Таможенные пошлины — это налоги

Косвенные налоги обычно означают дополнительную надбавку к цене товара. Товары продаются с учетом этой надбавки, а часть полученной прибыли перечисляется в страну, являющуюся сборщиком налогов. Косвенные налоги, такие как таможенные пошлины, акцизы и НДС, представляют особый интерес для участников внешнеэкономической деятельности.

Вопросы по теме статьи

Под косвенными налогами принято понимать дополнительные начисления к цене товара. Товары продаются с учетом этой наценки, а часть прибыли перечисляется в страну, которая является сборщиком налогов. Косвенные налоги, такие как таможенные пошлины, акцизы и НДС, представляют особый интерес для трейдеров.

Таможенная пошлина

Даже если вы недавно вышли на рынок международной торговли, разобраться в этом несложно. В нашем блоге мы неоднократно обсуждали вопросы, связанные с видами плательщиков и особенностями расчета таможенных пошлин. Эта часть таможенного дела достаточно статична и остается неизменной на протяжении многих лет.

При классическом импорте как пошлины, так и другие платежи по НДС, специальным налогам и различным сборам перечисляются на специальный балансовый счет в федеральном Минфине путем разделения суммы по кодам бюджета.Согласно статье 26 Конвенции о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, все ввозные таможенные пошлины ЕАЭС Все импортные пошлины, взимаемые членами ЕАЭС, распределяются между государственными бюджетами. Соотношение между государствами отражено в Приложении № 5 (стр. 12) той же конвенции, которое периодически корректируется в зависимости от изменения доли грузопотоков через границы той или иной страны в общем объеме.

В целях стимулирования внутреннего рынка и увеличения количества торговых операций, осуществляемых государствами-членами Конвенции, ввозные и вывозные операции на территории ОАЭ не осуществляются в соответствии со статьей 28 Конвенции. Для большинства групп товаров тарифная ставка равна нулю, хотя существуют исключения, связанные с оборотом важных для государства видов товаров, таких как нефть, топливо и металлургические материалы. В случае реализации импортной продукции на территории одной из стран Евразийского союза, m

НДС и акцизы

• Договоры поставки,
• Банковский документ, подтверждающий получение денег за товар,
• Пакет документов о передаче пограничной службы, подтверждающих перемещение товаров между государствами ОАЭ,
• Заявление о ввозе и уплате налогов покупателем (импортером).

Формы и порядок заполнения заявления устанавливаются на законодательном уровне в каждой стране ЕС местными налоговыми органами. Для уплаты импортного НДС и специальных налогов или освобождения от их уплаты обязательно наличие справки из налоговой инспекции страны ввоза. Этот документ в большинстве случаев создается в электронном виде и передается в базу данных налогового органа страны-экспортера.

Российские предприниматели могут отслеживать появление копий заявления у иностранных партнеров в специальном разделе сайта Федеральной налоговой службы.

Что делать, если вы планируете продавать в Беларуси или Казахстане товары, построенные за пределами Объединенных Арабских Эмиратов и ранее ввезенные и очищенные на территории Российской Федерации? По сути, после распространения в режиме IM40 ваш груз приобретет статус союзного товара и будет подчиняться тем же правилам, что и произведенный внутри страны. Однако есть и налоговые нюансы.

В одной из предыдущих статей мы обсуждали вопрос налоговых льгот для российских импортеров. Если вы намерены сначала перепродать импортируемый товар в одну из стран союза, не запрашивайте скидку по НДС сразу после растаможивания груза, а сделайте это после доставки. Покупатели из ОАЭ подтвердили свое право на нулевую ставку налога.

В противном случае вам придется сначала предъявить НДС к возмещению, а затем искать его.

Если ваша компания является покупателем товара, произведенного, например, в Кыргызстане, вы являетесь плательщиком НДС. Платеж должен быть произведен до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором приобретенная продукция была принята на учет. Кроме того, в указанный срок необходимо подать декларацию в Федеральную налоговую службу, к которой прилагается перечень документов, перечисленных в пункте 20 приложения №.

18 Конвенции Объединенных Арабских Эмиратов, который включает в себя заявление, используемое поставщиком для подтверждения нулевой ставки НДС.

Как видите, эксклюзивная торговля на территории ОАЭ не освобождает компанию от необходимости регистрации на сайте ФТС, ведения лицевых счетов и заполнения таможенной документации. За консультацией по этим вопросам вы можете обратиться к опытному таможенному брокеру. Участникам внешней торговли следует обратить особое внимание на то, что подобные соглашения изменяют процесс НДС, к которому должно подготовиться бухгалтерское бюро вашей компании.

Прямые и косвенные налоги

В отечественной налоговой системе существуют различные критерии классификации налогов и сборов, взимаемых с граждан и компаний того или иного типа. Попробуем разобраться, на основании чего существует перечень прямых и косвенных налогов и в чем их отличия.

Прямые и косвенные налоги в Российской Федерации принято различать по механизму действия и взимания.

