 000-400, 000 = 2, 000, 000 РУБ.
Можно также найти без предварительного распределения налога.
Пример расчета НДС
2. 400. 000 / 1, 20 = 2, 000, 000 руб.
Правильность расчета можно проверить, начислив НДС на стоимость, полученную без налога.
- 2, 000, 000 х 20/100 = 400, 000 рублей.
Таким образом, в расчетных документах и счетах-фактурах должно быть отражено следующее
- НДС без НДС — 2, 000, 000 руб,
НДС 20% — 400, 000 РУБ,
- Итого НД С-2. 400, 000 рублей.
О том, как отразить в декларации НДС и учесть исчисленную сумму НДС, читайте в КонсультантПлюс Готовый Есть бесплатный тестовый доступ к К+.
- Как видите, рассчитать НДС или НДС с учетом НДПИ несложно. Главное — запомнить вид расчета и использовать правильную ставку налога.
НДС к уплате рассчитывается по типу.
НДС к уплате = НДС к уплате — НДС к вычету + НДС к восстановлению.
- Сумма НДС к вычету включает в себя
- Сумма НДС, принятая к вычету, также включается в вычет НДС по строительно-монтажным работам, выполненным для объекта недвижимости.
- Подробнее о порядке учета и принятия к вычету НДС при строительстве объектов основных средств см.
Случаи восстановления НДС регулируются статьей 3, статьей 170 Налогового кодекса РФ.
- О том, как происходит восстановление НДС, читайте в этой статье.
Чтобы не вызывать вопросов у камералки, при подготовке отчета рекомендуется рассчитать безопасную ставку дисконтирования. Для этого разделите сумму входного НДС на сумму начисленного НДС и умножьте на 100 %.
- Если доля скидки превышает 89%, компания представляет интерес для налоговых органов и может сопровождатьс я-Выборочной проверкой.
О безопасной доле скидки по НДС наши эксперты подробно рассказали здесь.
- Рекомендуем прочитать.
Последние новости с форума
Ваш вопрос.
Мирена.
12 Янв 2025 20:40
Выручка от реализации (НДС) составила 986 млн рублей. Расходы на производство и реализацию составили 764, 4 млн рублей. Внереализационные доходы составили 112 млн рублей. В том числе доход от государственных облигаций — 21 млн рублей. Внереализационные расходы составили 2, 3 млн рублей, в том числе штрафы и пени — 7 млн. Предполагаемые штрафы за нарушения налогового кодекса. Рассчитайте сумму налога на прибыль, уплаченную во все уровни бюджетной системы.
НДС к уплате = НДС к уплате — НДС к вычету + НДС к восстановлению.
- Алан.
- 6 Дек 2022 21:50
- Если что-то покупается юридическим лицом, то максимальный размер возмещения НДС может быть не 20, а 16,6.
Ответ.
Марина Викторовна Сосенкова
Распространенные вопросы
Как рассчитать НДС к уплате?
28 ноября 2022 08:01
ООО «Крымтех» занимается производством В первом квартале 2020 года покупатель товара получил от предприятия 4400 000 рублей (включая НДС) Коэффициент НДС — 20%. Затраты за этот период составили:1. материальные затраты — 1600000 рублей- 2. затраты на оплату труда 580000 рублей (без налога, ФОТ — 30%)3- 3. прочие затраты — 18000 рублей. Компания арендует транспортные расходы и помещение (эти расходы включены в материальные затраты).
Работа: рассчитайте сумму налогов по итогам первого квартала: налог на прибыль, НДС, ЕСН. какую прибыль получит предприятие после уплаты налогов. (Случай: у компании нет других доходов, кроме выручки, и финансовая прибыль не рассчитывалась).
Ответ.
Елена.
Что такое восстановленный НДС?
2 октября 2022, 11:55.
Организация занимается производством и реализацией продукции. В первом квартале учреждение совершило следующие финансовые действия: реализовало продукцию по ставке НДС 10%-1528 000 руб. с НДС. Агентство реализовало продукцию с НДС по ставке 18%-1948 000 рублей с НДС. Счет-фактура за станок стоил 96500 рублей с НДС. Станок был включен в состав основных средств.632842 На 632842 рубля было приобретено сырье и материалы. В том числе 632842 рубля, включая розничную торговлю книгами и печатной продукцией 18% к кассе и выручке 3015 рублей. 27600 рублей Оплачены счета за аренду складов. Рассчитайте НДС за первый квартал.
Как определить безопасную сумму вычета по НДС?
Ответ.
7 октября 2022 11:50
Организация занимается производством и реализацией продукции. В первом квартале агентство осуществляло следующие виды деятельности: реализация продукции на сумму 10%-1528 000 рублей с учетом НДС. Организация реализовала продукцию с НДС на сумму 18%-1948 000 рублей с НДС. Счета-фактуры за станки на сумму 96500 рублей с НДС. Станок был включен в состав основных средств.632842 Приобретено сырье на сумму 632842 рубля. В том числе 632842 рубля, включая розничную торговлю книгами и печатной продукцией 18% к кассе и выручке 3015 рублей. 27600 рублей Оплачены счета за аренду складов. Рассчитайте НДС за первый квартал.
Ответ.Господин Андрей.8 июля 2022 02:47Доброе утро! При этом — почему везде сумма налога, С О-КЛЮЧЕННЫЙ НДС считается по продажной цене? Что это такое ; Добавленная стоимость — это разница между стоимостью продаваемых товаров/услуг и стоимостью материалов, использованных для их производства. Пример. Я купил сырье с НДС — 100 рублей, значит, продавец дает мне в бюджет 20%, включенных в цену. Что у меня осталось — я изготовил изделие, затраты на обработку = 10 рублей — общая стоимость 110 рублей. Должна получиться прибыль для меня! Увеличение на 10% SO . Себестоимость = 110 увеличение = 10% = 11 Чистая цена продажи = 121 — пока нормально. НДС = 20% = 24 рубля с 121. А не с 11? Валовая продажная цена = 121 + 24 = 145 Я беру с покупателя за реализацию. Налог на прибыль = 15% = 145*0. 15 = 21. 75 В рамках бюджета сдаю на УСН (выручка более 3 млн в месяц, ндс при отмене не уменьшается). Отдаю в бюджет полученный от налогоплательщика НДС) — Налог на прибыль (21. 75 — тоже перечисляю в бюджет) = 99. 25 мне в руки!110 сырья! В итоге я получил 99,25! Что это значит?