Для МСП действует привилегированная ставка страховых взносов в размере 15 % от выплат, превышающих минимальную заработную плату.
Общая ставка в размере 30 % применяется для расчета и уплаты страховых взносов на выплаты работникам в пределах минимальной заработной платы.
По прогнозам, с 1 января 2024 года минимальная заработная плата будет установлена на уровне 19 242 фрикций.
С выплат работникам в пределах этой суммы необходимо уплачивать страховые взносы по ставке 30%. С сумм, превышающих 19, 242 рубля, — 15%.
Прогнозируемые ставки для резидентов ОЭЗ, IT-компаний и СОНКО.
Установлен коэффициент в размере 7,6%.
Нулевой взнос экипажа судна
Для организаций, производящих выплаты членам экипажа, установлена форма заявления на уплату страховых взносов в размере 0%.
Прокуроры, судьи, счета-фактуры работников
Выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Федерального следственного комитета РФ, Федерального суда и Тихоокеанского суда облагаются отдельными страховыми взносами с 2023 года. Ниже приведены суммы по счетам
Страховые взносы для личных подсобных хозяйств
Руководители сельскохозяйственных (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование и платят за каждого члена эксплуатации.
Страховой взнос за все хозяйство определяется как произведение общей суммы страховых взносов, которая составляет 49 500 рублей на расчетный период 2024 года. Продолжительность эксплуатации.
Новые тарифы взносов ИП «за себя» в 2024 году
В 2024 году корректируются фиксированные суммы на ОПС и ДМС и дополнительные взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей.
Максимальная сумма взноса (свыше 300 000 рублей)
Помните, что уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли индивидуальный предприниматель бизнес, какой доход он получает и есть ли у него работники.
Калькулятор страховых взносов с зарплаты
Зарплатные калькуляторы предназначены в первую очередь для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор значительно сокращает время, затрачиваемое на расчет страховых взносов, и позволяет бухгалтеру избежать ошибок.
Расчет страховых взносов — мучительная задача, в которой необходимо учитывать множество переменных.
Необходимо принять во внимание общую сумму заработка, налоговую базу и период нетрудоспособности.
Компьютеры могут быть не менее полезны для сотрудников, которые хотят контролировать точность своей зарплаты.
Работодатели несут ответственность за начисление четырех видов страховых взносов за своих сотрудников.
Перечисления осуществляются путем вычета взносов из зарплаты работника. Таким образом, в соответствии со статьей 419 Налогового кодекса РФ:
Размер страховых взносов определяется исходя из налогооблагаемой базы. То есть суммы всех полученных работником зарплат, включая оплату работ по гражданско-правовым договорам.
Согласно статье 422 Налогового кодекса РФ, общая сумма вознаграждения, то есть облагаемая база, может быть уменьшена, за исключением.
Постановление Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2017 г. № 1378, устанавливающее следующие предельные величины базы для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов.
Максимальная база для начисления взносов на медицинское страхование отменена с 2015 года.
Если валовой заработок работника превышает базовые пределы, применяется следующее
Согласно статье 426 Налогового кодекса РФ, работодатели начисляют страховые взносы по следующим ставкам
В целом страховая сумма для большинства плательщиков составляет 30% от начисленной заработной платы.
Что касается пониженной ставки
В соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ для некоторых плательщиков предусмотрены льготы по страховым взносам.
102-ФЗ от 01. 04. 2020 Согласно Федеральному закону, субъекты МСП могут уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу с 1 апреля 2020 года при условии, что они зарегистрированы в соответствующем реестре до 1 апреля 2020 года.
Касательно ставки относительно риска
Размер процента зависит от категории профессионального риска.
| Категория | Коэффициент. |
|---|---|
| I | 0. 2 % |
| II | 0. 3% |
| iii | 0. 4% iii |
| IV | 0. 5 % iii |
| V | 0. 6% iii |
| VI | 0. 7% viii |
| vii. | 0. 8% viii |
| viii. | 0. 9% viii. |
| IX | 1% |
| X | 1,1% viii 0,9% viii 0,9% viii 0,9% viii 0,1% |
| XI | 1. 2% viii |
| xiii | 1. 3% xiii |
| xiii | 1. 4% |
| xiv | 1. 5% xviii. |
| XV | 1. 7% xviii |
| xvi. | 1. 9% xviii |
| xvii | 2. 1% xviii |
| xviii | 2. 3% xviii |
| xix | 2. 5% xviii |
| XX | 2. 8% xviii |
| xxi. | 3. 1% xxiii |
| xxii | 3. 4% xxiii |
| xxiii | 3. 7% xxiii |
| xxiv | 4. 1% xxv |
| xxv | 4. 5% xxviii |
| xxvi | 5% |
| xxvii | 5. 5% xxviii |
| xxviii | 6. 1% xxviii |
| xxix | 6. 7% xxviii |
| xxviii | 7. 4% xxviii |
| xxxi | 8. 1% xxxiii |
| xxxii | 8. 5 % xxxiii |
Страховые взносы за сотрудников в 2024 году
Работа с сотрудниками автоматизирована, предоставление рекомендаций и составление резюме происходит без лишних хлопот и рутины.