Прямые налоги — это налоговые обязательства, вычитаемые непосредственно из имущества или дохода, полученного от налогоплательщика. Условия такого налогообложения предусматривают конкретные сборы или фиксированные платежи в пользу государственного бюджета. Расходы по уплате прямого налога несет сам налогоплательщик.

В случае с косвенными налогами плательщиком выступает организация, а фактические расходы несет другая сторона. Эти налоги не взимаются напрямую, а облагаются в определенном размере и по своей фискальной сути представляют собой специальную надбавку к стоимости товаров, работ или услуг, реализуемых на территории Российской Федерации. Первоначально включается в стоимость товара продавцом и оплачивается конечным покупателем.

Продавец уплачивает указанный налог только в бюджет. С помощью косвенного налогообложения государственные регуляторы имеют возможность регулировать спрос на те или иные товары в экономике, влиять на потребление и равномерно распределять налоговое бремя по всей стране.

Прямое налогообложение ==Пример прямого налогообложения==

В Российской Федерации прямыми налогами являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на организации и имущество физических лиц, земельный налог, водный, транспортный и игорный налоги, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов.

Косвенные налоги === Что такое косвенные налоги==

Основными косвенными налогами являются НДС и акцизы. В эту группу также входят государственные налоги.

НДС — это налог на добавленную стоимость, взимаемый с разницы между стоимостью покупки или производства товаров и их последующей ценой продажи. Его обязаны уплачивать все организации, агенты-плательщики НДС и импортеры, подпадающие под действие общей системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога, при ввозе товаров из-за рубежа.

Акциз — это налог, добавляемый к цене товаров, перечисленных в статье 181 Федерального налогового кодекса РФ. Его уплачивают те, кто производит товары, облагаемые специальным акцизом, на территории страны, и импортеры, которые ввозят их в страну. Например, акциз платят производители и импортеры алкоголя, этилового спирта и продукции, содержащей более 9 % спирта.

Государственные налоги и сборы — это обязательные платежи, которые уплачивают как организации, так и физические лица при перемещении товаров через государственную границу или получении государственных услуг (например, обмен паспорта, выдача водительского удостоверения и т. д.).

==Различия и сходства между налогами==

Прямые и косвенные налоги схожи тем, что представляют собой безвозвратные обязательные платежи, взимаемые как с организаций, так и с физических лиц.

Основное отличие заключается в том, что косвенные налоги взимаются в виде наценки на цены или счета-фактуры, в то время как прямые налоги не могут быть переложены на других. Кроме того, НДС и акцизы являются федеральными видами налогов, в то время как прямые налоги классифицируются как федеральные, региональные или местные, в зависимости от их типа.

Косвенные налоги: все, что необходимо знать предпринимателю

Косвенные налоги являются наиболее сложными для расчета. Часто возникает путаница, поскольку тарифные ставки варьируются в зависимости от различных обстоятельств. В этом разделе представлена более подробная информация о косвенных налогах и деталях их расчета.

Косвенные налоги являются одним из видов налоговых обязательств и определяются как дополнительная надбавка к цене товаров или счету-фактуре за услуги. Основное различие между косвенными и прямыми налогами заключается в характере освобождения от уплаты. Сумма прямого налога определяется размером прибыли налогоплательщика или стоимостью зарегистрированного имущества налогоплательщика.

Потребители платят эти налоги, поскольку косвенные платежи включаются в конечную стоимость товаров и услуг.

Характеристики косвенных налогов:.

• Скорость сбора — непрямые платежи собираются быстрее, чем предусмотрено бюджетом. Например, отчеты по НДС представляются ежемесячно.
• Высокая собираемость — это связано с тем, что налоговые органы легче управляют сбором косвенных платежей. Предприниматели регулярно перечисляют налоговые платежи, и нарушения могут быть быстро обнаружены, если есть лишь небольшая задержка в поступлении.
• Налог взимается с продукции или услуг, продаваемых предпринимателем. Косвенный налог не взимается с нереализованной продукции.

Проверить истинное финансовое положение вашей компании и узнать, не переплачиваете ли вы налоги, поможет экспресс-проверка «Главбух». Даже если Федеральная налоговая служба не согласится, эксперт изучит вашу бухгалтерскую и налоговую отчетность и подскажет, как вернуть переплату. Для всех новых клиентов аутсорсинга «Экспресс-проверка» бесплатна.

Виды косвенных налогов

Согласно действующему налоговому законодательству, существуют различные виды косвенных налогов. Их список выглядит следующим образом.

• Личный — НДС,
• Католический — НДС,
• Налоги — плата за услуги, предоставляемые государственными органами. Примеры: лицензионные сборы,
• Таможенные — импортные и экспортные пошлины.

Налоговые ставки и порядок налогообложения регулируются Правительством Российской Федерации. Рассмотрим различные виды косвенных налогов и примеры их расчета.

Блог бизнес-эксперта. Свежий материал:.

Как безопасно снизить зарплату сотрудникам и сэкономить деньги.

Таблица платежей и отчетов за 1 квартал 2025 года

Как компании и индивидуальные предприниматели могут безопасно отправлять деньги физическим лицам

Список опасных задач для ООО и индивидуальных предпринимателей в 2025 году

Все штрафы за налоговые, личные и иные правонарушения в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей {SPACE}

НДС

• Медицинские услуги, за исключением санитарно-эпидемиологических, ветеринарных и косметических услуг: диагностические, лечебные и лабораторные услуги, услуги скорой медицинской помощи.
• Перечень медицинского оборудования и инструментов, включенных в субстандарт.1п ст. 149-2 Налогового кодекса РФ.
• Технические приспособления, используемые для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов. В качестве примера можно привести костыли, ходунки и трости. Подробный перечень содержится в Указе № 1042 от 30 сентября 2015 года.
• Продукты питания, производимые или реализуемые в столовых, функционирующих на территории образовательных или медицинских учреждений. Согласно справке № 03-07-1495 от 14 октября 2019 года, данная льгота не распространяется на индивидуальных предпринимателей.
• Сельскохозяйственная продукция, произведенная собственными силами, если она выдается в счет оплаты труда и используется для питания работников.
• Городской пассажирский транспорт.
• Руды алмазов, руды драгоценных металлов, концентраты и сам металл.

Подробный перечень товаров и услуг, не облагаемых НДС, приведен в пункте 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Прочие товары облагаются по одной из следующих ставок НДС: нулевой, 10 или 20 %.

Льготная нулевая ставка применяется в основном к экспортным товарам.

Ставка 10% применяется к следующим товарам.

• Медицинские изделия,
• продукты питания,
• Детские товары,
• Печатная продукция,
• Племенной скот.

Реализация прочих товаров и услуг облагается НДС в размере 20%. Однако если доход компании за квартал не превышает 2 млн рублей, организация имеет право освободиться от уплаты НДС.

Помощник специалиста Grabubov обращает внимание на то, что налоговые органы уделяют особое внимание проверке обоснованности вычетов по НДС. Чтобы защитить себя от налоговых рисков, необходимо тщательно планировать косвенные налоги. Налоговый учет можно поручить специалистам.

Дипломированный бухгалтер может подготовить налоговые декларации, исправить нарушения и избежать штрафов всего за 15 000 рублей в месяц.

Акцизы

• Алкоголь и другая продукция, содержащая алкоголь,
• {SPACE}табачные изделия,
• Дизельное топливо, бензин и парафин,
• Легковые автомобили,
• Моторное масло,
• Природный газ.

Ставки НДС устанавливаются сразу на три года; до 31 декабря 2020 года к товарам применяются следующие ставки

• Продукция спиртосодержащая, содержание спирта в которой превышает 9% — этиловый спирт 544 рубля за литр,
• Сигареты, сигареты — 1, 966 фрикций за сигарету, плюс 14,5% от стоимости, минимум — 2, 671 фрикций за 1, 000 сигарет,
• Класс 5-12752 рубля за тонну.

Период с 2021 по 2023 год уже включает новые цены. В частности, для продукции, содержащей спирт, установлены следующие коэффициенты.

• 2021-566 рублей за тонну этилового спирта,
• 2022-589 рублей- {space}
• 2023-613 рублей.

Специальными налогоплательщиками, согласно главе 22 Налогового кодекса РФ, являются предприятия и индивидуальные предприниматели, совершающие следующие налогооблагаемые действия

• Предприятие реализует облагаемые специальным налогом товары,
• {пространство} получает или хранит этиловый спирт, бензин для непосредственного потребления
• На основании дарения и акцепта были переданы контрагентам специальные налоговые товары.

Компании освобождаются от уплаты акциза, если они осуществляют следующие операции.

• передали специальную налоговую продукцию не обособленному структурному подразделению той же организации для производства других предметов со специальным товарным питанием — помимо алкогольной и спиртосодержащей продукции,
• вывоз продукции, облагаемой отдельными видами акцизов, для реализации за пределами Российской Федерации при соблюдении таможенного режима экспорта или при ввозе продукции в особую экономическую зону Российской Федерации
• Если первая реализация предмета является конфискатом или реализацией в целях специального налогового потребления из категории товаров, принадлежащих собственнику, переходит в государственную собственность.

Для получения льгот по акцизам предприниматели обязаны вести раздельный учет продукции, которая может быть освобождена от налогообложения в соответствии со статьей 183 Федерального налогового кодекса РФ. Кроме того, при вывозе продукции за пределы страны необходимо предоставить банковскую гарантию.

Помощник Главбуха по внешнему совместительству поможет вам правильно оформить документацию с учетом всех необходимых затрат. Использование услуги обойдется дороже, чем содержание штатного бухгалтера. Выберите счет-фактуру для своей компании и убедитесь сами, насколько это выгодно.