Единая предельная база для расчета взносов
Раньше бухгалтеры руководствовались двумя максимальными основами. Это были взносы на будущую пенсию и социальное пособие. Для медицинских взносов максимального основания не существовало. Они уплачивались по единой ставке круглый год.
Граничная база теперь едина для всех взносов. В 2024 году она составит 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ № 1883 от 10 ноября 2023 года). Доход каждого сотрудника рассчитывается нарастающим итогом с начала года и сравнивается с наибольшей месячной базой. После превышения лимита взносы больше не уплачиваются по ставке 30 процентов, а уплачиваются по ставке 15,1 процента с того же месяца, в котором был превышен лимит. Как обычно, размер базы корректируется ежегодно.
Направление на работу, в бухгалтерию, налоговую, РОССТАТ и другие государственные службы. Электронная бухгалтерия заполняет отчеты в налоговые органы и ПФР в соответствии с данными бухгалтерского учета.
Примеры расчетов взносов
Заработная плата Олега, программиста-механика, составляет 250 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер рассчитывает доход с начала года и сравнивает его с максимальной базой в 2 225 000 рублей. В конце сентября годовой доход достиг 2 250 000 рублей, превысив единую предельную базу. С зарплаты Олега в сентябре бухгалтер рассчитывает взносы в размере 15,1 %. То же самое касается взносов с выплат, произведенных в октябре, ноябре и декабре.
Кто платит льготные страховые взносы
В настоящее время право на уплату взносов имеют три группы работодателей (статья 427 Налогового кодекса РФ). Для применения льготных взносов каждая категория должна соответствовать своим условиям.
МСП с 56 оквэд (по данным Медиареестра), даже если средний штат превышает 250 человек.
Участники инновационного проектирования Сколково и научно-технических центров
Резиденты особых финансовых зон
Организации, выплачивающие зарплату членам экипажей международных судов в России
Участники из особых административных районов Калининградской области
Подрядчики — тоже застрахованные лица
Ранее взносы на все виды страхования уплачивались только за работников, имеющих наемных работников. Пенсионные и медицинские взносы уплачивались за контрагентов, заключивших трудовой договор. Теперь подрядчики застрахованы в системе социального страхования, по ним можно рассчитать больничный лист и пособие по беременности и родам, а клиенты платят взносы на социальное страхование в целом. Чтобы получить эти пособия, необходимо выполнить определенные условия. Об этом говорится ниже.
Важно: Правила для подрядчиков не распространяются на самозанятых лиц. Самозанятые лица не обязаны платить взносы. Они оплачивают расходы на страхование (включенные в налоговые платежи NPA).
В настоящее время иностранцы охвачены всеми видами страхования и, как и граждане России, платят страховые взносы в соответствии с их доходами. Исключение составляют высококвалифицированные иностранные специалисты, временно пребывающие в стране. Для них обязательны к уплате только взносы «от несчастных случаев» (ст. 425 НК РФ, Закон № 239-ФЗ от 14.07.2022, Закон № 5 от 24.07.98 Закон № 125-ФЗ). Иностранцы, проживающие в стране по визе или карте въезда, считаются застрахованными в системе медицинского страхования.
График взносов для контрактных работников по договорам GPH такой же, как и для постоянных сотрудников. Однако страховые взносы на случай травматизма должны выплачиваться по тарифу, установленному организацией, если такие условия прописаны в договоре.
Автоматический расчет заработной платы
Автоматически рассчитывайте больничные, детские, отпускные и командировочные с помощью Contour.Extern.
Право подрядчиков на пособия
Сотрудники, работающие по контракту (не являющиеся индивидуальными предпринимателями), которые в предыдущем году уплатили взносы на социальное страхование в следующих размерах, могут рассчитать свои пособия по болезни и беременности и родам
Для 2022 года это составляет 13, 890 * 12 * 2,9% = 4, 833.72 руб. Если страховые взносы страхователя в 2022 году превысят эту сумму, то он получит пособия по болезни и материнству в 2023 году. Это возможно, если человек работает по трудовому договору или имеет договор с ФСС и платит взносы. Далее необходимо проверить сумму взносов, уплаченных в предыдущем году, чтобы понять, имеет ли человек право на пособие.
Если страховые взносы были уплачены страхователем только в 2023 году, то право на пособие возникает только в 2024 году, при условии, что сумма уплаченных взносов достаточна.
Группы страховых тарифов
Ставка взноса на социальное страхование — это установленная законом ставка, которая используется для расчета обязательств застрахованного лица. Для каждого вида взносов существует своя ставка.
Традиционно страховые взносы можно разделить на четыре группы
Дальнейший анализ ставок страховых взносов на 2023-2024 гг.